Платится ли налог на имущество при усн

Содержание

Налог на имущество при УСН: учет, пример расчета | Налог на имущество при упрощенке — Контур.Бухгалтерия

Платится ли налог на имущество при усн

В общем случае упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Данное правило действует как на организации, так и на ИП.

Но есть ряд компаний, которые обязаны платить имущественный налог. Главным условием для возникновения налоговой базы, конечно же, является наличие имущества. При этом платить налог нужно только с недвижимости, и налоговая база по ней будет равна ее кадастровой стоимости. Существует четыре вида таких объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • нежилые помещения, которые должны использоваться или уже используются как офисные помещения, объекты общепита и бытового обслуживания или торговые объекты;
  • недвижимость иностранных компаний, не работающих в РФ через постоянные представительства, недвижимость иностранных организаций, не относящаяся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства;
  • жилые дома и жилые здания, которые не отражены на балансе как основные средства.

Важно! Даже если ваша компания имеет один из перечисленных объектов, возможно, вам не придется платить налог на имущество. Связано это с тем, что каждый регион самостоятельно определяет объекты, подлежащие налогообложению и объявляет их кадастровую стоимость. Однако эти объекты должны быть в рамках НК РФ, т. е. региональные власти могут решить, что налогом на имущество в регионе облагаются все четыре вида недвижимости (ст. 378 НК РФ), могут установить налог лишь по одному виду или вовсе отменить его.

Вывод:

Чтобы узнать о необходимости уплаты налога, проверьте свое имущество в региональных списках Росреестра. Регионы также вправе вводить имущественные льготы, о них вы можете узнать в своей налоговой инспекции.

Часто на практике среди предпринимателей встречается заблуждение: ИП считают, что налог на имущество им не нужно платить даже с личного автомобиля.

Здесь важно не путать личное имущество и имущество, которое используется для предпринимательской деятельности.

Квартира, в которой проживает бизнесмен, машина, которая используется не для ведения бизнеса, — все это личное имущество, и налог с него платится на общих основаниях.

Отражение начисленного налога на имущество в учете

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе отразить сумму имущественного налога в составе затрат (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Рассчитав налог на имущество, бухгалтер фирмы на УСН должен сделать проводки:

Дебет 26 (44,91) Кредит 68 — отражена сумма налога.

По дебету выбирается счет в зависимости от положений учетной политики предприятия.

Как рассчитать налог на имущество и отчитаться по нему

С имущества, находящегося в собственности ИП, налог платится на основании расчета ФНС (п. 1 ст. 408 НК РФ). Самостоятельно бизнесмены имущественный налог не считают. За 2016 год все физические лица платят налог на имущество до 01.12.2017 (ст. 409 НК РФ).

А вот компании обязаны исчислять данный налог своими силами. Расчет довольно прост: кадастровая стоимость объекта на 1 января отчетного года умножается на ставку налога.

Сроки уплаты налога для организаций диктуют региональные власти (п. 3 ст. 383 НК РФ).

Важный нюанс! Власти региона могут установить квартал в качестве отчетного периода, тогда компании придется считать и уплачивать авансовые платежи (ст. 379 НК РФ).

Авансовый платеж вычисляется по принципу расчета налога, только полученную сумму нужно разделить на четыре (по количеству кварталов).

Например, кадастровая стоимость на 01.01.2016 равна 600 тыс. рублей, ставка налога составляет 2 %, значит, за квартал нужно заплатить 3 тыс. рублей (600 000 х 2 %: 4).

Пример расчета налога поквартально. ООО «Принцип» владеет торговым центром «Европа», кадастровая стоимость которого на начало года равна 20 млн рублей.

Такой вид недвижимости согласно региональному законодательству облагается налогом на имущество. Ставка налога составляет 1,5 %, в регионе введены авансовые платежи.

Главный бухгалтер организации сделал в течение года такие расчеты:

Авансовый платеж за I квартал = 20 млн х ¼ х 1,5 % = 75 000 рублей.

