Виды налоговых ставок

Содержание

Важно знать: Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

Виды налоговых ставок

Налоги существовали еще на Руси. Постепенно налогообложение претерпевало изменения, в результате чего в отдельную группу были выделены федеральные и региональные налоги, а также местные. Региональные и местные выплаты гражданам России известны в большей степени, нежели федеральные, о чем далее и пойдет речь.

Система налогообложения в России. Виды налогов

Что такое федеральные налоги и какова их роль в России

Федеральные налоги – это отдельная часть всей налоговой системы, которая действует на территории всей России. К федеральным налогам относятся все выплаты, которые прописываются в кодексах России, а также регулируются законодательными актами и нормами принятых приказов и постановлений. В федеральные налоги и сборы входят следующие выплаты:

  1. налог на добавленную стоимость (НДС);
  2. акцизы;
  3. налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  4. налог на прибыль организаций;
  5. налог на добычу полезных ископаемых;
  6. водный налог;
  7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  8. государственная пошлина.

Представленные виды имеют свои фиксированные ставки и составляют основу всего бюджета страны. Рассматривая список федеральных налогов, следует внести ясность относительно определения и утвержденных ставок по России.

Налог на доходы физических лиц

Среди видов федеральных налогов представленная разновидность занимает первое место по значимости и финансовой составляющей. Именно НДФЛ занимает более половины полученных налоговых отчислений в стране.

Отвечая на вопрос: НДФЛ – какой налог (федеральный или региональный) – можно смело утверждать, что представленный вид сбора носит повсеместный характер, а значит, федеральный.

Сбор представляет собой процентную ставку от всех получаемых гражданами России доходов – основная заработная плата, подработки, полученный доход от продажи имущества (с определенными условиями оплаты), а также выигрыши и прочие поступления на счета.

НДФЛ – это федеральный налог, который не следует путать с местным или региональным сбором. В отношении его установлена процентная ставка в размере:

  • 9% — на полученные дивиденды до 2015 года в отношении физических лиц, а также на доходы по ипотечным покрытиям до 2007 года;
  • 13% — ставка действует на полученные доходы от различных видов трудовой деятельности;
  • 15% — на полученные дивиденды до 2015 года, налогоплательщиками выступают организации-резиденты России;
  • 30% — ставка действует на все доходы для нерезидентов России;
  • 35% — на определенные виды выигрышей и призов.

В представленной ситуации устанавливается календарный год в качестве отчетного периода. Подача декларации о полученных доходах осуществляется до 30 апреля следующего за отчетным периодом.

Федеральный налог НДФЛ имеет определенные отличия для граждан и организаций, что представлено в таблице.

Физическим лицамИндивидуальным предпринимателямЮридическим лицам
ПлательщикиРезиденты России и нерезидентыФизические лица, зарегистрировавшие свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя— Российские организации;— Индивидуальные предприниматели;— Нотариусы, занимающиеся частной практикой;— Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;— Обособленные подразделения иностранных организаций в РФ
Налоговая база— Вознаграждения, полученные не от налоговых агентов;— Суммы от продажи собственности, если во владении физическое лицо было менее 3 лет;— Суммы, полученные от источников, находящихся заграницей;выигрыши и призы;— Суммы от продаж рукописей, картин и прочих предметов, полученных физическим лицом по факту наследования;— Суммы, полученные на основе договора дарения.— Весь полученный доход от предпринимательской деятельности.— Доход = выручка – расходы, подтвержденные документально.Все доходы от деятельности, полученные налогоплательщиком
Порядок расчетаСтавка налога * налоговая база (сумма дохода)— С подтверждением расходов: доход * 13%.— Без подтверждения расходов: Выручка * 20%.Налогооблагаемая база = полученный доход – налоговые вычеты.Налог = налогооблагаемая база * ставка налога
Налоговые ставкиДействуют вышеуказанные ставки— 13% — используется при расчете полученной прибыли;— 20% — используется при отсутствии возможности документального подтверждения расходов— 20% на налог от прибыли в определенных структурах;— 13% — на доход с документальным подтверждением расходов
Уплата налогаПодача декларации – до 30 апреля, оплата налогов – до 15 июляПодача декларации – до 30 апреля года, последующего за отчетным периодом.Авансовые платежи вносятся:— Не позднее 15 июля за период с января по июнь текущего года;— Не позднее 15 октября за период июль-сентябрь;— Не позднее 15 января за период октябрь-декабрь.До 1 апреля необходимо подать налоговую декларацию

