Проводки реализация товара с ндс

Содержание

Проводки по реализации товаров и услуг: примеры, какие счета применяются

Проводки реализация товара с ндс

Хозяйствующие субъекты создаются для осуществления строго определенных видов деятельности. Большинство из них занимается созданием готовой продукции, оказанием услуг и производством работ в пользу сторонних лиц. Данный процесс связан с передачей ценностей (работ, услуг) и получением оплаты за них. Рассмотрим подробнее какие формируются проводки по реализации товаров и услуг.

Какие счета применяются при реализации товаров и услуг

Планом счетов для отражения в бухучете предусмотрено использование следующих счетов при отражении реализации услуг, работ, товаров:

  • 20 — применяется для учета затрат при реализации услуг и выполнении работ.
  • 41- применяется при отражении стоимости товаров приобретенных для дальнейшей перепродажи.
  • 42 — для списания наценки по товарам (когда отражение товаров производится по продажным ценам).
  • 43 — используется для отражения готовой продукции, созданной на предприятии.
  • 44 — для учета расходов на продажу по реализованным товарам.
  • 45 – на этом счете показывается продукция, которая отгружена продавцу, но еще им не получена и не оплачена.
  • 46 — используется при поэтапном выполнении работ.
  • 50 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары наличных платежей.
  • 51 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары безналичных платежей.
  • 52 — когда покупателями выступают иностранные лица, перечисляющие оплату в иностранной валюте.
  • 57 — когда оплата за проданные услуги, работы, товары происходит банковскими карточками.
  • 62 — применяется при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками за проданные им услуги, работы, товары.
  • 68/НДС — применяется для начисления НДС при продаже услуги, работы, товары.
  • 76 — при осуществлении реализации по товарам, работ, услуг по разовым сделкам.
  • 90/1 — используется при отражении в бухучете выручки по продаже услуг, работ, товаров.
  • 90/2 — применяется для учета себестоимости проданных услуг, работ, товаров.
  • 90/3 — на счете отражается информация о включенном в стоимость проданных услуг, работ, товаров НДС (когда организация работает с НДС).
  • 90/4 — если реализуемые товары, облагаются акцизами.

При продаже товаров в розницу

Особенностью учета реализации в розничной торговле является поступление выручки от продажи не на расчетный счет, а, в основном, в кассу.

В связи с тем, что покупателями выступает достаточно обширный круг потребителей, расчеты с ними ведутся без использования счета 62, а напрямую на счет учета выручки. Кроме этого, на себестоимость проданных товаров обычно списываются также затраты на их продажу.

ДебетКредитОбозначение операции
5090/1В кассу сдана выручка по продаже товаров
5790/1Принята оплата через оплату банковской картой
5157Зачислены на расчетный счет деньги, поступившие по договору эквайринга
90/257Отражена комиссия по договору эквайринга
90/241Списана себестоимость проданных товаров
90/2 сторно42 сторноСписана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)
90/368Определен НДС за проданные товары
90/244Включены затраты на продажу

Продажа товаров оптом по предоплате

Когда договором купли-продажи или поставки установлена предоплата, она предполагает, что покупатель полностью или частично должен произвести оплату товара до его отгрузки.

Внимание! При продаже товаров по предоплате у поставщика возникает обязательство по начислению и уплате НДС в бюджет с авансовой суммы, а когда происходит отгрузка материальных ценностей, требуется проведение зачета. В связи с этим для учета расчетов по покупателю необходимо использовать два субсчета у счета 62 — общий по расчетам и один по авансам полученным.

ДебетКредитОбозначение операции
51, 5262/2От покупателя получен аванс за продукцию, товар
76/НДС68Определен НДС на полученный от покупателя аванс
6290/1Указана выручка от продажи товаров, готовой продукции
90/241, 43Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции
90/2 сторно42 сторноСписана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)
90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
62/262Выполнен зачет ранее поступившего аванса
51, 5262Выполнен окончательный расчет за товар (если аванс был произведен частично).
6876/НДСВыполнен зачет ранее уплаченного НДС с аванса

Продажа товаров оптом по отгрузке

При учете продажи товара по отгрузке, оплата производится в момент отгрузки либо после нее. Также имеет значение в какой момент будет происходить переход права на отгруженные товары от поставщика к покупателю (на складе поставщика, на складе покупателя или где-то промежуточно).

Так как товар будет находиться уже не на складе, но и списать его стоимость на реализованные товары поставщик тоже не сможет, следует применять счет 45. При этом не возникает обязательств по определению и уплате налога НДС с авансового платежа (по причине отсутствия такового).