Аванс за полугодие и 9 месяцев будет также равен 75 000 рублей.

Годовой налог нужно перечислить в бюджет за вычетом всех авансовых платежей. Для этого исчислим сумму годового платежа: 20 млн х 1,5 % = 300 000 рублей.

Платеж по итогам года = 300 000 – (75 000 х 3) = 75 000 рублей.

Декларацию по налогу на имущество сдают только организации, а ИП ничего не заполняют. Если фирма на основании решения субъекта РФ платит квартальные платежи, ей следует, помимо годовой декларации, сдавать расчеты по авансовым платежам.

В собственности компании может быть не целое здание, а его часть. Тогда кадастровая стоимость определяется пропорционально принадлежащей доле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество подается единожды в год — за 2016 года следует отчитаться до 30.03.2017. Если компания платит авансы, соответствующие квартальные расчеты нужно отправлять до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Рассчитывайте налог на имущество, сдавайте отчетность и платите другие налоги в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней: ведите бухучет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Попробовать бесплатно

На упрощенной системе налогообложения налогоплательщики ежеквартально вносят в бюджет «предоплату» по единому налогу — авансовый платеж. По итогам налогового периода — одного года — нужно составить декларацию и доплатить оставшуюся сумму налога. В статье расскажем, как посчитать авансовые платежи в течение года и рассчитать годовой платеж.

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/345

Каков размер налога на имущество при УСН в 2019 году

Платится ли налог на имущество при усн

Работающие по упрощенной системе налогообложения компании и ИП освобождены от множества видов платежей бюджетного характера. Все они заменены на общий, так называемый, «упрощенный» налог. Но несмотря на это, они все-таки обязаны производить некоторые отчисления в пользу ИФНС. К таковым в отдельных случаях относится и налог на имущество.

Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.

Налог на имущество при УСН в 2019 году в качестве базы для расчетов опирается на кадастровую стоимость того или иного объекта. До этого, еще в 2019 году, с подобным налогом уже сталкивались находящиеся на ЕНВД компании, в связи с несколько иным полугодовым налоговым периодом.

Основные моменты

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Для юридических лиц сроки уплаты авансовых платежей, а также сдачи относящихся к ним отчетностей устанавливаются региональными властями. Однако, крайним сроком уплаты все же принято считать 30-е число месяца, который начинается сразу после отчетного квартала.

Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2019 году, должны быть погашены до первого декабря 2019 года.

Общая характеристика

В целом, все, кто пользуется упрощенным налогообложением, не обязаны платить НДС, но среди них есть и некоторые исключения.

Так, необходимость в дополнительных выплатах в виде налога УСН и сдачи декларации по нему возникает, если:

  • формирование счетов-фактур происходит по собственному желанию;
  • процедуры совершаются на основе договоров совместной деятельности;
  • осуществляются обязательства налогового агента по НДС;
  • управление собственностью производится на доверительной основе.

При этом налогоплательщики на УСН могут не оплачивать другие виды обложений, а также освобождаются от некоторых учетностей:

  • При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
  • Не требуется ведение покупных и продажных книг.
  • За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
  • Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Главные условия и ставки

Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.

При соблюдении данного условия, плательщик по УСН также становится и плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны как оплачивать требуемые налоги, так и сдавать по ним декларации. Для индивидуальных предпринимателей расчеты ведет ИФНС, отправляя результаты в форме уведомления физическому лицу об уплате налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем — то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.

Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.

Нормативы и особенности

Осуществление операций, связанных с налогообложением в УСН, регулируется сразу несколькими нормативными актами Налогового кодекса:

Сроки уплаты по налогу на имущество, согласно УСН, устанавливаются сразу двумя нормативными документами: 13 пунктом 378.2 статьи и 1 пунктом 383 статьи из Налогового кодекса РФ.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Детали налога на имущество при УСН в 2019 году

Налог на имущество при УСН в 2019 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости. Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на балансе которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов.