Выше уже было сказано, что относится к федеральным налогам и сборам, а также особенности расчета выплат с учетом налоговых вычетов. Необходимо разобрать, что входит в перечень налоговых вычетов федеральных налогов РФ. Здесь выделяют:

  • стандартные налоговые вычеты – эти суммы прописываются в статье 218 НК РФ федеральных налогов, отождествляют вычет на ребенка и на налогоплательщика;
  • социальные – статья 2019 НК РФ – расходы на благотворительность, обучение и прочие направления;
  • инвестиционные – статья 219.1 НК РФ – при осуществлении инвестиционной деятельности налогоплательщиком;
  • имущественные – статья 220 НК РФ – возможность вернуть 13% суммы от приобретенной недвижимости при уплате налогов ранее;
  • профессиональные – статья 221 НК РФ – авторские вознаграждения и прочие доходы от профессиональной деятельности;
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами – статья 220.1 НК РФ.

Все федеральные налоги прописаны в НК РФ – документ регулярно претерпевает изменения, о чем следует помнить при подаче декларации.

Налог на прибыль организаций

Общая характеристика федеральных налогов и сборов не может не осветить отдельно моменты начисления налога на прибыль организаций.

Отвечая на вопрос, налог на прибыль – федеральный или региональный, в соответствии с законодательством устанавливается, что это федеральный налог.

Объясняется подобное единым исчислением размеров, оплатой на всей территории РФ, а также утвержденной ставкой. По данному вопросу необходимо выделить следующие данные:

  • Налог на прибыль – это сумма налога, которая рассчитывается с учетом предварительно проведенных расчетов.
  • Плательщиками выступают все российские и иностранные юридические лица, работающие на территории страны, а также иностранные компании, являющиеся резидентами России.
  • Налоговая база – это разница от полученной прибыли и расходов.
  • Основная ставка налога – 20%, которая применяется к ранее полученной налоговой базе.
  • Налог на прибыль требует обязательной подачи декларации каждый квартал текущего года. Возможна ежемесячная уплата налогов.

Для организаций существует упрощенная система налогов (УСН). УСН – федеральный это или региональный налог? Это знает далеко не каждый предприниматель. Но в вопросах, какой налог УСН – федеральный или региональный, все не так просто относительно законодательства.

Так, в статьях 13-15 НК РФ прописывается полный перечень налоговых сборов, в которых нет упрощенной системы. Но в статье 12 НК РФ уточняется, что могут быть установлены специальные налоговые режимы, в рамках основного перечня.

Поэтому упрощенная система – это федеральный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС – федеральный налог или региональный? Это федеральный косвенный налог, который уплачивается продавцами в момент реализации товаров. Плательщиками признаются организации и предприниматели.

Налоговая база в федеральных налогах представленного характера устанавливается в двух направлениях. Первый способ определения – расчет проводится на день полной или частичной оплаты от предстоящих поставок товаров или услуг.

Второй – на день отгрузки товаров и услуг.

Важно знать: Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица.

В определении, какой налог НДС – федеральный или региональный – покупатели или пользователи услуг особенно не задумываются. Большинство попросту обращают внимание на стоимость товара или услуг, а она формируется с учетом представленного налогообложения.

Акцизы

Отдельного рассмотрения заслуживают акцизы – какой это налог: федеральный или региональный? Акциз – это косвенный налог, который взимается с цены товара или предоставленных услуг.

Представленный сбор причисляется к определенным видам продукции – алкогольной, табачной, топливу и прочим товарам.

Оплачивают эти сборы организации, индивидуальные предприниматели, а также продавцы, которые доставляют товар через таможенные границы.

Налоговые ставки устанавливаются следующим образом:

  • по твердой ставке;
  • по адвалорной ставке – учитывается оценочная стоимость товара на таможне;
  • по комбинированной ставке.

Справка: Адвалорная ставка – ставка, установленная в процентах от стоимости объекта обложения.

Ставки акциза на каждый вид товара в полной мере перечислены в статье 193 НК РФ.

Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщиками в данном случае выступают организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Объектами налогообложения выступают:

  • полезные ископаемые, которые добываются из недр России;
  • ископаемые, извлеченные из отходов и подлежащие отдельному лицензированию;
  • ископаемые, которые добываются за пределами России.

Ставки налогов представлены в статье 342 НК РФ. Налоговый период – каждый месяц. Оплата сбора происходит не позднее 25 числа месяца следующего за налоговым периодом.
(В НК РФ данный налог регулируется в Главе 26. Налог на добычу полезных ископаемых (ст.ст. 334 — 346)).

Водный налог

Статья 13 НК РФ указывает, водный налог – это федеральный или региональный. Это федеральный налог, который отдельно прописывается в главе 25.2 НК РФ. Здесь представляются следующие данные:

  • налогоплательщиками выступают организации и физические лица, которые пользуются водным сырьем вследствие ведения определенного вида деятельности;
  • объекты налогообложения – это используемая вода и использование отдельных водных объектов;
  • налоговой базой представляется объем воды, площадь предоставленного водного пространства и прочее в зависимости от вида деятельности налогоплательщика;
  • налоговый период – квартал;
  • налоговая ставка прописывается в статье 333.12 НК РФ;
  • уплачивается налог не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

Федеральные налоги и сборы в 2019 году претерпели изменения, о чем следует узнавать заранее – перед подачей декларации, если она заполняется самостоятельно налогоплательщиками.

Также необходимо рассмотреть лесной налог – это федеральный или региональный сбор. Лесной налог – это федеральные выплаты, которые уплачиваются аналогично водному (в соответствии с используемыми лесными ресурсами налогоплательщиками).

Механизм исчисления федеральных налогов

Примеры исчисления федеральных налогов были прописаны выше в таблице. В данном случае нет ничего сложного – налоговую базу следует умножить на ставку, утвержденную на момент подачи декларации и уплаты сбора. Особенное внимание заслуживает исчисление налоговой базы, что происходит в соответствии с имеющейся деятельностью у налогоплательщика.

Порядок уплаты

Чтобы уплатить федеральный налог, необходимо предварительно подать декларацию в Налоговую службу. Это можно сделать по почте России (отправить письмом с уведомлением), на сайте ФНС или обратиться лично. После подачи декларации сотрудники составляют квитанцию для уплаты сбора налогоплательщиком. В назначенный срок проводят оплату.

С каких товаров не взимается федеральный налог

Несмотря на то, что федеральный налог является обязательным для уплаты, существует перечень товаров и услуг, которые не подлежат налогообложению.

В список входят:

  • хлебобулочные изделия;
  • детская одежда и обувь;
  • лекарства и ортопедические изделия;
  • услуги ЖКХ;
  • путевки в санатории и оздоровительные учреждения, выданные инвалидам;
  • учебная и научная книжная продукция и прочее.

Полный перечень товаров и услуг представлен в статье 350 главы 27 НК РФ.

Обязательно ли платить федеральные налоги?

Отсутствие своевременной оплаты федеральных или местных налогов приводит к наложению уголовной ответственности. В данном случае руководствуются статьей 198 УК РФ.

Подробно были рассмотрены вопросы, какие налоги относятся к федеральным выплатам, и каковы особенности их уплаты. Представленные сведения важны для граждан России, как и следующие интересные факты:

  • Резидентами России являются люди, находящиеся на территории страны более 183 дней в году. В противном случае налогоплательщики признаются нерезидентами, а значит, уплачивают федеральные налоги РФ по повышенным ставкам.
  • В налоге на прибыль существуют специальные КБК (коды бюджетной классификации), где выделяют федеральный бюджет в частности. Система используется для лучшего отслеживания уплаты всех налогов, которые должен уплачивать налогоплательщик.
  • Транспортный налог – региональный или федеральный? Однозначно, региональный. Каждая область имеет право устанавливать свою ставку для внесения сборов.

Источник: https://promdevelop.ru/federalnye-nalogi-i-sbory-v-rf-perechen-nalogovye-stavki-obshhaya-harakteristika/

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Виды налоговых ставок

Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной системы в целом. Какова специфика определения их величины? Какими могут быть основания для классификации налоговых ставок?

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это может наблюдаться на примере нулевой величины НДС для предприятий, работающих при УСН. Далее мы рассмотрим данную особенность подробнее.

