Ндфл с отпускных

Содержание

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Ндфл с отпускных

Начисленные и выданные сотрудникам доходы, а также уплаченный с них НДФЛ фиксируют в учете компании, а затем в формах финансовой и налоговой отчетности. При этом необходимо вовремя уплатить налог и правильно отразить даты его перечисления с разных видов выплаченных доходов.

Если с уплатой НДФЛ с начисленной зарплаты обычно все понятно, то по времени перечисления налога с отпускных часто возникают вопросы. Разберемся с особенностями этих операций.

Ндфл с отпускных: срок перечисления

Правила удержания и уплаты НДФЛ регулируются главой 23 НК РФ. Для НДФЛ с отпускных в п. 6 ст. 226 НК прописан жесткий алгоритм: перечислить его следует до завершения месяца, в котором отпускные выплачены.

Законодательством не устанавливается срок начисления отпускных. Предприятие вправе насчитывать их и фиксировать в учете в любой день до наступления отпуска. Но выдать отпускные (или перечислить на счет работнику) необходимо в соответствии со ст. 136 ТК РФ – за 3 дня до начала отпуска. Не возбраняется выплатить их раньше, но переступать трехдневные временные рамки нельзя.

Из суммы рассчитанных отпускных бухгалтером должен быть удержан НДФЛ, а до окончания месяца выплаты вы обязаны перечислить его. Правило последней даты месяца действует независимо от даты выплаты, т.е.

даже при выплате отпускных в первых числах месяца крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных не переносится на более близкое время, а остается неизменным – последней датой в месяце произведенной выплаты.

Пример

Сотрудник компании уходит в отпуск с 4 по 20 октября 2019. 30 сентября отпускные в сумме 30 000 руб. начислены, а выплата произведена 1-го октября. В этой ситуации начисленный налог в сумме 3900 руб. (30 000 х 13/100) бухгалтерия должна перечислить до 31 октября.

Несмотря на то, что возможность перечислить налог с отпускных довольно растянута во времени, бухгалтеру не стоит ждать завершения месяца и произвести платеж раньше последнего числа месяца, поскольку НК РФ лишь определяет отрезок времени, когда компания может перечислить налог без начисления штрафа.

Начало этого срока не определено законодательством, но уплатить налог до выдачи отпускных также нельзя – ИФНС может посчитать, что НДФЛ уплачен из средств фирмы и усомниться в грамотном исполнении ею обязанностей налогового агента. Т.е., перечислить НДФЛ можно в любой день с даты выплаты до окончания месяца.

В нашем примере – это период с 01.10 по 31.10.2019.

Кстати, при уплате НДФЛ, как и по другим налоговым перечислениям, действует правило, продиктованное ст. 6.1 НК о переносе крайнего срока уплаты до ближайшего рабочего дня, если он выпадает на выходной.

Срок перечисления НДФЛ с переходящих отпускных

Требования уплаты НДФЛ, если отпуск наступает в одном месяце, а завершается в другом, остаются теми же. Даты исчисления отпускных, начала и завершения отпуска несущественны, важна лишь дата выдачи денег.

Когда отпускные выплачивают в последний день месяца

Если сотрудник получил отпускные в последний день месяца, то уплатить налог следует в тот же день. Законодатель не предусматривает отсрочки платежей в таких ситуациях.

6-НДФЛ: срок перечисления налога с отпускных

В отчете 6-НДФЛ находят отражение даты основных произведенных операций по выплате отпускных, удержанию и перечислению налога с них. Определяющим в уплате НДФЛ является день выплаты, эту дату указывают в строке 100.

Дату удержания НДФЛ с отпускных фиксируют в строке 110. Поскольку налог удерживают в момент выплаты дохода, т. е. эти события происходят одновременно, то обе даты (получения дохода и удержания НДФЛ) в отчете 6-НДФЛ совпадают.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных отражают в строке 120 формы – не позднее последнего числа месяца, в котором выплата состоялась. Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ при выплате отпускных, читайте в нашей статье.

Источник: https://spmag.ru/articles/srok-perechisleniya-ndfl-s-otpusknyh

Ндфл с отпускных: когда платить в 2019 году (сроки перечисления согласно изменениям)

Ндфл с отпускных

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2019 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
  • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид доходаУплата НДФЛ
Заработная платаНе позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной формеНе позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный)Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
ОтпускныеНе позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Как и когда перечислять НДФЛ с отпускных, примеры расчета

Ндфл с отпускных

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Когда перечислять НДФЛ с отпускных, изменения и расчет

Для сотрудников отпуск — это отличное время, ведь ты официально отдыхаешь и получаешь за это зарплату. Для работодателя отпуск — дополнительный документооборот, расчет отпускных и выполнение обязанностей налогового агента. Ему нужно знать, когда перечислять НДФЛ с отпускных, как заполнить платежное поручение и какие возможности у него есть.

