Отчетность ип на енвд

Содержание

Отчетность на ЕНВД

Отчетность ип на енвд

Индивидуальные предприниматели, которые функционируют на вмененной системе, должны каждый квартал предоставлять налоговую декларацию. Отчетность ЕНВД 2017 года является обязательным этапом функционирования ИП. При уплате данного налога не имеет значения, функционировала ли фирма. Документ в налоговый орган направляется при любых обстоятельствах.

ЕНВД отчетность заполняется по установленной форме. При оформлении декларации ЕНВД необходимо придерживаться следующих правил:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • Сведения по показателям вписываются в первую ячейку слева.
  • Если после заполнения остаются пустые графы, то в них ставятся прочерки.
  • Написание текста производится заглавными печатными буквами.
  • Физические показатели и денежные суммы прописываются целыми числами. При необходимости применяется округление по общим правилам (кроме коэффициента К2, точность которого берется до тысячных долей).
  • Сведения в документ вписываются ручкой синего, черного или фиолетового цвета.
  • Если документ заполняется в электронном виде, то ставится шрифт 16-18, Courier New.
  • На всех страницах, в том числе на титульной, обязательно ставится нумерация.
  • На листах первого раздела и на титуле должны ставиться подписи и дата создания документа.
  • Печать ставится только на титуле, где имеется указание «М.П.» — место для печати.

Сначала рекомендуется внести сведения во второй и третий разделы, после чего перейти к первому. Декларация по ЕНВД печатается на отдельных листах, которые не скрепляются и не сшиваются. В документе не допускаются исправления.

Для создания декларации рекомендуется использовать специальные сервисы и программы, которые упрощают процесс составления документов, например, 1С-бухгалтерия.

Дополнительные формы отчетности

Если ИП платит дополнительные налоги, то по ним требуется предоставить соответствующую отчетность. Сюда относятся следующие декларации:

  1. По водному налогу.
  2. По акцизному налогу.
  3. По НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых).
  4. Наличие разрешения на добычу объектов животного мира.
  5. Наличие разрешения на использование водных биологических ресурсов.
  6. Выплаты за использование недр земли.
  7. Налог на добавленную стоимость.
  8. Налог на доходы физлиц.

От ИП без работников не требуется оформление других форм отчетности. Если предприниматель имеет штат сотрудников, то на каждого из них создаются отчеты в налоговые органы и во внебюджетные фонды. В таких документах указывается информация о численном составе фирмы и выплаченных взносах по страхованию.

Порядок предоставления отчетности

Отчетность ИП на ЕНВД может формироваться в одной из следующих форм:

  • На бумажном носителе. В этом случае оформляется два экземпляра, один из которых забирает представитель налоговой службы, а другой остается у предпринимателя. Этот документ подтверждает, что декларация была сдана. Декларация передается лично ИП или через его доверенное лицо. В последнем случае потребуется доверенность, заверенная у нотариуса.
  • Почтовым отправлением. Обязательно составляется опись вложения. Датой сдачи документа будет считаться число, указанное в почтовой квитанции.
  • С помощью интернет-систем (операторов электронного документооборота или специального сервиса на официальном ресурсе ФНС).

Отчетность ЕНВД 2017 оформляется в конце каждого квартала. Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕНВД].

Пример по предоставлению отчетности на ЕНВД

Петров Н.В. работает в качестве индивидуального предпринимателя и имеет две автомастерские в пределах г. Москва. Какая декларация должна предоставляться в данном случае?

Поскольку ремонт автомобилей попадает под действие ЕНВД, то ИП необходимо предоставить соответствующую декларацию. Хотя предприниматель имеет несколько точек, где ведется деятельность, по итогам каждого квартала сдается одна декларация. Данное правило действует для мест, расположенных в границах одного муниципального образования.

Физические показатели, которые необходимо учесть в документе, суммируются с каждой точки. Если Петров Н.В. дополнительно откроет автомастерскую в г. Санкт-Петербург, то по каждому объекту придется подавать отдельные декларации.

Также возможен вариант, когда ИП занимается разными видами работ по ЕНВД. Если предприниматель станет предоставлять места для стоянки автотранспорта на территории, относящейся к той же налоговой службе, что и автомастерская, то подавать нужно одну декларацию. В ней необходимо заполнить листы в разделе два по авторемонту и предоставлению мест для стоянки.

Заключение

  1. Формирование отчетности является обязательным при работе ИП на ЕНВД.
  2. В налоговый орган предоставляется декларация, заполненная на специальном бланке.
  3. Отчетность ИП на ЕНВД оформляется согласно установленным правилам.
  4. Разрешено вносить необходимую информацию от руки или на компьютере.