Внимание! При УСН необходимо делать такие же проводки, за исключением начисления НДС, так как факт оплаты имеет значение только при определении дохода компании для целей налогообложения.

ДебетКредитОбозначение операции
6290/1Начислена выручка по отгруженной продукции
4541,43Отгружены товары, готовая продукция покупателю
90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)
90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
51, 5262Поступила оплата за поставленные товары, продукцию

Оказание услуг в бухучете проводится аналогично реализации товаров. Но так как они не имеют материального воплощения, то все затраты собираются на одном из счетом производства (20, 25 и т. д.), после чего они списываются в момент реализации на счет 90/2. Счета 41, 43 при этом не используются.

ДебетКредитОбозначение операции
6290/1Показана выручка от выполнения услуг
90/220Списывается себестоимость выполненных услуг
90/368Отражен НДС по оказанным услугам
51, 5262Поступила оплата за услуги

Возврат аванса

Авансом является платеж, который выполняется заказчиком или покупателем в счет будущих товаров или работ.

При определенных обстоятельствах заказчик может потребовать вернуть ранее уплаченные средства:

  • Если поставщик не исполняет свои обязательства;
  • Если работы выполняются не качественно;
  • Если начало работ было осуществлено позднее установленного;
  • Иные обстоятельства, указанные в заключенном соглашении.

Операции с авансами, когда осуществляется их возврат покупателю, оформляются следующими проводками:

ДебетКредитОбозначение операции
5162/2На расчетный счет зачислен аванс за товары, услуги
76/НДС68На сумму поступившего аванса начислен НДС
62/251Покупателю возвращена сумма аванса
6876/НДССумма НДС, уплаченная с аванса, принята к вычету

В бюджетном учреждении

В таком учреждении продажа товаров выполняется на основании договорной цены. Учреждение самостоятельно определяет размер наценки, но она не должна вступать в противоречие с нормативными актами.

Кроме этого, государство определяет перечень товаров, на которые устанавливает цену самостоятельно. Цену на них учреждение устанавливает на основании утвержденных тарифов.

Внимание! Реализация товаров не входит в основную деятельность бюджетного учреждения, поэтому операции должны учитываться через счет 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг».

ДебетКредитОбозначение операции
1 401 10 1301 105 37 440Списание стоимости проданной продукции
1 205 31 5601 401 10 130Произведено начисление выручки, включая налог НДС
1 304 04 4401 303 05 730Отражено уведомление администратора кассовых поступлений
1 303 05 8301 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, являющимся администратором доходов
1 210 02 4401 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, не являющимся администратором доходов

Несмотря на то, что поставщик при такой операции фактически не получает для себя никакой выгоды, в том числе и выручки, налоговое законодательство данную операцию трактует как продажу.

Еще одна особенность — определение налога на прибыль. В бухгалтерском учете все понесенные расходы включаются в состав прочих. В то же время, в налоговом учете они не включаются в состав уменьшающих базу по налогу на прибыль.

Оформляются следующие проводки:

ДебетКредитОбозначение операции
91/241, 43Списана себестоимость переданных товаров или готовой продукции
91/260, 76Списаны затраты по транспортировке, хранению переданных товаров
91/268Произведено начисление НДС на стоимость переданных товаров
1968По переданным товарам произведено восстановление НДС, ранее включенного в вычет
91/219Восстановленный НДС списан на прочие расходы

Реализация товара через посредника

В сделке по продаже товара могут участвовать третьи лица, которые выступают посредниками между покупателем и продавцом. В этих случаях план счетов также предполагает использование счета 45.

ДебетКредитОбозначение операции
4541,43Отгружены товары, готовая продукция посреднику для дальнейшей реализации
6290/1Посредник сообщил о реализации товара покупателю
90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)
90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
7662Отражена задолженность посредника за отгруженный товар покупателю (когда расчеты с покупателем ведутся через посредника)
4476Начислено вознаграждение посреднику за участие в реализации товара
1976Принят НДС по вознаграждению посредника
90/244Списаны на затраты услуги посредника
6819Зачтен НДС по вознаграждению посредника
5176Поступила оплата за поставленные товары, продукцию от посредника
7651Оплачены услуги посредника (если комиссия посредника не удерживается из оплаты за реализованный товар)

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/provodki-po-realizatsii-tovarov-i-uslug.html

Реализация товара – проводки

Проводки реализация товара с ндс

Реализация товаров и услуг – основа производственно-коммерческих отношений предприятий-партнеров, являющейся целью любого бизнеса. О бухгалтерском оформлении этих операций пойдет речь в нашей статье.