Региональные власти регулируют большинство вопросов, связанных с УСН. Однако, они все же действуют в определенных и строго установленных общегосударственных рамках.

Но это не мешает ежегодному изменению списков, включающих в себя объекты налогообложения, вследствие чего следует каждый год перепроверять информацию. Так, кому-то достаются льготы, а кому-то, наоборот, везет меньше, и его организацию причисляют к налогооблагаемым.

На данный момент под налог попадают следующие объекты:

  • офисные здания и торговые центры, а также другие постройки административного и торгового типа;
  • помещения, предназначенные для столовых и общественного питания;
  • объекты, в которых располагаются компании и ИП, оказывающие бытовые услуги;
  • имущество, принадлежащее иностранцам, которые работают на территории РФ;
  • помещения, подлежащие аренде;
  • находящееся за границей имущество компаний, вне зависимости от того, движимое оно или нет.

Когда не нужно платить

Вопрос «Платить или нет» в отношении налогов является для многих предпринимателей определяющим.

Предприятие может и не платить налог на имущество по УСН. Происходить это может в случае, если у компании или ИП нет зданий, которые бы относились к тем, что перечислены в списке, указанном в предыдущем разделе.

Но и тут есть исключения. Нужно ли категориям, относящимся к исключениям, оплачивать налог? К примеру, от налога на упрощенке избавляются фирмы, которые имеют на своем балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.

Но такие компании с 1 января 2019 года обязаны выплачивать стандартный налог на имущество. Однако, этот аспект можно оспорить из-за неточности в первом пункте 378.2 статьи НК РФ из-за которой жилые помещения, зарегистрированные как объекты основных средств, могут и не облагаться налогом.

Дополнительные сведения

Налог по УСН на имущество имеет множество нюансов не только в оплате, но и в расчете суммы, на которую могут влиять множество факторов. Также стоит отметить, что ИП и компании ведут ученость данного налога немного по-разному. Да и не всем компаниям доступна возможность оплачивать налоги по упрощенке.

Что входит в учёт суммы

Предпринимателям, имеющим площади, попадающие под УСН, при исчислениях следует определять налоговую базу. Для нее нужно учесть балансовую или среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом для налогообложения. Сразу стоит оговориться, что оно должно быть учтено юрлицами по остаточной стоимости, формирующейся в соответствии со всеми правилами бухгалтерского учета.

Как рассчитать

Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы». То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.

При этом доходы можно и сократить на некоторые виды расходов, входящие в закрытый перечень, представленный в пунктах 1 и 2 в статье № 346 НК РФ.

Учет расходов может быть осуществлен только в том случае, если они являются экономически обоснованными и подтверждены требуемыми документами, а также были необходимы для получения дохода. Кроме того, из-за кассового метода работы компаний под УСН они должны быть уже оплаченными.