Виды ставок

Рассмотрим, какие есть основные виды налоговых ставок. В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих показателей.

В числе самых распространенных оснований для классификации налоговых ставок — степень обременения для плательщика. В рамках данного критерия показатели могут быть:

  • базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
  • пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
  • повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).

Другое основание для классификации рассматриваемых показателей — метод их установления. Так, налоговые ставки могут быть:

  • абсолютными (предполагают, что величина сбора определяется для каждой из единиц налогообложения в фиксированных значениях);
  • относительными (их величина прямо пропорциональна величине единицы налогообложения).

Если говорить о налоговой системе РФ, то можно выделить такое основание для классификации ставок, как отнесение налога к типу федеральных, региональных или местных.

Таким образом, будет различаться юрисдикция утверждения соответствующих показателей.

Для федеральных налогов ставки определяются высшими органами государственной власти, для региональных — соответствующими структурами на уровне субъекта РФ, для местных — муниципальными учреждениями.

Основные налоговые ставки в РФ

Изучим основные налоговые ставки, установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:

  • НДФЛ;
  • на прибыль организаций;
  • НДС;
  • на выручку (прибыль) по УСН;
  • ЕНВД;
  • транспортный налог;
  • имущественный сбор для организаций;
  • налог на недвижимость для граждан;
  • земельный налог.

Изучим их специфику подробнее.

НДФЛ

Налоговые ставки по налогам на доходы физических лиц, или НДФЛ, в России — 13% для резидентов РФ, 30% — для граждан, не имеющих такового статуса. Критерий, по которому плательщики относятся к первой категории — нахождение в России основную часть дней года. При этом не важно, является ли человек гражданином РФ, или он иностранец.

НДФЛ в России платится с самых разных доходов, которые получает человек: с зарплаты, выполнения подрядных работ и услуг, продажи имущества и т. д.

Особенность данного сбора в том, что в отношении него установлены различные вычеты — социальные, имущественные, стандартные.

То есть у гражданина, уплачивающего НДФЛ, есть возможность уменьшить соответствующий сбор по предусмотренным законом основаниям.

Ставка НДФЛ, исходя из оснований для классификации, определенных нами выше, может быть отнесена к категории базовых и относительных. Вместе с тем в том случае, если плательщик не имеет статуса резидента РФ, то она вполне может быть классифицирована как повышенная, так как ее размер увеличивается более чем в 2 раза.

НДС

Ставка налога на добавленную стоимость, НДС, в России — 18%. При этом платят его не все. Для фирм, работающих по УСН, установлена 0 налоговая ставка в отношении НДС. Между этим сбором и НДФЛ можно провести некоторую аналогию — законом предусмотрены различные основания для вычетов при исчислении и уплате НДС организациями.

Ставки по НДС можно классифицировать как относительные и базовые.

Налоги при УСН

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — интереснейшее явление. Данного типа сборы призваны в значительной степени снизить налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающих бизнесов.

Собственно, использовать ее могут только те организации, обороты которых относительно невелики — в пределах 60 млн. руб. в год. Законодательством РФ определено 2 типа ставок для УСН: при взимании налога с выручки предприятия — 6%, при сборах с прибыли — 15%.

Предприниматель сам выбирает одну из двух указанных схем расчетов с государством.

Для предприятий, работающих при УСН, как мы отметили выше, установлена 0 налоговая ставка для НДС. Однако фирма может самостоятельно формировать документы, в силу которых у нее может возникнуть обязательство по уплате соответствующего сбора. Налог на добавленную стоимость можно отнести к базовым и относительным.

Ставки, установленные для УСН, можно отнести к пониженным (они устанавливаются как альтернатива тем, что определены для налога на прибыль) и относительным. Но некоторые юристы все же склонны классифицировать их как базовые, так как соответствующий сбор относится к отдельной категории.

Полезно будет изучить корреляцию между УСН и сборами в государственные фонды — ПФР и ФФОМС, которые уплачивают за себя индивидуальные предприниматели. Данные платежи ИП осуществляют вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов вполне можно отнести к категории абсолютных, так как их величина фиксированная (определяется на год).

Например, в 2015 году соответствующая сумма составляет порядка 22 тыс. руб. Особенность законодательного регулирования уплаты сборов в государственные фонды в том, что данные платежи могут быть полностью зачтены в счет уплаты ИП налогов по УСН. Фактически, образуется 0 налоговая ставка для УСН.