Счет 90: особенности учета продаж

На этом бухгалтерском счете генерируется вся информация по проведенным компанией продажам, а, поскольку реализация товара – процесс многоступенчатый и расщепляется на доходы и расходы, то к нему открывают несколько функциональных субсчетов:

  • 90/1 «Выручка»;
  • 90/2 «Себестоимость продаж»;
  • 90/3 «НДС»;
  • 90/4 «Акцизы»;
  • 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».

В зависимости от отраслевой принадлежности и специфики производства могут быть открыты и другие субсчета. Работает счет так: данные по субсчетам учета затрат (90/1, 90/2, 90/3 и др.

) аккумулируются по нарастающей на протяжении месяца. По его окончании кредитовый оборот (90/1) сопоставляется с суммарной величиной дебетовых оборотов (90/2, 90/3 и др.) и выводится итог, отражающийся на сч. 90/9.

Фиксируется прибыль от реализации проводкой Д/т 90/9 К/т 99.

По сч. 90 осуществляется аналитический учет, который может быть организован по многим направлениям, необходимым компании для эффективного управления – по номенклатуре товаров, видам услуг, региональным подразделениям и др.

Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг

Продемонстрируем основные проводки по реализации в таблице:

ОперацииД/тК/т
Отражена выручка6290/1
Списана себестоимость реализованных товаров90/241
НДС, начисленный на себестоимость реализованных ТМЦ90/368
Отражены затраты, связанные с реализацией90/544
В торговле розницей в конце месяца проводят расчет торговой наценки на проданные ТМЦ и делают запись СТОРНО бух. проводки по реализации товаров на сумму величины наценки90/242
На р/счет поступила оплата за реализованные ТМЦ5162

Этими записями оформляется реализация, когда предполагается признание выручки в момент отгрузки товаров. Если же договором право владения товаром устанавливается в момент оплаты, то бухгалтерские проводки по реализации будут несколько иными, поскольку будет задействован счет 45 «Товары отгруженные»:

ОперацииД/тК/т
Произведена отгрузка товара4541
Начислен НДС7668
Поступила оплата от покупателя5162
Списана себестоимость отгруженных товаров90/245
Учтен начисленный при отгрузке НДС90/376
Списаны затраты на производство и реализацию90/544

Рассмотрим, как на практике в торговом предприятии оформляется реализация товара. Пример:

ООО «Ретро» закупило товар для продажи в розницу в количестве 20 единиц на общую сумму 94 400 руб., в т.ч. НДС 14 400 руб. Реализация осуществляется по продажным ценам, а для учета торговой наценки применяется счет 42. Покупная цена единицы товара – 4000 руб., продажная – 5200 руб., сумма наценки по партии – 24 000 руб. (1200 х 20 ед.)

Бухгалтер фиксирует реализацию товара. Проводки:

ОперацииД/тК/тСумма
Товар перемещен в торговый зал41/1141/01104 000
Учена выручка5090/1122 720
Начислен НДС90/36818 720
Списана себестоимость товаров по продажной цене90/241/11104 000
СТОРНО списана торговая наценка на реализованные товары90/242-24 000

Реализация услуг: проводки

Основным отличием учета реализации услуг от продажи ТМЦ является тот факт, что услуга принимается в момент ее оказания. При этом затраты по ее исполнению генерируются на счетах производства (20, 23, 29) и переносятся в дебет сч. 90 на дату предоставления без формирования сумм на отдельных счетах, как, например, при учете продаж ТМЦ на сч. 41,44:

ОперацииД/тК/т
Отражена выручка от оказания услуги6290/1
Списана себестоимость услуги90/220, 23, 29
НДС со стоимости предоставленной услуги90/368
Списаны связанные с выполнением услуги затраты90/544
Получена оплата5162

Обратная реализация товара поставщику: проводки

Понятием обратной реализацией обозначают возврат товара поставщику. Причинами его могут служить, например, несоответствие заявленному ассортименту, обнаружение брака при приемке и т.п. В зависимости от того, принят товар или не принят, различается и бухгалтерское оформление операции.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Если поставка не принята покупателем к учету, то он направляет продавцу претензию, а товар учитывает за балансом (Д/т 002) до тех пор, пока не будут возвращены уплаченные за него деньги (Д/т 51 К/т 60). После возврата средств покупатель возвращает ТМЦ поставщику, а бухгалтер производить запись – К/т 002.