Наиболее опасные виды неучитываемых расходов
СитуацииПочему нельзя вычесть из доходов
Перечисление аванса на счет поставщика за предоставленные товарыТакой вид аванса нельзя учесть в расходах в связи с тем, что стоимость товара может быть отражена только после его перепродажи.
Премия, выплаченная покупателю за совершение закупки товаромПремии, предназначенные для покупателей, не входят в закрытый перечень. Кроме того, Налоговый кодекс не предусматривает включение таких премий в вычеты из выручки.
Потери сырья и материалов во время процесса производства.Стоимость сырья учитывается на дату его приобретения. Из-за этого списание таких потерь невозможно.
Растраты, относящиеся к представительским расходамПредставительские расходы не предусмотрены закрытом перечнем УСН.
Списание дебиторкиДанный вид списаний не включен в закрытый перечень.
Списание задолженности перед поставщикомВ таком случае не следует включать стоимость товаров в раздел расходов. Из-за кассового метода работы затраты списываются только после их оплаты.
Уплаченные контрагенту пени и штрафы, предусмотренные договоромДоговорные штрафы и начисленные за них пени не включены в закрытый перечень.
Оплаченная организацией спецоценка по условиям трудаПо мнению чиновников из ФНС, такой вид расходов учитывать нельзя. Кроме того, они не указываются в закрытом списке.
Оплата за приобретенные кулеры с водойТакие расходы относятся к типу обеспечения нормальных условий труда, который не включен в закрытый перечень.
Оплата за информационные услугиРасходы не относятся к закрытому перечню.
Сданные работником билеты вследствие переноса командировкиПри сдаче билетов транспортные компании удерживают часть суммы, оплаченной при их покупке. Данное удержание не входит в перечень затрат на командировку, а следовательно не может быть включено в вычеты из упрощенки.
Возмещение расходов сотрудникам, возникших вследствие разъездной работыПо мнению ФНС, такие расходы нельзя учитывать. Однако, данные заявления можно обойти, включив возмещение в заработную плату сотрудников в качестве фиксированной надбавки к окладу.
Оплата за страхование имущества в добровольном порядкеВ закрытом перечне указываются только расходы на обязательные виды страхования.
Оплата за произведение уборки территории от наледи и снега.Расходы такого плана не отмечены в закрытом перечне.
Оплата, произведенная за участие в электронных торгахОплата не включена в закрытый перечень.
Использование основных средств, переданных организации учредителем в качестве вклада в счет уставного капиталаПри расчете налога не учитывается стоимость основных средств, так как компания должна самостоятельно покрывать расходы. А в показанном случае плательщиком является непосредственно учредитель.

Кто и в каком порядке должен платить

Оплата налога по УСН производится с учетом всей недвижимости, которая включена в кадастровый перечень региона, в котором находится организация. Расчет налога каждая компания производит самостоятельно, а также обязана предоставить декларацию по нему.

Для индивидуальных предпринимателей расчет производится специальной инспекцией, которая по окончанию подсчетов присылает налог в виде уведомления на почту. При этом ИП не обязан предоставлять декларацию.

Условия перехода

Упрощенная система налогообложения предусматривает собственный порядок уплаты налогов, который отлично подойдет для малого бизнеса. На данный вид налогообложения могут перейти как ИП, так и компании. Основным критерием для перехода служит список, предоставленный в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В него включены виды деятельности организаций, которые могут перейти на УСН:

  • страховщики;
  • банки;
  • организации, включающие в себя несколько филиалов;
  • пенсионные фонды негосударственного плана;
  • участники рынка бумаг, работающие на профессиональном уровне;
  • фонды инвестиций;
  • предприятия, выпускающие подакцизные товары, добывающие или реализующие полезные ископаемые, не включенные в список общераспространенных;
  • частные нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами и другие виды адвокатских форм;
  • организации, занимающиеся азартными играми;
  • участники соглашений о разделе продукций;
  • компании и ИП, осуществившие переход на ЕСХН;
  • организации, чей штат сотрудников в налоговом периоде превышает 100 человек;
  • компании, доля участия других компаний в которых составляет более, чем 25%;
  • организации, чьи основные средства в остаточной форме превышают сумму в 100 миллионов рублей;
  • иностранные организации;
  • учреждения бюджетного и казенного вида;
  • микрофинансовые компании;
  • агентства с частной занятостью.

До 2019 года наличие подразделения обособленного характера являлось ограничением при постановке на УСН. Однако, теперь данное препятствие устранено.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn/

Платят ли ИП налог на имущество при УСН в 2019 году

Платится ли налог на имущество при усн

Когда ИП на УСНналог на имущество в 2019 году не выплачивается согласно установленным законодательством нормам.Индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты некоторых видов налогов. Несмотря на это существует ряд исключений.

При наличиив собственности участка земли должен обязательно оплачиваться земельный налог. В случаи, если бизнесмен владеет транспортным средством, то он также облагается налогом, независимо от выбранной системы налогообложения. Более подробно с этим пунктом можно ознакомиться в НК РФ — статья 358.

Когда нужно выплачивать имущественный налог?