  5. ИП, имеющие сотрудников, предоставляют сведения о численности своего штата и выплаченных страховых взносов.
  6. Если предприниматель уплачивает дополнительные налоги и сборы, то по ним формируются отдельные декларации.

  7. Отчетность предоставляется в письменной форме (отправляется по почте или передается в налоговые органы) или через электронную систему.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ЕНВД

Вопрос: Добрый день, меня зовут Дмитрий. Подскажите, пожалуйста, куда мне нужно предоставить декларацию по ЕНВД? В какую налоговую?

Ответ: Здравствуйте, Дмитрий. Согласно ст. 80 Налогового Кодекса, отчетность в налоговую службу отправляется по месту учета. Для ИП это фактическое место осуществления деятельности.

Однако при определенных видах работ невозможно точно определить, где ведется деятельность фирмы. Поэтому в ряде случаев допускается представлять отчет по месту жительства ИП. Сюда относится торговля в розницу, размещение рекламных объявлений на средствах передвижения, перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом.

Список законов

  • Ст. 80 Налогового Кодекса

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец декларации по ЕНВД

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/otchetnost-ip/nalogovaya-otchetnost/otchetnost-na-envd/

Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Отчетность ип на енвд

Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.

Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2020 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности, что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера.

Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер.

Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

  • Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
  • ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
  • Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
  • Бизнес не облагаться торговым сбором;
  • Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2020 году не включают:

  • Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
  • Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
  • НДС (исключение – импортные товары).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

  1. Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
  2. Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
  3. Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
  4. Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

Важные нюансы в 2020 году

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

  • Последние сроки уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП – 25 число следующего месяца;
  • Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
  • Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
  • Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2020 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2020 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2020 году.

В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

  • За первый квартал.
  • За первое полугодие.
  • За три квартала.
  • За прошедший год.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

  1. Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
  2. Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2020 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно. С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Формула расчета налога ЕНВД

Подача отчетности

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

  • При личном визите;
  • Через официальных представителей;
  • По интернету;
  • Заказным письмом по почте.

Сроки подачи отчетности

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

  • Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2020 года – 20 апреля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2020 года – 20 июля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2020 года – 20 октября.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2020 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв.

— 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца.

Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

Годовая отчетность

В 2020 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2019 год в следующие сроки:

  • По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
  • Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
  • Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
  • Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2020 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

: отчетность на ЕНВД

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/ip-na-envd-bez-rabotnikov-i-s-rabotnikami

Отчетность для ИП на ЕНВД в 2019 году без работников

Отчетность ип на енвд

ЕНВД – удобный и простой режим налогообложения, использующийся индивидуальными предпринимателями. При ведении бизнеса не надо вести бухучёт.

Если отсутствуют работники в штате, то мал объём платежей по налогам, страховым взносам, наконец, сведено к минимуму число отчётов. Однако наличие наёмных работников сразу увеличивает организационную, учётную и отчётную нагрузку на ИП.

В статье пойдёт речь о том, какова отчётность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год и насколько она возрастает с приёмом сотрудников.

Как рассчитывается ЕНВД в 2019 году

Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.

Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:

  1. Из НК РФ выбираем вид занятий, который даёт право на применение ЕНВД, используя перечень, указанный в ст. 346.26.
  2. Узнаём, чему равна базовая доходность по этому виду занятий (Бд). Данные приведены в п. 3 ст. 346.29 Кодекса и, например, для автосервиса она равняется 12 000 руб./мес.
  3. Из таблицы берётся и физический показатель (Фп). Например, для того же автосервиса – это будет число работников, включая самого ИП, а для розницы – площадь, на которой осуществляется торговля.
  4. Подсчитываем число проработанных месяцев (Чм) или, если деятельность на этом режиме завершается, количество дней.
  5. Ищем, чему равны значения коэффициента К1 (дефляции), который устанавливается на правительственном уровне и К2 (корректировки), который утверждается региональными законодателями и зависит от вида занятий предпринимателя.
  6. Определяем налоговую базу (Нб), используя следующее математическое выражение: Бд*К1*К2*Фп*Чм
  7. Рассчитываем вменённый налог (Вн), который требуется уплатить за этот период, используя следующую формулу: Нб*15% (значение 15 – это размер налоговой ставки для ЕНВД).

Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.

Дано:

  • штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
  • месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
  • коэффициент дефлятор 2019 года – 1,868;
  • коэффициент корректировки – 0,7;
  • число месяцев – 3 (второй квартал).

Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.

Сначала найдём значение налоговой базы:

Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;

Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:

Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.

Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы.

При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя.

Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.

В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.

ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.