Данная полезнейшая особенность находит весьма положительную оценку в среде российских предпринимателей.

ЕНВД

Некоторые компании, работающие в РФ, предпочитают вести деятельность в рамках режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Ставка в рамках данного типа сборов устанавливается федеральным законодательством, сейчас она составляет 15%. Но кроме нее в формуле расчета данного налога задействуются базовая доходность, физические показатели, а также коэффициенты — К1 и К2.

Какова специфика правового регулирования данного сбора? Базовая доходность, физические показатели и первый коэффициент устанавливаются в федеральных законах, второй — в региональных. Работа предприятия в режиме ЕНВД предполагает, что оно уплачивает фиксированный сбор в бюджет безотносительно доходов. Ставка по данному налогу относится, таким образом, к абсолютным и базовым.

Транспортный налог

Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории.

Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно. Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с.

Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую. Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

Имущественный налог для организаций

Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Что это значит? Прежде всего то, что налоговая ставка на имущество фиксируется на уровне законов субъектов РФ.

Однако в Налоговом Кодексе определен предельный ее показатель — 2,2%.

Имущественный сбор уплачивают: российские организации (если у них в собственности есть движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе), иностранные компании (при владении недвижимостью).

Если соотнести рассматриваемый сбор и виды налоговых ставок, определенные нами в начале статьи, то мы можем классифицировать соответствующий показатель как относительный и базовый.

Налог на имущество для граждан

Необходимость уплаты налога на имущество установлена законодательством РФ также и в отношении граждан. Данное обязательство в частности должны выполнять владельцы квартир, комнат и домов. Ставки налога на недвижимость для граждан устанавливаются муниципальными властями — в интервале 0,1-0,3% от кадастровой стоимости жилья.

При этом до 2019 года в формуле исчисления соответствующих платежей применяются понижающие коэффициенты, облегчающие адаптацию граждан к данному налоговому обременению. Также при определении величины имущественных сборов для граждан используются вычеты в виде уменьшения площади жилья на заданное количество квадратных метров и пропорционального снижения его кадастровой стоимости.

В соответствии с отмеченной нами классификацией ставки по имущественному налогу для граждан можно отнести к относительным и базовым. Рассматриваемый сбор относится к категории местных. К этой категории принадлежит также земельный налог. Изучим его специфику.

Земельный налог

Как и в случае с налогом на имущество для граждан, ставки в отношении рассматриваемого сбора фиксируются в муниципальных правовых актах. Их величина не может превышать 1,5%, если речь идет о землях: используемых в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, а также в качестве дачных и садоводческих участков. Для остальных категорий земель предельная величина показателя — 0,3%.

Ставки по рассматриваемому сбору можно отнести к относительным и базовым. Показатель в 0,3% некоторые юристы относят к понижающим.

Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

Итак, в России утверждены самые разнообразные виды сборов и соответствующие им налоговые ставки. 2015 год характеризуется заметными активностями законодателя в аспекте корректировки данных показателей — на том или ином уровне регулирования обязательств налогоплательщиков перед государством.

Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья. Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже.

Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн. руб.

и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015.

Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

Источник: https://FB.ru/article/192423/klassifikatsiya-nalogovyih-stavok-vidyi-nalogovyih-stavok

Виды ставок налогов – законодательная основа, особенности классификации, разнообразие решений и примеры

Виды налоговых ставок

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Виды ставок налогов и особенности их использования в жизни общества

Разные виды ставок налогов запросто запутают неискушенного человека. Но в умелых руках грамотных госслужащих высшего уровня они позволяют добиться хорошего результата для всей страны.

Что такое налоговые ставки

Это законодательно определенная величина начислений, что насчитывается на единицу измерения налоговой базы: земли, веса, количества, стоимости налогообложения.

Стягивается в денежном выражении. Они позволяют создавать гибкие системы начислений на единицу измерения зависимо от сопутствующих условий и проводимой политики. Это благотворно сказывается на результатах деятельности всего государственного аппарата.

Законодательство

Какие именно виды налоговых ставок будут использоваться в стране и в каких условиях — это зависит от действующего законодательства. Именно в нем, а именно в Налоговом Кодексе, прописано, что и как должно облагаться, в каком порядке следует платить и множество других нюансов.