В начале декабря 2016 года произошло обновление формы книги по «Учётному ведению доходов и расходов», которая использовалась предпринимателями добровольно. Начиная с 1 января 2019 года, данная форма стала обязательной для всех, кто находится на УСН.

Обновление произошло из-за того, что многие оплачивали торговые сборы. Благодаря этому появился ещё один раздел, который должны заполнять налогоплательщики имеющие доходы.

На данный момент является обязательным ведение учёта раздельно. Если выбран доход с вычетом расходов (доход минус расход), размер сбора с торговли осуществляется в налоговом расходе.

Налог на имущество в 2019 году для ИП на УСН выплачивается преимущественно тогда, когда оно используется для осуществления деятельности предпринимателя. Но стоит учитывать, что каждое правило имеет исключение. К числу имущества относятся объекты недвижимости, для которых устанавливается кадастровая цена согласно соответствующим нормам налогового кодекса.

Таким образом, физические лица, прошедшие регистрационный процесс и выбравшие организационной формой ИП оплачивают налог:

  1. На имущественные объекты, не используемые для ведения деятельности.
  2. Использование в работе объектов имущества, имеющих кадастровую стоимость.

В процессе работы у собственника бизнеса могут возникнуть сложности. В момент выплаты налога на имущество при УСН у ИП в 2019 году отсутствует разделение на собственную и используемую в работе недвижимость. Бизнесмен считается собственником всех объектов, которые используются им или нет для ведения деятельности. В налоговых органах другая информация отсутствует.

В ФНС существуют данные, что физическое лицо имеет в собственности ряд объектов, на основании чего ему направляются уведомления о необходимости внести оплату до начала декабря календарного года.

Подача заявления на использование имущественного объекта

Если выплачивается налог на имущество, то у ИП на УСН в 2019 году есть возможность использовать льготные условия, о чём содержит информацию НК РФ — статья 407.

От обязанности выплачивать имущественный налог освобождаются:

  1. Несовершеннолетние дети, относящиеся к сиротам и оставшиеся без родительского попечения.
  2. Признанные на законодательном уровне многодетные семьи.
  3. Лица, которые имеют на иждивении детей-инвалидов, кроме тех, кого полностью обеспечивает государство.

Если предприниматель имеет право использовать льготы, то он должен написать заявление произвольной формы, приложить документы, подтверждающие это и лично отнести всё это налоговому инспектору.

Для использования льгот в ФНС должен быть предоставлен пакет документов, который является подтверждением.

На основании Федерального закона, индивидуальные предприниматели, которые только прошли регистрационный процесс и начали работу, имеют право воспользоваться нулевой налоговой ставкой продолжительностью до двух налоговых периодов. Данные «каникулы» освобождают собственника бизнеса от некоторых обязательных отчислений. Под нулевую ставку попадает налог на прибыль и имущество, НДС. Всё остальное предприниматель должен заплатить.

Стоит учитывать, что подобные льготы предусмотрены не для всех, для их получения нужно соответствовать определённым критериям:

  1. ИПзарегистрировано первый раз. Применять в работе налоговые «каникулы» могут только новички. Запрещено ликвидировать старый бизнес, открывать новый и после этого претендовать на льготные условия.
  2. Для системы налогообложения используется патент либо УСН. Остальные системы не котируются в данном случае.
  3. Бизнес должен быть открыт согласно одной из трёх сфер: производственная, научная, социальная.

Льготы используются одинаково не на всей территории России. Рассчитывать на получение можно только тогда, когда они приняты местной властью на региональном уровне.

Налоговый регламент

Обязанность по выплате налогов на имущество для ИП на УСН появились не с 2019 года, а в момент возникновения прав собственности. Оплата платежей осуществляется на основании уведомлений, которые поступают из налоговой инспекции. Налог рассчитывается за определённый период: 3, 6 и 9 месяцев. Также заполняется отчётная декларация за прошедший год, которая предоставляется ФНС.