Продавец, в свою очередь, делает такие проводки:

ОперацииД/тК/т
СТОРНО выручки от продажи на величину товара по возвращаемой поставке6290/1
СТОРНО себестоимости отгруженного товара90/241
СТОРНО НДС90/368
Возврат средств покупателю6251

Если товар учтен покупателем, то его возврат фиксируется уже не за балансом, а на имущественных счетах. Обратная реализация, проводки:

ОперацииД/тК/т
Списан товар, возвращенный поставщику6041
Начислен НДС6068
Отражено поступление денег за возвращенный товар5160

У поставщика проводки по реализации товаров, принятых к учету покупателем, а впоследствии возвращенных, будут такими же, как и в тех случая, когда ТМЦ учитывались за балансом.

Источник: https://spmag.ru/articles/realizaciya-tovara-provodki

Реализация товара: проводки

Проводки реализация товара с ндс

Любая российская компания обязана организовать достоверный учет всех фактов хозяйственной деятельности, особенно в части операций по реализации товаров и услуг. О том, какими бухгалтерскими записями отражать такие операции, расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В соответствии с действующими ПБУ, бухпроводки по реализации товаров, работ или услуг следует отражать в корреспонденции со счетом 90 «Продажи». Так как реализационный процесс является многоэтапным и затрагивает не только доходные показатели бухучета, но и расходные, к данному бухсчету целесообразно создавать отдельные субсчета:

  • 90-1 «Выручка продаж/реализации»;
  • 90-2 «Себестоимость продаж»;
  • 90-3 «НДС»;
  • 90-4 «Акцизы»;
  • 90-9 «Прибыль/убыток от продаж».

Допустимо открытие специальных субсчетов, которые необходимы для детализации бухгалтерского учета в зависимости от специфики деятельности компании.

Также по счету 90 для эффективного контроля, анализа и управления преимущественно создать аналитический учет в разрезе видов реализуемой продукции и услуг.

Такая детализация позволит контролировать прибыльность и убыточность в разрезе каждой номенклатуры.

Работа с бухсчетом продаж организуется следующим образом:

  1. В течение одного отчетного месяца показатели аккумулируются на открытых субсчетах (90-1, 90-2, 90-3 и т. д.).
  2. По итогам месяца кредитовые обороты субсчета 90-1 «Выручка» сравниваются с суммарными дебетовыми оборотами по субсчетам 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС» и другими при наличии показателей.
  3. Затем результаты отражаются на субсчете 90-9. Если показатели выручки превысили затраты предприятия на себестоимость продукции и налоги, то формируется прибыль, в противном случае — убыток.

Бухпроводки по реализации услуг

В учете операций по реализации работ или услуг имеются свои нюансы. Так, например, моментом признания услуг считается день ее фактического выполнения (оказания). Причем затраты, связанные с оказанием каких-либо услуг собираются на счете 20 «Основное производство» и счетах прочих производств 23, 29, а затем списываются на 90 счет без формирования промежуточных записей на счетах 41, 44.

ОперацияДебетКредит
Выручка от оказанных услуг отражена в учете6290-1
Списана себестоимость услуги90-220, 23, 29
Начислен НДС на стоимость оказанных услуг90-368
Списаны затраты, связанные с продажами90-544
На расчетный счет поступила оплата5162

Оформляем корректировку реализации, проводки

Нередко в деятельности компаний встречаются такие ситуации, при которых необходимо сделать корректировку операций по продажам прошлых периодов. К примеру:

  • покупатель затребовал снизить цену из-за выявления несоответствий характеристик уже отгруженного и оплаченного товара;
  • осуществлен возврат некачественной или бракованной продукции прошлых месяцев;
  • выявлены неточности и ошибки в учете, допущенные по вине ответственных лиц;
  • компании договорились о предоставлении дополнительных скидок после оплаты и отгрузки ТМЦ, оказания услуг;
  • не оговоренные договором скидки были предоставлены по ошибке менеджеров.

В таких случаях бухгалтеру следует составить специальные бухгалтерские записи. Причем исправления следует вносить, учитывая результат реализации. То есть при корректировке в сторону увеличения вносятся записи доначисления, аналогичные указанным выше, а если производится корректировка в сторону уменьшения, то будет иной порядок.

Корректировка реализации в сторону уменьшения, проводки

Покажем на примере. ООО «Весна» оказало услуги по ремонту на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб. в декабре 2017 года. В марте 2019 года заказчик обнаружил, что часть работ не выполнена на сумму 18 000 рублей, в том числе НДС 2746 рублей. Заказчик выступил с требованием вернуть деньги.