Отчёты без наёмных сотрудников

Перечень отчётов, сдаваемых индивидуальными предпринимателями без наёмных работников на предприятии, зависит от налогового режима, выбранного для работы. Максимум отчётной нагрузки на общей системе, минимум – на патенте.

Для ИП на ЕНВД отчётность в 2019 году без работников – это одна декларация, которая подаётся с периодичностью один раз в три месяца.

Отчётную форму надо представить в налоговую инспекцию, курирующую территорию, где ведёт бизнес предприниматель. Предельный срок подачи – 20-е число месяца, очередного за истекшим трёхмесячным периодом.

По сути, весь отчёт состоит из подробного расчёта налога, который после представления в ИФНС следует перечислить в бюджет.

При совмещении режимов периодичность сдачи соблюдается по каждой системе. То есть, если ИП использует в 2019 году одновременно ЕНВД и упрощёнку, то, при отсутствии персонала он подаёт отчёты раз в квартал по вменёнке и раз в год – по УСН.

Однако даже в отсутствие штата предприниматели получают дополнительную налоговую нагрузку в следующих обстоятельствах:

  • он решил выступить в качестве налогового агента по НДС;
  • выставил партнёру счёт-фактуру, в которой неосознанно указал этот налог в цене продукции или услуги;
  • если он выступает в качестве импортёра.

Во всех перечисленных обстоятельствах ИП придётся подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Отчётность по работникам

Принимая и оформляя официально хоть одного работника, ИП должен представлять, какие отчёты ИП на ЕНВД в таких обстоятельствах.

Отчётная нагрузка существенно возрастает и в дальнейшем она остаётся стабильной независимо размера штата.

Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.

Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды. В обоих случаях государство хочет иметь полную картину о своевременности поступлений и правильности расчётов этих сумм.

Для ИП имеющих сотрудников на ЕНВД в 2019 году для каждого отчёта предусмотрены свои временные рамки. Перечень состоит из нескольких позиций.

Для удобства обозрения сведём их вместе со сроками, к которым предприниматель должен сдавать информацию, в таблицу:

Куда подаютНазваниеСуть данныхЗа какой периодПредельный срокКогда надо подаватьв 2019 году
ЕНВД
ИФНСДекларацияСодержит подсчёт сумм по единому налогуКварталСдать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом1-й кв. – 20.042-й кв. – 20.073-й кв. – 22.10
НДФЛ
ИФНССправка 2-НДФЛСодержит информацию о доходах работника, полученных на предприятии, а также о суммах удержанного подоходного налогаГодДля 1-го признака (по выплаченным доходам) справку требуется представить до 1 апреля следующего годаДля 2-го признака (если доход выплатить не удалось) – 1 марта следующего года1-й признак – 02.042-й признак – 01.03
ИФНСРасчёт 6-НДФЛТрёхмесячный отчёт, содержащий суммы рассчитанного подоходного налога по всему персоналу предприятия (нарастающим результатом с начала года)1-й квартал, полгода 9 мес., за годСдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталомЗа год – 02.041-й кв. – 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10
ИФНССведенияИнформация о среднем количестве персонала, работающего в прошедшем году на предприятииГодДо 20-го числа месяца, идущего за окончанием года20.01
Отчётность по страховым отчислениям
ИФНСИтоговый расчёт по взносам в фондыСодержит информацию обо всех отчислениях (на пенсии работников, медицину и страховые нужды).1-й квартал, полгода 9 мес., годСдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталомЗа год – 02.041-й кв. – 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10
Фонд соц. страхованияРасчёт 4-ФССВключает сведения о платежах социального характера (профзаболевания, травматизм)1-й квартал, полгода 9 мес.,  годСдать в месяце, наступившем после очередного квартала          – до 20-го числа, если расчёт сдаётся в бумажном варианте         – до 25-го числа, если представлять надо в электронном видеЗа год – янв. (22, 25)1-й кв. – апр. (20,25)6 мес. – май (20,25)9 мес. – окт. (22,25)
Персональные данные
Пенсионный фондФорма    СЗВ-МВключает сведения о штате наёмного персоналаКаждый месяцПредставлять до 15-го числа следующего месяца
Пенсионный фондФорма   СЗВ-СТАЖВключает сведения о страховом стаже каждого сотрудника предприятияГодПредставить в течение первых двух месяцев
  1. Форму СЗВМ-СТАЖ требуется подавать и в том случае, если в штате предприятие есть работник, выходящий на пенсию. Её подают в три дня с момента поступления заявления от будущего пенсионера.

Если дело касается наёмного персонала, то указанные сроки подачи отчётности действительны не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения, поэтому ИП на них можно ориентироваться при составлении плана работы.

