Виды налогов в рб

Содержание

2. Сущность системы налогообложения республики беларусь. Налоги и сборы, их виды

Виды налогов в рб

С1991 года Республика Беларусь перешла напреимущественное поступление средствв бюджет (по опыту государств с рыночной экономикой) через налоговую систему.Налоговаясистема –это взаимосвязанная совокупностьдействующих в данный момент в конкретномгосударстве существенныхусловий налогообложения.К таким условиям относятся:

  • система и принципы налогового законодательства;
  • принципы налоговой политики;
  • порядок установления и ввода в действие налогов;
  • виды налогов и общие элементы налогов;
  • порядок распределения налогов по бюджетам;
  • система налоговых органов;
  • формы и методы налогового контроля;
  • права и ответственность участников налоговых отношений;
  • порядок и условия налогового производства.

Регулярныеизменения в системе налогообложенияРеспублики Беларусь обусловлены нетолько тем, что она недавно сформировалась, но и тем, что налоговаясистема отражает динамику развитияэкономики и зависит от принятойконцепции государственных доходов ирасходов.

Налогообложениев Республике Беларусь основывается напринципахвсеобщностии равенства.

Республика Беларусь признает приоритет общепризнанныхпринципов международного права иобеспечивает соответствие им налоговогозаконодательства.

Для налоговой системыРеспублики Беларусь характернопропорциональное (налог на прибыль,НДС, налог на недвижимость) и прогрессивноеналогообложение (подоходный налог сфизических лиц).

2.1. Налоговое законодательство Республики Беларусь включает:

1.Налоговый кодекс и принятые в соответствиис ним законы, регулирующие вопросыналогообложения.

2.Декреты, указы и распоряжения ПрезидентаРеспублики Беларусь, содержащие вопросыналогообложения.

3.Постановления Правительства РеспубликиБеларусь, регулирующие вопросыналогообложения.

4.Нормативные правовые акты республиканскихорганов государственного управления(Министерства по налогам и сборам, СоветаМинистров Республики Беларусь,Государственного таможенного комитета,и др.), органов местного управления исамоуправления по вопросам налогообложения.

2.2. Виды налогов и сборов

Всоответствии со статьей 6Налогового кодекса Республики Беларусь(общей части) налогомпризнаетсяобязательный индивидуально безвозмездныйплатеж, взимаемый с организаций ифизических лиц в форме отчужденияпринадлежащих им на праве собственности,хозяйственного ведения или оперативногоуправления денежных средств вреспубликанский и (или) местные бюджеты. Сбором(пошлиной) признается обязательный платеж вреспубликанский и (или) местные бюджеты,взимаемый с организаций и физическихлиц, как правило, в виде одного из условийсовершения в отношении их государственнымиорганами, в том числе местными Советамидепутатов, исполнительными ираспорядительными органами, инымиуполномоченными организациями идолжностными лицами, юридически значимыхдействий, включая представлениеопределенных прав или выдачу специальныхразрешений (лицензий), либо в связи сперемещением товаров через таможеннуюграницу Республики Беларусь.

ВРеспублике Беларусь устанавливаютсяреспубликанские и местные налоги, сборы(пошлины), то есть налоговая системаявляется двухуровневой.

Республиканскимипризнаются налоги, сборы (пошлины),установленные законодательными актамии обязательные к уплате на всей территорииРеспублики Беларусь. К ним относятся:

  1. налог на добавленную стоимость (НДС);

  2. акцизы;

  3. налог на прибыль;

  4. налоги на доходы;

  5. подоходный налог с физических лиц;

  6. экологический налог;

  7. налоги на имущество;

  8. земельный налог;

  9. дорожные налоги и сборы;

  10. таможенная пошлина и таможенные сборы;

  11. гербовый сбор;

  12. оффшорный сбор;

  13. консульский сбор;

  14. госпошлина;

  15. регистрационные и лицензионные сборы;

  16. патентные пошлины.

Местнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемыенормативными правовыми актами (решениями)местных Советов депутатов в соответствиис общей частью Налогового кодекса иобязательные к уплате на соответствующихтерриториях. К местным налогам относятся:

  1. налог с розничных продаж;

  2. налог за услуги, оказываемые объектами сервиса;

  3. налог на рекламу;

  4. сборы с пользователей (с владельцев собак, аукционный сбор, за использование местной символики и др.);

  5. целевые сборы (транспортный сбор, сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района);

  6. сбор с заготовителей;

  7. курортный сбор;

  8. налог на приобретение бензина и дизельного топлива;

  9. сборы с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска.

Кромеобщегосударственных и местных налогови сборов в бюджет Республики Беларусьпоступают установленные законодательствомналоги и неналоговые платежи в специальныебюджетные фонды: Чрезвычайный налог;отчисления в инновационные фонды; сборв фонд поддержки производителейсельскохозяйственной продукции,продовольствия и аграрной науки;отчисления в государственный фондсодействия занятости; страховые взносыв фонд социальной защиты населения идр.

ВРеспублике Беларусь применяютсяследующие особыережимы налогообложения,установленные Налоговым кодексом иПрезидентом Республики Беларусь:

  1. упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;

  2. налогообложение в свободных экономических зонах;

  3. налог на игорный бизнес;

  4. единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

  5. единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг) для населения;

  6. налогообложение отдельных категорий плательщиков.

Дляпостроения налоговой системы государстваопределяющее значение имеют факторыполитико-правового характера: 1) пропорциив распределении хозяйственных функций,социальных ролей между центральнойадминистрацией и местными органамивласти; 2) роль налогов среди доходныхисточников бюджетов различных уровней;3) степень контроля центральнойадминистрацией за органами местнойвласти. Технические решения по реализацииэтих факторов охватывают триформы взаимоотношений бюджетов различныхуровней,условно именуемых:

1. «Разные налоги» – подразумевает полноеи неполное разделение прав и ответственностиразличных уровней власти в установленииналогов. Например, центр устанавливаетполный перечень налогов и вводитреспубликанские налоги, а органы наместах – местные налоги.

2. «Разные ставки» – предполагает, чтоосновные условия взимания налогаустанавливает центральный орган власти,а местные органы определяют ставкиналога, по которым исчисляется налог,зачисляемый в конкретный местный бюджет.

3. «Разные доходы» – предусматриваетограниченность действий местных органоввласти (между бюджетами различныхуровней делятся суммы собранногоналога).

Местные Советыдепутатов или по их поручению местныеисполнительные и распорядительныеорганы могут освобождать от уплаты налогов отдельные категории плательщиков полностью или частично в той части налогов, которые уплачиваются вместные бюджеты.

Источник: https://studfile.net/preview/5709995/page:4/

Налоговая система Беларусь | Описание всех видов налоговых систем

Виды налогов в рб
Справочник  »  Налоговая система в РБ

Налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных пошлин и сборов, основанную на определенных принципах, формах и методах их установления, служащую для взимания денежных средств для образования фонда материальных ресурсов. Ее формирование происходит на основе общественно-политического и экономического устройства государства.

Структура и принципы налоговой системы

В числе структурных элементов, которые входят в налоговую систему Беларуси, находятся:

  • государство, которое представлено законодательными и исполнительными органами (налоговые и контролирующие службы);
  • плательщики налогов, т.е. субъекты налогообложения;
  • объекты, т.е. обстоятельства, с наличием которых у плательщиков появляется обязанность оплаты налогов.