ОперацияДебетКредитСумма, руб.
Декабрь 2017 года
Отражена выручка от оказания ремонтных работ6290-1236 000
Начислен НДС90-36836 000
Поступила оплата от заказчика на расчетный счет5162236 000
Корректировка, март 2019 года
Отражено уменьшение выручки от реализации91-26215 254
Отражен НДС к уменьшению68622746
Средства за невыполненные работы перечислены заказчику625118 000

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/realizaciya-tovarov-uslug

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

Проводки реализация товара с ндс
Copyright: фотобанк Лори

Учет НДС охватывает большой пласт операций, отражающих взаимодействие хозяйствующих единиц между собой и бюджетом.

Бухгалтерские записи, сопровождающие деятельность компании, упорядочивают и структурируют все операции, совершаемые с этим налогом.

Поговорим об отражении в учете самых распространенных ситуаций, связанных с НДС — начислением, принятием к вычету, списанием, восстановлением, зачетом и др.

Счета, на которых учитывают налог

Учитывая НДС, бухгалтер оперирует двумя счетами:

  • Сч. 19, объединяющим суммы «входного» налога, т. е. начисленного на приобретенные активы или услуги, но пока не возмещенного из бюджета;
  • Сч. 68 с соответствующим субсчетом НДС, на котором отражаются все операции с налогом. По кредиту счета учитывают начисление налога, по дебету — суммы оплаченного и возмещаемого из бюджета НДС. Возмещение НДС отражается бухгалтерской записью Д/т 68 К/т 19.

Механизм НДС

Начисление налога производится со всех операций в рамках основной и внереализационной деятельности фирмы. Записью «начислен НДС с реализации» (проводка Д/т 90 К/т 68) бухгалтер фиксирует сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а запись Д/т 91 К/т 68 отражает НДС, который компания должна уплатить при совершении прочих операций, приносящих доход.

При покупке товара, фирма-приобретатель вправе возместить из бюджета сумму налога, указываемую в счете-фактуре, сделав такие проводки:

Д/т 19 К/т 60 — НДС по приобретенному товару;

Д/т 68 К/т 19 — налог предъявлен к вычету после принятия ценностей к учету. Подобный алгоритм позволяет уменьшить сумму начисленного НДС за счет «входного» налога.

Так, начисленный НДС аккумулируется в кредите сч. 68, а возмещаемый — в дебете. Разница между дебетовым и кредитовым оборотами, подсчитанная по окончании отчетного квартала, является результатом, на который ориентируется бухгалтер, заполняя налоговую декларацию. Если преобладает:

  • кредитовый оборот — необходимо перечислить разницу в бюджет;
  • дебетовый — сумма разницы подлежит возмещению из бюджета.

Бухгалтерские проводки по НДС: приобретены ценности

Учитывают налог при покупках следующими записями:

Операции

Д/т

К/т

Основание

Отражен «входной» НДС по приобретенным ТМЦ, ОС, НМА, капвложениям, услугам

19

60

Счет-фактура

Списание НДС на затраты производства по приобретенным активам, которые будут использоваться в необлагаемых налогом операциях.

20, 23, 29

19

Бухсправка-расчет

Списание НДС на прочие расходы при невозможности принять налог к вычету, например, при неверном заполнении счета-фактуры поставщиком, его утере или непоступлении.

91

19

Восстановлен НДС, ранее предъявленный к возмещению по ТМЦ и услугам, использованным в необлагаемых операциях

20, 23, 29

68

НДС к вычету по активам

68

19

Итак, возместить НДС из бюджета можно лишь при покупке активов/услуг, которые будут использованы в операциях, облагаемых НДС. В противном случае (когда имущество будет использоваться в необлагаемых операциях), сумму налога по этим активам списывают на производственные издержки (по аналогии с учетом в компаниях-неплательщиках НДС).

Отнесение НДС на прочие расходы, в обиходе — списание НДС (проводка Д/т 91 К/т 19) осуществляется как в случаях невозможности получения счета-фактуры, так и при непроизводственных расходах, понесенных в командировках (например, по дополнительным услугам, означенным в ж/д билетах), списании кредиторской задолженности, безвозмездной передаче имущества, окончания трехлетнего срока, отведенного для возмещения налога и др.