К списку объектов, которые включаются в кадастровый список, относятся:

  1. Помещения, предназначенные под офисы.
  2. Торговые центры.
  3. Помещения, относящиеся к категории заведений общественного питания.
  4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам, благодаря чему увеличивается и стоимость выплачиваемого налога. Оценка недвижимости осуществляется один раз каждые пять лет.

Оценочные расчёты публикуются Росреестром на официальном сайте. Если какая-то недвижимость у собственника бизнеса не относится к кадастровому списку, то налог рассчитывают по средней остаточной годовой цене.

Когда индивидуальный предприниматель используетУСН, то он освобождается от налога на прибыль и НДФЛ.

На законодательном уровне предусмотрены две ставки:

  • 6% от размера полученного дохода путём реализации готовой продукции и предоставленных услуг;
  • 15% от чистой прибыли, после вычета всех налогов и расходов.

Доходами считаются все те средства, которые отражены бухгалтерскими отчётами.

Перечень расходов указан в Налоговом кодексе –статья 346.16. Данный список не может иметь изменения от органов власти в конкретном регионе.

Как рассчитать размер налога?

Выплаты по налогам осуществляются предпринимателем на специальный расчётный счёт.Платежи обязательно должны вноситься к концу календарного года. В некоторых случаях предусмотрена авансовая система ежеквартально.

Когда регистрация бизнеса осуществляется не в начале года, а в любой другой отчётный момент, то начисления происходят с момента начала деятельности.

Начисления в социальные фонды начинаются после того, как сведения об ИП поступают в государственный реестр, а прекращаются они только после ликвидации бизнеса.

Каждый бизнесмен может самостоятельно рассчитать стоимость налога, для этого нужно знать:
  1. Налоговую базу в зависимости от размера получаемой прибыли.
  2. Ставку по налогам.
  3. Период начислений и оплаты.

В момент легализации бизнеса собственник должен указать систему налогообложения. Если этого не будет сделано, то оплата взносов происходит на общих условиях. Начисления по ОСНО происходят до тех пор, пока предприниматель не напишет заявление в налоговую инспекцию о переходе: на упрощённую систему (УСН), единый налог (ЕНВД), патент (ПСН).

Претендовать на УСН можно, если ответственно подойти к выбору кода ОКВЭД для будущей организации. Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку.

Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%.

Где:

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.
  2. ФП – физические показатели, которые можно узнать в той же статье, что и БД.
  3. К1 – коэффициент, который утверждается российским правительством один раз в год.
  4. К2 – корректирующий показатель определяют на основании региональных норм.

Использовать патент можно, только если численность сотрудников не более 15 человек, а размер годового дохода не превышает 60 миллионов рублей.

Каким способом узнать кадастровую стоимость недвижимости?

У любой организации недвижимость отражается с помощью счетов No01 или No03.

Чтобы уточнить, относится ли список имущества собственника бизнеса к кадастровому перечню, необходимо сделать официальный запрос через налоговую инспекцию.

Также можно уточнить интересующую информацию через региональный Росреестр. Для этого понадобится запросить выписку из кадастра на оценочную стоимость объектов.

Для некоторых регионов бывают моменты, когда стоимость на недвижимость утверждена ещё в 2013 году, а действует она до 2019 года, до сегодняшнего дня с внесением некоторых корректировок. Когда объект попадает в список, то остаётся в нём на всё время.

Когда от 30% общей площади всего здания отводится и используется под офисные помещения, то его принято считать административно-деловым центром. Здание облагается налогом в соответствии со статьёй 378.2 пункт 3 Налогового кодекса российской Федерации.

Когда собственник помещения считает, что его имущество включает кадастровый список по ошибке, то он может оспорить этот факт в судебном порядке и добиться его исключения.

Чего ожидать к 2019 году?

Если с налоговым режимом на период 2017 года всё было понятно, то чего ждать к 2019 году? На первоначальном этапе произошли изменения по льготам на всё движимое имущество. Об этом упоминается в ФЗ РФ –статья 335.