Классификация

В методологии рассматривается большое количество разных видов налоговых ставок. Но к основным относят только четыре:

  • твердые
  • пропорциональные
  • регрессивные
  • прогрессивные

Три последних дополнительно объединяются в процентные налоговые ставки. Но только ними дело не ограничивается. Есть еще равные, маргинальные, относительные, абсолютные ставки, а также земельный, имущественный и транспортный налог. Эта тема многогранна и сейчас она будет рассматриваться в максимально возможном объеме для статьи.

Равные ставки

В таком случае предусматривается, что для налогоплательщиков устанавливается одинаковая сумма, которую требуется уплатить. Фактически, оклад и ставка в этом случае совпадают.

В качестве примера можно рассмотреть подушное налогообложение. В этом случае каждый обязан уплатить определенную сумму, независимо от своего имущественного положения.

Твердые ставки

Необходимые к уплате суммы устанавливаются в абсолютных значениях. Указывается, сколько рублей и копеек необходимо уплатить с единицы количества, объема или веса продукции. Твердые ставки разбивают по сортам, группам и видам товаров. Они оказывают непосредственное влияние на рентабельность изготавливаемых изделий.

Как пример, их устанавливают на оборот по хлебопродуктам, нефтепродуктам, спичкам, ферментированному табаку, зернофуражу.

Классификация ставок представлена на видео:

Процентные ставки

Требуемая сумма в этом случае указывается в процентах от дохода, прибыли или другого показателя. Эта группа объединяет в себе следующие ставки:

  • пропорциональные
  • прогрессивные
  • регрессивные

Пропорциональные ставки

Они предусматривают, что на объект налогообложения всегда начисляется фиксированный %. В качестве примера пропорциональных ставок можно привести установленные российским законодательством налоги на доходы физических лиц, прибыль, добавленную стоимость.

Ставки и вычеты

Государственной машиной предусмотрено снижение объема базы начисления, но только в некоторых случаях. Тогда ставки понижаются или для определенной суммы вообще аннулируются. В качестве примера можно привести налог на доходы физических лиц. Так, им предусматривается, что зависимо от ситуации, ставка составляет от 9% до 35%.

Но уплаченные суммы можно уменьшать за счет вычетов. В таком случае уменьшается размер налогооблагаемого дохода. Даже предусмотрены варианты с возвращением части ранее уплаченных в бюджет налогов, если гражданин несет определенные расходы. В качестве примера можно привести социальные налоговые вычеты или возврат средств, связанных с покупкой недвижимого имущества.

Если изучить законодательство РФ, то можно с удивлением узнать, что оно предлагает весьма неплохие возможности для получения назад своих средств. Так, это относится к малоизвестным возможностям, как:

  • расходам, понесенным в связи с обучением
  • при наличии ребенка или нескольких
  • если единственный источник дохода — государственные пособия

Всего предусмотрено шесть групп вычетов. Они подразделяются на имущественные, социальные, инвестиционные, стандартные, профессиональные вычеты, а также отдельно выделяют суммы, получаемые при переносе убытков от операций на будущие периоды.

Прогрессивные ставки

Предусматривается внедрение системы, когда размер взимаемых податей увеличивается по мере роста дохода. В финансовой практике выделяются два вида прогрессии: простая и сложная. В первом случае ставки растут по мере роста дохода для всей его суммы.

Сложная прогрессия предусматривает, что полученные деньги делятся на части. Каждая из них облагается по своей ставке. При этом по мере роста дохода она увеличивается.

Например, для суммы до 10 000 рублей это 5%, с 10 000 до 20 000 — 15%, с 20 000 по 40 000 — 25%, больше 40 000 — 50%. То есть, чем меньше человек получает, тем меньше он платит.

Регрессивные ставки

В данной системе предусматривается, что процент будет понижаться по мере увеличения сумм, что облагаются налогом. В таком случае, если доходы растут, приходиться платить меньше в процентном соотношении и наоборот.

Обычно при внедрении регрессивного налогообложения предусматривается, что доходы следует поделить на части. Каждая из них облагается по своей ставке. Поэтому, пониженное значение действительно не для всего дохода, а только его части, что выше определенного порога.

Маргинальные ставки

Так называются значения, которые непосредственно указываются в нормативных актах о налогах. Такое название объясняется тем, что ставки применяются по отношению к отдельным частям полученного дохода согласно налоговым разрядам.