Календарь уплаты налогов и сборов на 2019 год

Сдавая отчётность по ЕНВД, предприниматель должен соблюдать и сроки перечисления обязательных платежей. Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2019 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты. Например, для ИП, имеющего работников в штате, это может выглядеть в виде следующей таблицы (например, если зарплата выдаётся по регламенту 5 числа):

Название платежаЗа какой периодПредельные сроки уплаты в 2019 году
ЕНВДКвартал25 января (4-й квартал 2017 г.)25 апреля25 июля25 октября
НДФЛМесяц6-го числа очередного месяца
Страховые взносы работниковМесяц15-го числа очередного месяца
Страховые взносы «за себя»ГодДля фиксированных сумм – последний день 2019 годаДля 1-процентного сбора с превышения над 300 тыс. руб. прибыли прошлого года – 1 июля

Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.

Предпринимателю разрешено, кроме того, не открывать расчётный счёт. Поэтому уплата страховых сборов и налогов может проводиться с помощью банковской карты или наличными в банковских кассах или терминалах.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost-na-envd-bez-rabotnikov

Отчетность ИП в 2019 году

Отчетность ип на енвд

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНССреднесписочная численность работниковПо итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛПо итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛПо итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносамПо итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФРОтчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФССОтчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниямПо итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Земельный налогДекларация по земельному налогуНачиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налогДекларация по водному налогуПо итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налогДекларация по акцизному налогуПо итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документовНе позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)Декларация по НДПИПо итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мираПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мираНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсовПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплатеНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитанияНе позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрамиПредоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрамиПо итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ip/

Какие налоги платить ИП на ЕНВД с наемными сотрудниками и без

Отчетность ип на енвд

ЕНВД – максимально комфортный режим налогообложения, повсеместно применяемый индивидуальными предпринимателями. Многие интересуются, какие налоги платить ИП на ЕНВД с наемными сотрудниками или как можно на этом сэкономить.

Удобство данного режима, в первую очередь, в особенности расчета налога к уплате: не от фактически полученного дохода предпринимателем от своей деятельности, а от вмененного.

Особенности применения данного режима у ИП при отсутствии наемных работников рассмотрим в данной статье. 

Какие налоги обязан платить ИП на ЕНВД, не привлекающий наемных работников для при ведении бизнеса

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД обязаны по результатам своей деятельности регулярно уплачивать единый налог. Объектом налогообложения в этом случае выступает вмененный доход. Его можно рассчитать по специальной формуле, ИП при этом получает всю необходимую информацию об этом от ИФНС при регистрации вида деятельности.

Формула, с помощью которой производится расчет величины вмененного дохода:

ВД = величина Базовой Доходности * значение Физического Показателя * К1 * К2

Показатель базовой доходности различается в зависимости от вида деятельности и прописан в законе. По состоянию на 2019 год коэффициент К1 составляет 1.915. Коэффициент К2 – понижающий, зависящий от отдельно взятого региона, в котором осуществляется деятельность.

Стандартная налоговая ставка – 15%, которую регионы в праве скорректировать на своё усмотрение в меньшую сторону, вплоть до 7,5 %. ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог до 25 числа месяца, идущего следом за истекшим кварталом.

Если предприниматель на ЕНДВ по какой-то причине выставляет в течение квартала счет-фактуру с выделенным НДС, то необходимую сумму НДС следует уплатить в бюджет после истечения квартала, в котором был такой прецедент.

В качестве примера рассчитаем налог для ИП на ЕНВД без сотрудников, 1 квартал 2019 г., розничная торговля с площадью торгового зала 115 кв.м.:

1 800 (Базовая доходность) * (115 + 115 + 115) * 1,915 (К1) * 1 (К2) * 15% = 178 382,25 руб.

Уменьшение суммы налога посредством уплаты взносов на страхование

Сумму ЕНВД, которая подлежит уплате, возможно уменьшить за счет суммы перечисленных в бюджет страховых взносов. Согласно статье 346.32 п.2.

1 НК РФ, индивидуальным предпринимателям, не имеющим в своем штате работников, допустимо сократить сумму налога на вмененный доход на полную сумму произведенных фиксированных платежей.

Такими привилегиями могут воспользоваться те ИП, которые перечислили необходимые суммы взносов в оба фонда до окончания отчетного квартала.

Пример расчета:

  • Налог: 178 382,25 руб.
  • Сумма перечисленных страховых платежей в течение 1 квартала равна 9 059.50 руб.
  • Годовой вмененный доход: 1800*(115*3)*1,915*1*4 = 4 756 860 руб.