НДС с реализации: проводки

Продажа активов сопровождается начислением НДС по дебету счета 90/3, по поступлениям от внереализационных операций — 91/2. Типовые проводки при реализации товаров и прочим операциям с НДС будут такими:

Операции

Д/т

К/т

Основание

Начислен НДС:

– по реализации (по факту отгрузки)

90/3

68

сч-фактура

– по реализации (по факту оплаты)

76

68

– по внереализационным доходам (отгруженным или оплаченным)

91/2

68

– на СМР, производимые хозспособом

08

68

Бухсправка

– на безвозмездно переданный актив

91

68

Сч-фактура

– на полученный аванс от покупателя

76

68

Сч-фактура на аванс

Зачтен НДС с аванса (по факту отгрузки)

68

76

Выданный сч-фактура

Уплачен НДС

68

51

Выписка банка

НДС по уменьшению стоимости реализации: проводки

Зачастую между контрагентами после отгрузки товара возникают споры по стоимости реализуемых активов. Уязвимой в подобной ситуации может быть любая сторона, но чаще это относится к поставщику. При его согласии на изменение цены оформляется корректировка реализации. Рассмотрим вариант уменьшения цены товара за счет дополнительной поставки.

Пример:Между двумя компаниями заключено соглашение на поставку изделий в количестве 100 единиц на сумму 500 000 руб. + НДС 90 000 руб. Цена одного изделия — 5000 руб. + НДС 900 руб., себестоимость 3000 руб. После отгрузки поставщик дополнительно поставил 8 изделий по заключенному допсоглашению. Корректировка реализации в учете поставщика будет следующей:ОперацииД/тК/тСуммаВыручка от продажи6290/1500 000НДС от выручки90/36890 000Списана себестоимость реализованного товара (3000 х 100)90/243300 000Списана себестоимость изделий, отгруженных дополнительно (3000 х 8)444324 000Начислен НДС на дополнительную поставку (5000 х 8 / 118 х 18)44686102Поступила оплата5162500 000Образовано постоянное налоговое обязательство по налогу на прибыль
(6102 х 20%)99681220

Начисление пени по НДС: проводки

Случается, ИФНС насчитывает компании пени по НДС. Отражаются эти суммы по дебету сч. 99 в корреспонденции с сч. 68, т.е. проводка по начислению пени будет такой:

Д/т 99 К/т 68 на сумму пени.

Уплата пени фиксируется записью: Д/т 68 К/т 51.

Бухучет НДС при возврате товара

Несостоявшиеся приобретения также находят отражение в учете, но фиксируют их в зависимости от причин возврата.

  • если товар оказался бракованным, и выявили это уже после оприходования, отражается НДС проводками так:

Операции

Д/т

К/т

У покупателя

СТОРНО НДС по браку

19

60

СТОРНО ранее принятого к вычету НДС на сумму брака

68

19

У продавца

СТОРНО НДС при приемке брака (если отгрузки и приемка происходят в одном налоговом периоде)

90

68

СТОРНО НДС при поступлении брака в следующем периоде

91

68

  • если товар соответствующего качества:

Операции

Д/т

К/т

У покупателя

Начисление НДС по возвращаемому товару

90

68

У продавца

Входной НДС по возврату ТМЦ

19

60

По возвращаемому товару принят НДС к вычету

68

19

Фирма приобрела товары на сумму 767 000 руб. (в т. ч. НДС 117 000 руб.), а затем реализовала товары на условиях 50% предоплаты на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.). Остаток товара на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.) был реализован в розницу по деятельности, облагаемой ЕНВД, а НДС по нему восстановлен. Вторая доля аванса была перечислена через месяц.

Операции

Д/т

К/т

Основание

Оплата приобретенных товаров

60

51

767 000

Оприходование товаров

41

60

650 000

Начислен НДС по приобретенным товарам

19

60

117 000

НДС принят к вычету

68

19

117 000

Поступила предоплата 50% от покупателя

51

62

590 000

Начислен НДС на аванс

76

68

90 000

Отражена выручка от реализации

90/1

62

1 180 000

Зачтен аванс

62/2

62/1

590 000

Вычет НДС по авансу

68

76

90 000

Товары переданы в розницу

41/2

41/1

100 000

Списаны проданные ТМЦ

90/2

41

550000

Списана себестоимость товаров

90/2

41/2

100 000

Восстановлен НДС по переданным в розницу (на ЕНВД) товарам

19

68

18 000

НДС учтен в стоимости товара

41/1

19

18 000

Читать дальше в полном формате

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a5a7971799d9d909b854b8d/5ac74ed777d0e6294fa5caf5

Реализация товаров и услуг в 1С 8.3 проводки с примерами, пошаговая инструкция

Проводки реализация товара с ндс

Если вы продаете товар или услугу покупателю, то в 1С 8.3 необходимо создать документ «Реализация товаров и услуг». Есть несколько способов его формирования. В этой статье читайте пошаговую инструкцию с примерами как сделать реализацию в 1с 8.3.