Фактические и экономические ставки

Используются в рамках экономического анализа вместо маргинальных. Фактическая ставка определяется как соотношение уплаченных налогов к базе. А экономическая ставка рассчитывается как соотношение уплаченных сумм к размеру всего полученного дохода.

Относительные и абсолютные ставки

Данные понятия используются для указания сути налога. Так, относительные ставки всегда устанавливаются в процентном или кратном соотношении к единице стоимостного измерения. Тогда как абсолютная предусматривает, что начисления всегда фиксированы.

Подробная классификация на видео:

Ставки по видам налогов

Дополнительно приходится учитывать существование отдельных налогов, у которых может быть своя специфическая ситуация. Например, их администрирование и установка ставок переданы на местный уровень. Также на конечный размер уплаты могут оказывать влияние и другие моменты. Виды ставок налогов отличаются зависимо от того, что рассматривается. Ведь в РФ представлено сразу несколько систем.

Имущественный налог

Также местный налог, что устанавливается представительным органом муниципального образования. Он обязан к уплате на их территории. Размер ставки зависимо от объекта может колебаться с 0% (на практике 0,1%) до 2% от его стоимости.

Ниже всего налогообложение для жилых домов, объектов незавершенного строительства, гаражей, хозяйственных сооружений (если они расположены на участках для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества при условии, что площадь не превышает 50 м2).

Налог на добавленную стоимость

Ставка по нему может существенно изменяться, зависимо от сложившихся особенностей. Так, нулевой НДС предусмотрен для товаров и услуг, что отправляются за границу в режиме таможенного экспорта. В противном случае она составляет 18%.

О ставках НДС на видео:

Что еще нужно знать о налогах

Они бывают прямыми и косвенными. Отчисления для первых можно без проблем увидеть, например, как в случае с НДФЛ. Косвенные налоги — это те, чья уплата не осознается, поскольку они включены в стоимость товаров. Показательный пример — НДС.

Также, если интересует, куда идут собранные налоги, то следует знать, что отследить их путь можно, но сложно.

Все полученные суммы складываются в общую корзину, из которой уже и формируются местные, региональный и федеральный бюджеты, а также фонды. Хотя из этого есть исключения. Например, НДС полностью зачисляют в федеральный бюджет.

Так что напрямую узнать, на что пошли уплаченные суммы сложно. Можно ознакомиться только со статьями расходов.

Примеры

Как разные виды ставок налогов влияют на стоимость товаров? Это зависит от того, о чем конкретно идет речь.

Подакцизные товары

Налоги взимаются по расчету из объема (литр для алкоголя), количества (тысячи сигарет) или веса (килограммы табачного сырья). В данном случае устанавливаются фиксированные ставки, которые не зависят от элитарности товара и его конечной цены.

Организации

Юридическим лицам требуется оплачивать множество налогов. Это и при импортных операциях, и НДС, и за землю, и за имущество, и ресурсная рента, и множество иных. Не все они работают по одной системе.

Машина

Допустим, что есть легковушка на 51 лошадиную силу. Согласно действующей твердой ставке на 1 л. с. в 12 рублей, необходимо заплатить как налог сумму в 612 р.

Дом

Если его кадастровая стоимость оценена в миллион, а ставка установлена на уровне 0,1%, то следует заплатить тысячу рублей. Если стоимость объекта превышает 300 000 000, то ставка будет 2%. Соответственно, придется заплатить 6 миллионов.

Выигрыш

Если повезло победить в лотерее, основанной на риске, необходимо заплатить 13%. Тогда как для стимулирующих это значение равно 35%.

Нефть

В этом случае уплачивается налог на добычу полезных ископаемых. Налогообложение устанавливается на федеральном уровне и рассчитывается в рублях за тонну. Дополнительно сумма умножается на коэффициент, что зависим от динамики мировых цен. Поэтому, любые расчетные данные быстро теряют актуальность и их приходится регулярно считать по новой.

Виды ставок налогов призваны сделать систему более гибкой и по максимуму охватить деятельность населения и юридических лиц. Но одновременно увеличение их количества должно знать меру — иначе сложность в администрировании будет забирать весь позитивный эффект.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/vidy-stavok-nalogov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.