Основные принципы, на основании которых строиться налоговая система в РБ:

  • равенство и единство – т.е. существует единая для каждого налогоплательщика стратегия обложения налогами, что не зависит от типа собственности, происхождения доходов и других условий;
  • стабильность – гарантия того, что правила налогообложения не будут меняться на протяжении длительного времени;
  • безопасность – исключает установку налогов, которые могут явиться угрозой  для нормального существования финансовой, производственной, налоговой и других общественных систем;
  • пропорциональность – каждый плательщик учувствует в обеспечении государственных расходов посредством оплаты налогов в соответствии с его доходностью, однако данный принцип не является буквальным (соотношение доходов и налогов для малообеспеченных лиц часто является более облегченным, если сравнивать с обеспеченными гражданами);
  • определенность — основывается на том, что величина, сроки и метод оплаты налога заблаговременно и максимально точно знакомы налогоплательщику; что нельзя расплывчато или произвольно толковать систему налогообложения;
  •  удобство — заключается в том, что налог необходимо платить в подходящее для плательщика время (к примеру, после того, как получена прибыль);
  • экономическая эффективность – налоги и налоговая система должны проявлять активизирующее действие на состояние экономики государства и ее стабильное формирование.
  • Дополнительные принципы построения налоговой системы в нашей стране:
  • создание подходящих условий для инвестирования в белорусскую экономику;
  • меры поддержки научно-технического прогресса, чтобы увеличить конкурентоспособность собственного производства;
  • стимулирование национального производителя в рамках обязательств, которые приняты по международным соглашениям;
  • создание условий, обеспечивающих социальные гарантии белорусских граждан.

Плательщиками налогов, пошлин и сборов в нашей стране могут выступать белорусские и иностранные организации, а также физические лица, являющиеся белорусскими или иностранными гражданами и лица без гражданства.

Организации, осуществляющие свою деятельность на территории Беларуси, имеют статус налоговых резидентов РБ. Они обязаны платить налоги на доходы, полученные от источников, находящихся в РБ и за ее пределами, а также по имуществу, которое расположено на территории и за пределами страны.

Что касается иностранных организаций, то это не налоговые резиденты РБ, и они должны оплачивать налоги только по деятельности, реализуемой в Беларуси, по доходам от источников в РБ и по имуществу на территории нашего государства.

Налоговые резиденты Беларуси – это физлица, которые по факту находились на территории страны свыше 183 дней в календарном году.

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик имеет право не только брать кредиты для бизнеса, но и:

  • бесплатно получать от налоговой службы, где он состоит на учете, любые сведения о налогах и сборах, нормативных налоговых актах;
  • получать истолкования в письменной форме о том, как применять акты налогового закона;
  • представлять свои интересы в налоговых службах лично или посредством законного представителя;
  • применять налоговые послабления (если имеются основания);
  • возвращать или засчитывать излишне выплаченные или взысканные налоги и пени;
  • возмещать убытки, нанесенные противозаконными решениями налоговых служб и их сотрудниками;
  • находиться при налоговой проверке и давать необходимые разъяснения;
  • потребовать неразглашения налоговой тайны;
  • подавать обжалование на постановление налоговых органов и пр.

Обязанности налогоплательщика:

  • состоять на учете в соответствующих органах;
  • оплачивать по закону налоги и пошлины;
  • подавать в налоговую службу документацию и данные для начисления и взыскания налогов;
  • подписывать справки проверки (даже когда он не согласен с мнением проверяющего);
  • исполнять требования налоговиков, включая вопросы по устранению обнаруженных нарушений и пр.

В налоговой системе, которая действует в нашей стране, имеются общие, особенные и упрощенные режимы налогообложения. Условия их использования в отношении различных категорий налогоплательщиков регулируются законом.

Источник: https://benefit.by/info/nalogivia-sistema-rb/

Системы налогообложения в РБ

Виды налогов в рб

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?».

В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:

А) выплатой заработной платы работникам:

  1. 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
  2. 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.

А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

  1. НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  2. Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
  3. Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)

Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

  • численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
  • размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 030 000 белорусских рублей, а для индивидуальных предпринимателей — не более 112 500 белорусских рублей.

 Не вправе применять УСН:

  1. организации и индивидуальные предприниматели:
  • производящие подакцизные товары;
  • реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
  • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
  • оказывающие услуги «интернет-площадок»;
  • являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • осуществляющие: лотерейную деятельность; розничную торговлю через интернет-магазин; деятельность в рамках простого товарищества; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
  1. организации, осуществляющие:
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков);
  • банковскую деятельность (банки);
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • посредническую деятельность по страхованию;
  • участниками холдинга;
  • микрофинансовыми, в т.ч.  ломбарды.