Продажу товаров отражают проводками:

Дебет

Кредит

Операция

62 “Расчеты с покупателями”

90 “Выручка”

Отражена выручка

90 “Выручка”

68.02 “НДС”

НДС с продажи (если организация является плательщиком НДС)

90 “Выручка”

41 “Товары”

Списана себестоимость проданного товара

При продаже услуг формируют такие проводки:

Дебет

Кредит

Операция

62 “Расчеты с покупателями”

90 “Выручка”

Отражена выручка

90 “Выручка”

68.02 “НДС”

НДС с продажи

В программе 1С 8.3 эти операции формируются автоматически в документе «Реализация товаров и услуг». Есть два способа создания реализации в 1с 8.3:

  1. Ручной способ;
  2. Создание продажи от других документов.

При первом способе все данные вносят вручную. При втором способе за основу берут ранее созданный документ. Например, реализацию товара в 1С 8.3 можно создать на основании ранее выставленного счета или поступлений. Также можно создать продажу из нескольких поступлений.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В этой статье мы на практических примерах покажем, как применять различные подходы для создания реализация товаров и услуг в 1С 8.3.

Шаг 1. Создайте в 1С 8.3 продажу товаров

Зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Реализация (акты, накладные)» (2). Откроется окно с ранее созданными документами.

В окне нажмите кнопку «Реализация» (3) и выберете пункт «Товары (накладная)» (4). При продаже услуг выбирают “Услуги” (5).

Откроется форма для создания реализации товара в 1С 8.3. В верхней части накладной укажите:

  • Вашу организацию (6);
  • Склад (7);
  • Покупателя (8);
  • Договор с покупателем (9).

Для выбора товара можно использовать одну из четырех кнопок:

  1. Добавить (10);
  2. Заполнить (11);
  3. Подбор (12);
  4. Изменить (13).

Кнопка «Добавить»

Эту кнопку используют для добавления номенклатуры из справочника или набором первых букв названия номенклатуры. Чтобы выбрать товар из справочника нажмите кнопку «Добавить» (14) и кликните на ссылку «Показать все» (15). Откроется справочник номенклатуры.

В справочнике зайдите в нужную группу (16) и выберете позицию, которую хотите продать (17). Далее кликните на этой позиции два раза мышкой, либо нажмите кнопку «Выбрать» (18). Номенклатура появится в товарной части накладной.

Кнопка «Заполнить»

Эту кнопку используют для добавления номенклатуры из поступлений. Например, в случаях, когда товар от вашего поставщика идет напрямую вашему покупателю, минуя склад. Чтобы выбрать номенклатуру из поставки нажмите кнопку «Заполнить» (19) и выберете один из двух пунктов:

  • «Заполнить по поступлению» (20). Если хотите выбрать товар из одной поставки;
  • «Добавить из поступления» (21). Если хотите выбрать номенклатуру из нескольких поставок.

После этого откроется окно с поставками по вашей организации.

В списке поступлений выберете нужный (22) и кликните на нем два раза мышкой, либо нажмите кнопку «Выбрать» (23). Все номенклатурные позиции из поставки появятся в реализации товаров в 1С 8.3. Вам останется только указать продажные цены и исправить, если нужно, количество.

Кнопка «Подбор»

После нажатия этой кнопки открывается специальное окно. В нем можно по разным критериям поиска подобрать номенклатуру для продажи. Можно, например, ввести любую часть названия в поисковую строку (23) и вся номенклатура с этим признаком появится в правой части окна (24). Если нажмете переключатель «Только остатки» (25), в список попадут только позиции, по которым есть остатки на складе.

Для переноса в раздел «Подобранные позиции» (26) кликните на номенклатуре два раза мышкой и введите в открывшемся меню нужное количество (27). После этого нажмите кнопку «ОК» (28). Когда подберете все товары, нажмите кнопку «Перенести в документ» (29). Подобранные позиции появятся в товарной части накладной.

Кнопка «Изменить»

Эту многофункциональную кнопку используют для добавления номенклатуры из различных документов, созданных в 1С 8.3, а также для внесения различных изменений. Например, можно изменить все цены в на определенный процент, или округлить цены до указанного знака.

Для добавления номенклатуры из любого ранее созданного документа (счета, поступления, реализации, инвентаризации) нажмите кнопку «Добавить из документа» (30). После этого откроется окно со списком (31), из которого надо выбрать нужный тип документа и нажать кнопку «ОК» (32). Далее появится список всех созданных в 1С 8.3 операций этого типа.