На начало 2019 года имущество, которое относили к движимому, не облагалось налогами. Произойдёт это, если закон примут все отдельные регионы на территории России. Также планируется повышение налоговой ставки на 1,1 процент.

С 2019 года будут вводиться льготы на инновационное оборудование, которое имеет высокую эффективность. Тут может допускаться освобождение от налоговых взносов.

Раньше граждане, которые совершали сделки купли-продажи с недвижимостью в период 2017 года, полностью освобождались от налоговых выплат до сегодняшнего дня, но только при условии, что объект находился в собственности больше, чем на протяжении трёх лет. Теперь срок увеличивается на два года. В противном случае обязательным является выплата 13% от общей суммы совершённой сделки.

Данный закон касается всех тех, кто оформил права собственности, начиная с 2016 года. Для лиц, которые приобретали объекты недвижимости раньше, действует льготный период на прежних условиях – три года.

С нового года планируется оплата пошлины с объектов, которые до этого не требовали этого. К ним отнесут недвижимость, которая была получена в собственность и оформлена в дар.

Предприятия и организации, которые используют для работы упрощённую систему, должны внимательно проверять информацию о начислении налога после кадастровой оценки недвижимости. Если обратиться к статистике, то можно понять, что присутствует большой процент нарушений в результате объявления завышенной цены.

Такие нарушения в большинстве случаев происходят потому, что застройщик предоставляет не соответствующие технические характеристики для возводимого объекта. Ещё одна причина –это когда строение не соответствует заявленным функциям.

Например, бывают случаи, когда в качестве объекта недвижимости выступает помещение под склад, которое имеет небольшую площадь, а кадастровые органы фиксируют в документах его как большой развлекательный центр. Доказать совершённую ошибку самостоятельно практически невозможно. Придётся привлекать в помощь квалифицированного специалиста. Любых изменений в документах можно добиться только в судебном порядке.

До того, как официально не будет признана ошибка, предприниматель будет получать налоговые уведомления большей стоимости, и обязан его выплачивать.

Подобные случаи происходят часто, судебная практика с этим знакома.

После процесса кадастровая организация проводит расчёт и возвращает часть средствпредпринимателю и вносит изменения в документы относительно здания.

Независимо оттого, была совершена ошибка или нет, собственник бизнеса должен оплачивать ту сумму, которая указана. Если этого не будет сделано, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

Для большинства случаев стоимость налога формируется на начало года, также указывается последняя дата совершения платежа. Если предприниматель совершает нарушение и не вносит платёж до указанного срока, то в отношении его могут применяться штрафные санкции размером 20% от общей стоимости налога. При умышленной просрочке платежа штраф увеличивают до 40%.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/usn-na-imuschestvo

Налог на имущество при УСН

Платится ли налог на имущество при усн

Некоторые упрощенцы обязаны оплачивать налог на имущество, если на праве собственности или иных указанных в Налоговом кодексе основаниях распоряжаются недвижимостью.

Налогоплательщики на упрощенке уплачивают налог на имущество с кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимости. Перечень объектов формируют регионы для каждого субъекта РФ, изменения вносятся ежегодно.

Журнал «Упрощенка» подготовил статью, в которой рассказал подробности уплаты налога на имущество при УСН.

В статье:

  1. Все ли упрощенцы платят налог
  2. Правила расчета для ООО и ИП
  3. Как проверить, нужно ли платить налог упрощенцу по своим объектам

Нормативная база, регулирующая уплату налога на имущество при УСН

Статья 346.11 НК РФ подразумевает освобождение налогоплательщиков на УСН – как предпринимателей, так и юридических лиц – от уплаты налога на имущество. Но предусмотрено исключение – если согласно гл. 32 НК РФ имущество налогоплательщика подлежит обложению налогом от его кадастровой стоимости, то освобождение уже не действует.