Кроме того,  не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; ИПв части деятельности, по которой уплачивается единый налог; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

 Ставки налога при упрощенной системе:

А) три (3) процента от валовой выручки:

  • для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС;
  • для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих НДС организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 410 000 белорусских рублей, — в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.

Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.

Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 940 000 белорусских рублей.

В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.

В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.

Используемые материалы для статьи:

Налоговый кодекс Республики Беларусь

Источник: http://pravocom.by/statiy/sistemy-nalogooblozheniya-v-rb/

Налоговая система в Республике Беларусь в 2019 году

Виды налогов в рб

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

  • налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
  • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

  • налог на недвижимость;
  • земельный налог;
  • акцизы;
  • экологический налог;
  • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • оффшорный сбор;
  • гербовый сбор;
  • другие налоги.

Местные налоги и сборы

Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.

Налог за владение собаками

Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор

Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей

Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.

Налог на прибыль

При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:

  •  24% – основная ставка налога;
  •  10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
  • 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
  • 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Налоговые ставки:

  • 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
  • 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость — ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании — без льгот в этой области.

Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.

Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

  • Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
  • Хранение или захоронение отходов производства.
  • Сброс сточных вод.

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

Налоговые ставки:

  • 15% — передача международным организациям.
  • 20% — выдача копий простых и переводных векселей.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Электронное декларирование

Электронное декларирование об уплате косвенных налогов и ввозе продукции с территории республик Евразийского Экономического Союза было введено в Беларуси в 2015 году 1 января.

Страны, входящие в ЕАЭС:

  • Армения.
  • Белорусская Республика.
  • Республика Казахстан.
  • Киргизия.
  • Российская Федерация.

Напомним, что косвенными считаются такие налоги, как:

  • Акцизы.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Фискальные монополии.
  • Таможенная пошлина.

Электронное декларирование позволяет не только осуществлять контроль за экспортом и импортом товаров, но и обмениваться информацией с другими странами ЕАЭС.

Другие налоги

Давайте рассмотрим какие существуют еще налоги в Республике Беларусь.

Налог на вклады

Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начал действовать с апреля 2016 года.

Его придётся платить:

  • тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
  • тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
  • тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

Налог на продажу автомобиля

Налог на продажу автомобиля – это подоходный налог, который относится к республиканским налогам и сборам Республики Беларусь. Продажа первого автомобиля налогами не облагается, а вот продажа второй машины за год означает, что человек обязан заплатить сбор в казну РБ.

Исчисление налога: ставка – 13%.

Налог на задолженность

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015.

Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Налог на тунеядство

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике.

Налог не будет взиматься с:

  • недееспособные граждане и инвалиды любой группы;
  • лица до 18 лет;
  • граждане пенсионного возраста: мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет;
  • воспитывающие ребёнка до 7 лет; ребёнка-инвалида до 18 лет; троих или более несовершеннолетних детей;
  • проживающие на территории республики менее 183 дней в году (требуется документальное подтверждение – штамп о выезде в паспорте).

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным.

Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции.

Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков  льгот и преференций.

Источник: https://1migration.ru/belarus/nalogooblozhenie-v-strane.html

Общие налоги с Россией: в чем смысл и кому это нужно

Виды налогов в рб

Первого октября министр иностранных дел Владимир Макей заявил, что Россия и Беларусь работают над проектом общего налогового кодекса. До этого в сентябре о создании комиссии по подготовке такого законодательного акта говорили и в Министерстве финансов.

Есть мнение, что для нашей страны это может стать катастрофой. И еще одно мнение — процесс изначально выглядит бессмысленным. Как конкретно будут пытаться объединить две разные налоговые системы, пока никто не знает. Мы попросили эксперта оценить возможность такого объединения.