Из списка нужно выбрать нужный и кликнуть на него два раза мышкой. Для переноса позиций в накладную нажмите «Перенести в документ» (33).

После того, как вы одним из способов добавили товар в реализацию, укажите продажные цену (34) и ставку НДС (35). Далее по каждой позиции заполните счета учета, для этого кликните на ссылку в одноименном поле (36).

Если выбранная номенклатура ранее уже была привязана к счетам учета, то счет учета (37), доходов (38), расходов (39) и счет НДС (40) будут заполнены по умолчанию. Если такой привязки нет, то укажите эти счета вручную.

Также необходимо выбрать из справочника номенклатурную группу (41), она нужна для правильного закрытия счета периода. Для сохранения данных нажмите кнопку «ОК» (42).

Реализация товара в 1С 8.3 создана, остается сформировать счет-фактуру и провести документ.

В созданной реализации в 1С 8.3 нажмите кнопки «Записать» (43) и «Провести» (44). Чтобы сформировать счет-фактуру нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» (45). После этого на месте этой кнопки появится запись о номере и дате счета-фактуры. Для просмотра бухгалтерских и налоговых проводок нажмите кнопку «ДтКт» (46). Откроется окно проводок.

В окне проводок видны:

  1. Бухгалтерские записи по списанию себестоимости по каждой товарной позиции (47);
  2. Бухгалтерские записи по отражению выручки (48);
  3. Запись по начислению НДС (49).

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Шаг 2. Создайте в 1С 8.3 продажу услуг

Зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Реализация (акты, накладные)» (2). Откроется окно с ранее созданными документами.

В окне нажмите кнопку «Реализация» (3) и выберете пункт «Услуги (акт)» (4). Откроется форма для создания реализации услуг в 1С 8.3. Приведем пример с проводками.

В форме акта укажите:

  • Вашу организацию (5);
  • Покупателя (6);
  • Договор с покупателем на оказание услуг (7).

Для добавления номенклатуры услуги нажмите кнопку «Добавить» (8) и выберете нужную позицию (9).

Далее укажите цену (10), ставку НДС (11) и кликните на ссылку «Счет учета» (12). Откроется окно с данными по счетам учета операции (13). В нем укажите счета по учету доходов (14), расходов (15) и НДС (16). Также укажите номенклатурную группу, к которой относится услуга (17). Для сохранения данных нажмите кнопку «ОК» (18). Акт заполнен, осталось сохранить и провести его.

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (19) и «Провести» (20). Далее сформируйте счет-фактуру, для этого нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» (21). Чтобы посмотреть бухгалтерские проводки нажмите кнопку «ДтКт» (22). Откроется окно проводок.

В нашем примере проводки по реализации услуг такие:

  1. Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 на сумму услуги с НДС (23);
  2. Дебет 90.03 Кредит 68.02 на сумму НДС (24).

Шаг 3. Создайте продажу товаров и услуг в 1С 8.3 от другого документа

Реализацию товаров и услуг в 1С 8.3 можно создать на основании других документов, например счетов или накладных на поставку. В этой главе расскажем, как создать продажу товаров от счета на оплату и покажем проводки с примерами.

Допустим, у вас в 1С 8.3 уже есть созданный счет на оплату, и вы хотите сделать на его основе реализацию. Для этого зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Счета покупателям» (2). Откроется окно с ранее созданными счетами.

В открывшемся окне выберете нужный счет (3) и кликните на нем два раза мышкой. Счет откроется.

В счете нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и выберете пункт «Реализация (акт, накладная)» (5). Откроется окно для выбора формы документа.

Выберете «Товары (накладная)» (6) и нажмите кнопку «Выбрать» (7). Откроется созданная накладная.

В накладной заполните недостающие данные, например в поле «Счета учета» (8), и нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Для формирования счета-фактуры нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» (11). Реализация на основе счета сформирована. По такому же принципу можно создавать продажи товаров и услуг в 1С 8.3 на основе поступлений.

Шаг 4. Распечатайте первичные документы

Чтобы распечатать первичку по реализации товаров и услуг нажмите в открытой накладной или акте кнопку «Печать» (1) и выберете нужный документ, например «Товарная накладная» (ТОРГ-12)» или «Универсальный передаточный документ (УПД)». После этого откроется печатная форма и ее можно будет отправить на принтер.

Про оприходование товара в 1с читайте здесь.

Здесь вы можете посмотреть, как сделать доверенность в 1с 8.3 бухгалтерия.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1765-kak-v-1s-83-buhgalteriya-sdelat-realizatsiyu-tovarov-i-uslug

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.