О том, какие объекты облагаются налогом по кадастровой стоимости, рассказывает ст. 378.2 НК РФ. К ним относятся:

  • административно-деловые центры (или помещения в них);
  • торговые комплексы (или отдельные помещения в них);
  • помещения, используемые под офисы, торговые точки, точки общепита или бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных организаций;
  • жилые помещения, не поставленные на балансовый учет в качестве объектов основных средств.

В ст. 378.2 НК РФ также раскрываются и вышеуказанные понятия – какие именно объекты считаются торговыми комплексами, административно-деловыми центрами и т. п.

Читайте по теме: Налог на имущество в 2019 году для юридических лиц изменения

При этом фактический перечень тех объектов недвижимости, которые подлежат обложению налогом, утверждает уполномоченный на это орган исполнительной власти отдельных субъектов Российской Федерации. Делается это до начала налогового периода, то есть до 1 января каждого года. Данный перечень актуален как для юридических лиц, так и для ИП.

Налог на имущество при УСН – все платят или нет?

Если объект недвижимости вошел в перечень объектов, подлежащих обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости, то все упрощенцы должны такой налог оплачивать. В данном случае освобождение не действует. Следует сдавать и ежегодную налоговую декларацию.

Но если объект для обложения налогом отсутствует, то нулевые декларации по окончании года можно не предоставлять.

Налог на имущество ООО на УСН – правила расчета

Правила расчета налога на имущество для организаций описаны в ст. 382 НК РФ.

Сумма налога в год составляет: налоговая база * налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается по правилам ст. 375 НК РФ. В контексте настоящей публикации нас интересует п. 2 ст. 375 НК РФ – именно он указывает, что для данной группы имущества налоговой базой является кадастровая стоимость недвижимости.

Кадастровая стоимость принимается та, которая установлена на 1 января налогового периода. Любые изменения стоимости в течение года (за исключением исправления ошибки) учитываются только со следующего налогового периода. Об этом говорится в п. 15 ст. 378.

2 НК РФ.

Кроме того, п. 12 ст. 378.2 НК РФ описывает такие нюансы:

  • ежеквартальный авансовый платеж рассчитывается как четверть от произведения кадастровой стоимости на налоговую ставку.

Налоговая ставка устанавливается законодательными актами регионов РФ, но должна находиться в рамках, обозначенных в ст. 380 НК РФ. По состоянию на 2019 год максимальная ставка, которую могут установить регионы для налога на имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, – 2,2 %.

Налог на имущество ИП при УСН – правила расчета

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на имущество, руководствуясь правилами для физических лиц, описанными в гл. 32 НК РФ. В личном кабинете налогоплательщика или иными способами индивидуальный предприниматель уведомляет налоговый орган о том, что имущество используется в его предпринимательской деятельности.

Физические лица, владеющие имуществом на праве собственности, производят платежи на основании расчетов, получаемых из налоговых органов.

Платят ли при УСН налог на имущество, когда в собственности нет объектов, включенных в перечень, формируемый регионами

Руководствуясь положениями п. 7 ст. 378.2 НК РФ следует проверить свой объект недвижимости на предмет попадания в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Сделать это можно либо на официальном сайте уполномоченного органа исполнительной власти своего региона либо на сайте налоговой инспекции также своего региона. Для этого зайдите на официальный ресурс налоговиков https://www.

nalog.ru и выберите субъект РФ по месту регистрации.

Если интересующий объект недвижимости в перечне не обнаружен, то подразумевается отсутствие обязанности налог уплачивать. Но имейте в виду, что перечень пересматривается ежегодно, а это значит с наступлением нового налогового периода стоит удостовериться, что ваше имущество не вошло в новую редакцию списка.

Если какой-либо объект не попал в перечень текущего года по причине недосмотра органов исполнительной власти, то включить его задним числом они уже не имеют права. Данный объект попадет в список только в следующем году.

Журнал “Упрощенка” собрал перечень регионов, где упрощенцы платят налог на имущество, в таблицу, проверьте свой регион.

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 23 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

23 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/353706-nalog-na-imushchestvo-pri-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.