Заранее скажем, что это практически нереально.

Второго апреля 1997 года Александр Лукашенко совместно с тогдашним президентом России Борисом Ельциным подписали договор о создании Союзного государства. Дальше была разработана программа действий по реализации положений договора.

В ней говорилось, что страны должны будут унифицировать налоговое законодательство и проводить единую налоговую политику уже с 2001 года. Положения программы то вспоминали, то забывали. И когда Беларусь стала требовать у России компенсации за налоговый маневр, соседняя страна снова вспомнила о союзных планах.

Так появилась программа углубленной интеграции, частью которой было создание единого налогового кодекса двух стран.

Есть ли смысл объединять налоговые системы?

Вместе с белорусским экономистом Вадимом Иосубом мы уже рассуждали по поводу плана интеграции, который опубликовало российское издание «Коммерсантъ», и затрагивали тему налогообложения.

— Введение же полной системы налогов, гармонизированной с Россией, станет катастрофой, — заявлял тогда эксперт.

 — Отдельный вопрос о гармонизации налоговой системы связан с тем, что делать с белорусскими свободными экономическими зонами, включая такие крупные и важные для отечественной экономики, как «Великий камень» и ПВТ.

 Добавьте к этому, что ПВТ — это вообще отдельная и сложная тема, в частности, у нас в этой СЭЗ разрешена работа криптобирж, в России же эта тема запрещена напрочь.

Экономист Вадим Иосуб: подробности плана интеграции Беларуси и России — технически невозможно, совершенно невыгодно для нас

Директор компании «БелАудитАльянс» Елена Жугер также не видит смысла и цели в объединении налоговых кодексов России и Беларуси.

— Принятие общего налогового законодательства должно иметь какую-то цель. Зачем это нужно? Мне пока непонятно, — отмечает она.

— В РФ налоговое законодательство имеет территориальные особенности в зависимости от региона, уровня развития экономики, степени занятости населения и прочих причин.

У нас уже есть эти особенности, белорусское законодательство уже адаптировано под нашу экономику. Налоговое законодательство РФ имеет свою систему администрирования, которая отличается от системы, принятой в нашей стране.

Приведение к единой системе повлечет значительные траты для бюджета, что опять-таки ляжет на плечи налогоплательщиков. В этой части можно задать еще много вопросов, но понимания, зачем это, пока нет.

В рейтинге Всемирного банка Doing Business 2019 в номинации «Налогообложение» Россия занимает 53-е место, а Беларусь — только 99-е.

— В обеих странах Всемирный банк насчитал равное количество платежей — по 7 в год.

 Опередить нас россиянам удалось лишь за счет более низкой налоговой нагрузки на прибыль — 46,3% против 53,3% — и немного меньшего времени на составление отчетности (168 часов против 184).

А вот возиться с возвратом НДС нашим соседям приходится в 1,5 раза больше: 73,14 балла против 50. При этом как наши, так и российские бизнесмены недовольны налогами, особенно их размером, — говорит эксперт.

Специалисты отмечают: возможно, вместо непонятного объединения кодексов Беларуси просто стоит взять на заметку те неплохие вещи, которые есть в российской налоговой системе. Попытаемся разобраться, что за они.

Какие налоги платят обычные граждане в России?

— Правила уплаты подоходного налога (в России он называется налогом на доход физических лиц) для обычных граждан практически такие же, как и в Беларуси, — говорит директор компании «БелАудитАльянс» Елена Жугер. — За работающих граждан его также платит работодатель по ставке 13%, как и в нашей стране.

Аналогично нашей системе налогообложения в РФ существуют налоговые вычеты, то есть суммы, на которые уменьшается налоговая база. Вот, например, некоторые наиболее популярные виды налоговых вычетов:

  • стандартные вычеты — для родителей и отдельных категорий граждан (участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ);
  • социальные вычеты — предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата лечения или обучения;
  • имущественные вычеты — используются при покупке и продаже недвижимости или земельных участков.