  • Сумма дополнительного взноса в ПФР: (4 756 860 – 300 000)*1% = 44 568,60 руб.
  • Предположим, вся сумма дополнительного взноса уплачена в 1 квартале, тогда база для уменьшения налога составит: 9 059,50 + 44 568,60 = 53 628,10 руб.

  • Тогда уменьшаем получившийся налог к уплате, согласно законодательству: 178 382,25 — 53 628,10 = 124 754 руб.

Какую отчетность предоставляют ИП без работников по найму на ЕНВД

Перешедшим на ЕНВД предпринимателям не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность и вообще вести бухгалтерский учет. В то же время на ЕНВД необходимо вести налоговый учет для возможности исчисления суммы к уплате в бюджет единого налога.

В случае, когда физическим показателем выступает численность работников, но у предпринимателя нет наемных сотрудников, то сам индивидуальный предприниматель будет являться единственным сотрудником, что подразумевает значение физического показателя, равное единице.

При отсутствии наемных работников ИП в 2019 году имеет обязанность предоставлять декларацию по ЕНВД, которую необходимо подать до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Такая декларация подается по окончанию каждого квартала и представляет собой подробный расчет налога.

В некоторых исключительных случаях, ИП обязан будет так же отчитаться в ИФНС по налогу на добавленную стоимость. Обязанность подать декларацию по НДС может возникнуть в случае, если ИП выступил в роли налогового агента, либо выставил соответствующую счет-фактуру, а так же в случае, когда ИП выступает в роли импортера.

Что касается отчетности по страховым взносам, то ИП, уплачивающий взносы фиксированного размера, не сдает такую отчетность.

Какие фиксированные платежи обязан осуществлять ИП на ЕНВД, не имеющий наемных работников

ИП, применяющий ЕНВД и не имеющий наемных сотрудников, в нынешнем году в обязательном порядке до конца 2019 года уплачивает в налоговую инспекцию по месту своей регистрации специальные фиксированные платежи. К ним относят страховые взносы на ОПС, размер которых составляет 29354 руб.

(2019 год) и страховые взносы на ОМС — 6884 руб. В случае, когда сумма вмененного дохода превосходит 300000 руб., индивидуальный предприниматель обязан доплатить по ОПС сумму в 1 % от дохода, превышающего данный порог.

Необходимо учитывать, что максимальное перечисление в бюджет взносов на ОПС составляет 234832 руб. Размер фиксированных платежей устанавливается правительством. Кроме того, ИП в праве самостоятельно решить, как и в каком количестве осуществлять перечисление фиксированных платежей в бюджет.

Предприниматель может сделать это единовременно, либо частями до конца отчетного периода.

Плюсы ведения предпринимательской деятельности без наемных работников на ЕНВД

К плюсам ведения предпринимательской деятельности без наемной рабочей силы относятся:

  • Минимум отчетности,
  • Отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета,
  • Малый суммарный объем уплачиваемых налогов и взносов,
  • Освобождение от уплаты остальных налогов,
  • Понятный алгоритм действий, чтобы произвести расчет налога,
  • Окончательная сумма налога не привязана к полученному финансовому результату,
  • Сведена к минимуму возможность потери права использовать данную систему, так как такое право утрачивается в тот момент времени, когда численность занятых в бизнесе предпринимателя работников превысит 100 человек,
  • Приемлемая ставка налога,
  • У предпринимателя нет обязанности предоставления сведений о среднесписочной численности работников,
  • Преимущество в виде возможности уменьшить уплачиваемый налог на 100% суммы перечисленных страховых взносов.

Ип на енвд с наемными работниками и без: основные отличия

Основным отличием этих двух категорий является то, что ИП без наемных сотрудников обязан осуществлять взносы на страхование исключительно за себя, в то же самое время предприниматели, принявшие сотрудников на работу, платят и за себя, и за них в том числе.

Кроме того, у ИП с наемными сотрудниками возникает обязанность удержания НДФЛ с фонда заработной платы, то есть ИП выполняет функцию налогового агента по подоходному налогу. При наличии работников у ИП значительно увеличивается объем необходимой к сдаче отчетности.

Кроме того, у ИП без работников есть возможность уменьшить налог к уплате на все 100% страховых взносов, уплаченных лично за себя, тогда как у предпринимателей с наемными рабочими единицами такая возможность имеется только в пределах 50% страховых взносов, перечисленных в бюджет за себя и своих работников.

Помимо прочего, наличие штата наемных работников увеличивает налоговую, организационную и учетную нагрузку.

Источник: https://FNS-nalog.com/info/kakie-nalogi-platit-ip-na-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.