— Из приведенных вычетов в Беларуси нет только социальных вычетов на лечение, — говорит эксперт.

Что по поводу ФСЗН?

Отчисления в Фонд социальной защиты населения в Беларуси не считаются налогом и не регулируются Налоговым кодексом. А вот в Российской Федерации, напротив, это социальный налог.

— В его структуре есть несколько платежей (пенсионный фонд, отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования), — объясняет Елена Жугер. — Базовая ставка этого налога — 30% (в Беларуси 35%, из них 34% платит работодатель и 1% работник.

— Прим. Onliner), но рассчитывается он по прогрессивной шкале. Также есть льготы при разных применяемых системах налогообложения. В общем, налог сложный, рассчитывается по каждому работнику, и контроль за этим ведет федеральная налоговая система.

— Как и в Беларуси, за работника налог платит работодатель и включает его в состав затрат, — продолжает эксперт. — Так что, как видим, в отношении налогов с физических лиц используются похожие подходы. При этом система администрирования довольная сложная и в РФ, и в РБ. 

Есть ли разница между НДС?

С 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость в России составляет 20% (до этого его размер был 18%), как и у нас.

— Правила расчета НДС и ставка налога такие же, как и в Беларуси. Кроме того, аналогично нашей системе электронных счетов-фактур в России есть такая же регистрация документов, которая контролирует правильность расчета НДС дистанционно.

Какие существуют системы налогообложения для ИП и юрлиц в России?

На сегодня законодательство Российской Федерации предусматривает пять систем налогообложения:

1. ОСНО — общая система налогообложения. Для юридических лиц это налог на прибыль в размере 20%, еще 20% НДС, но для некоторых категорий его могут снизить. Также есть налог на имущество организаций — 2,2%. Для ИП — 13% подоходного налога, с НДС все то же самое, а вот налог на имущество снижается до 2%.

Для сравнения. В Беларуси при общей системе налог на прибыль для юрлиц меньше и составляет 18% для юрлиц, а вот для ИП выше — 16%. При этом НДС может быть как 20%, так выше или ниже, вплоть до освобождения от уплаты.

2. УСН — упрощенная система налогообложения. В ней можно выбрать две схемы: либо учитывать только доходы и платить налог в 6%, либо же вычитать из доходов расходы и платить 15% с разницы.

Для сравнения. Белорусская «упрощенка» по сравнению с российской выигрывает. Напомним, у нас две схемы: 5% от выручки компании без уплаты налога на добавленную стоимость или 3% от выручки компании с уплатой НДС.

3. ЕНВД — вмененная система налогообложения, или единый налог на вмененный доход. Ставка — 15%, но в некоторых регионах она может быть снижена до 7,5%.

Для сравнения. В Беларуси также есть перечень видов деятельности, по которым применяется единый налог. Ставки этого налога определяют областные исполкомы и Мингорисполком, и она не зависит от объемов выручки.

4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Специальный налоговый режим для производителей в сфере сельского хозяйства. При этом доля дохода от сельского хозяйства должна быть не менее 70%. Его могут платить как юрлица, так и ИП. Ставка налога — 6%, но округа и области могут отменить этот налог своими законами.

Для сравнения. В Беларуси также есть специальный сельскохозяйственный налог. И его условия более привлекательные для производителей. Он применяется к тем предприятиям, у которых не менее 50% годовой выручки приходится на сельскохозяйственную продукцию. Ставка налога составляет 1%.

5. ПСН — патентная система налогообложения. Это специальный режим налогообложения, при котором уплата налогов производится авансом. Налогообложение производится не по реальному, а по потенциальному доходу. Ставка налога — 6% от потенциального дохода.

Виды деятельности, на которые распространяется патент, указаны в специальном законе. К примеру, патенты распространяются на химчистку, бутовые услуги, розничную торговлю в небольших залах, ремонт, строительство и так далее.

Что интересно, при патентной системе ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов.

Для сравнения. Пока этой системы в Беларуси нет. О введении патентов не раз просили предприниматели, торгующие одеждой и обувью. Возможно, стоит к ним прислушаться?

Какие в России дорожный налог и налог на имущество?

— Налог на имущество физических лиц в РФ делится на три вида: налог на имущество (квартира, дом, дача, гараж), земельный и транспортный налоги. Налоговая рассчитывает их самостоятельно и присылает гражданину общее уведомление по трем налогам с платежкой.

Уведомление приходит либо в традиционном бумажном виде, или в электронном, если у гражданина есть личный кабинет налогоплательщика, — объясняет директор компании «БелАудитАльянс».

— Принципы расчета и льгот по налогу на имущество, и земельного налога примерно схожи с системой налогообложения по этим налогам в Беларуси.

Ставки земельного налога в России не могут превышать 0,3 и 1,5% от кадастровой стоимости в год (в зависимости от участков). В Беларуси ставки земельного налога довольно разнообразны и устанавливаются местными органами власти в зависимости от кадастровой оценки участка.

— Что касается транспортного налога, то он зависит от стоимости авто, и ставки отличаются в каждом регионе, — отмечает эксперт.

— Так, в одном регионе ставка может составлять 5 рублей за одну лошадиную силу, а в соседнем — уже 25. К примеру, максимальные ставки на мощные авто в 150 рублей за одну лошадиную силу действуют в Москве и Петербурге, а также на Сахалине и Камчатке.

В Налоговом кодексе Беларуси нет понятия транспортного налога. Однако автовладельцы платят госпошлину за допуск к участию в дорожном движении. К примеру, за легковой автомобиль массой до 1,5 тонны обычные граждане должны платить 3 базовые величины, или 76,50 рубля в год.

В россии выше акцизы?

— Ставки акцизов в РФ выше, — говорит эксперт. — В 2019 году в России ставка акциза на сигареты и папиросы составляет 1,89 тыс. российских рублей (или €26,69) за тысячу штук. Для сравнения, в Беларуси ставка составляет примерно €3—23 за тысячу штук в зависимости от ценовой категории сигарет.

Аналогично более высокие ставки акцизов действуют в РФ и по другим подакцизным товарам (бензин, алкоголь). К примеру, ставка акциза на бензин 5-го класса в Беларуси составляет 292,59 рубля за тонну. По пятничному курсу Нацбанка это около 9160 российских рублей за тонну. В соседней стране на такой же бензин 5-го класса акциз составляет 12 314 российских рублей.

— Очевидно, что и для белорусских производителей, и для белорусских покупателей, и для белорусского бюджета невыгодно применение более высоких размеров ставок акцизов, — говорит эксперт.

Одинаковые ли у нас налоговые льготы?

— С точки зрения налоговых льгот Беларуси законодательство РФ может быть привлекательным для малого и среднего бизнеса. Напомню, что в Беларуси основные льготы, преференции и послабления есть только у крупных государственных компаний, — отмечает Елена и приводит некоторые виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы — освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия — погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога — может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и так далее);
  • пониженные ставки налога — некоторые категории налогоплательщиков могут уплачивать налог по более низким процентным ставкам, чем общеустановленные. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

— В части применения пониженных ставок налога и некоторых освобождений от уплаты в РФ, как и в Беларуси, применяются такие ставки для социально значимых объектов медицины, образования, культуры, религиозных объектов и так далее, — отмечает эксперт.

Источник: https://people.onliner.by/2019/10/09/nalogi-28

Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Виды налогов в рб

Выбор системы налогообложения –  очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия.

В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога.

МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.

Единый налог

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д.

  Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения. 

Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.  

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

Недостаток: ограничение по размеру выручки.

– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

Общая система налогооблажения

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

Недостатки – более сложный бухучет.

– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ип и малому бизнесу?

Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.

– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения.

Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое.

Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.

__

Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

Источник: https://mtblog.mtbank.by/m-kakoj-vid-nalogooblozheniya-vybrat-ip-i-malomu-biznesu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.