Облагаются ли отпускные НДФЛ?

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понять суть отпускных: это выходные, в которые сотрудник не работает, но продолжает получать зарплату. Зарплата — это доход. А НДФЛ — налог на доходы.

В Налоговом кодексе есть статья, в которой перечисляются доходы, не облагаемые подоходным налогом, например, декретные выплаты, но в этом списке нет оплаты за отдых.

Таким образом, НДФЛ облагаются отпускные.

Применяется действующая ставка — 13 %, которую власти планируют увеличить до 15 % в ближайшее время.

Выплата за отдых исчисляется на основании среднего суточного заработка. Эта сумма умножается на число календарных дней на отдыхе, считая выходные. К примеру, если средний суточный заработок у трудящегося равен 1500 рублей, и он взял отпуск на 14 дней, то получит такую выплату: 1500 рублей х 14 дней = 21 000 рублей.

НДФЛ на официальной работе удерживается по методу — у источника, это значит, что работодатель перед выплатой сотруднику зарплаты снимает с нее подоходный налог. В результате сотрудник получит: 21 000 — 13 % = 18 270 рублей, а 2730 — уйдут в бюджет.

Когда перечислять НДФЛ с отпускных

Сотрудник освобождается от обязанности самостоятельно платить подоходный фискальный платеж в бюджет со своей зарплаты. Это бремя возложено на работодателя, которого НК РФ сделал налоговым агентом фискальной системы.

Работодатель перед выплатой зарплат всему штату, рассчитывает подоходный платеж с каждого трудового вознаграждения и удерживает его, а затем перечисляет сотрудникам заработные платы.

До 2016 года работодатель был обязан перечислить НДФЛ с отпускных в тот же день, когда выплатил их работнику.

А с 2016 года в НК РФ были внесены поправки, и теперь, в соответствии с 226-ой статьей кодекса, все фирмы и ИП, имеющие штат, удерживают подоходный налог перед выплатой отпускных, а перечисляют в казну до конца месяца.

Расчет и перечисление НДФЛ в бюджет

Сама выплата за отдых переводится работнику не позже, чем за 3 дня до дня начала отпуска. Как правило, сотрудники берут отпуск с понедельника, выходные считаются календарными днями, значит, отпускные придут примерно в четверг последней рабочей недели.

Поправка удобна для работодателя. Теперь бухгалтер способен в конце месяца оплатить налоги сразу за нескольких сотрудников, получивших отпускные в этом месяце, а также добавить к платежному поручению налог за больничные.

Для начисления подоходного налога используется счет 68 из Плана счетов, к нему открывается субсчет «НДФЛ».

Корреспондентский счет зависит от варианта передачи дохода (отпускных) адресату.

Варианты:

В итоге начисление подоходного налога может быть отображено одной из проводок:

  • Дебет 50 Кредит 68
  • Дебет 51 Кредит 68

Для удержания платежа из зарплаты сотрудника действует корреспонденция:

Перечисление в бюджет:

Для перечисления в федеральный бюджет нужно знать реквизиты НДФЛ, важнейший из которых — это КБК. Актуальность этого кода бюджетной классификации стоит проверять регулярно.

Примеры уплаты

Новый порядок исчисления еще не вступил в силу, поэтому применяются методы из Трудового кодекса.

Сохраняется традиционная формула:

Отпускные = средний суточный заработок х количество дней отдыха

Поправки коснулись порядка определения суточного заработка.

Как он определяется:

все выплаты сотруднику за расчетное время / расчетное время / 29,3

Какое значение принимается в качестве расчетного времени:

  • последние 12 месяцев перед месяцем ухода сотрудника на отдых
  • либо особое расчетное время — период более или менее 12 месяцев, когда принять стандартный формат невозможно, например, у работника было много перерывов за последний год, и нужно для формулы взять больший отрезок стажа

После пересчета по обоим периодам выбирается тот, при котором выплата будет выгоднее для сотрудника.

Если фактически сотрудник работал меньше 12 месяцев, то дни в расчетном периоде определяются по формуле:

отработанные месяцы х 29,3 (среднее число дней в месяце)

А как считать дни, если работник не отработал какие-то дни в месяце:

29,3 / число дней в месяце х фактически отработанные дни

Пример 1.

Васильева Дарья Ивановна работает бухгалтером в компании «Зималето» уже несколько лет и получает зарплату 55 тысяч рублей. Она уходит в отпуск с 1 по 29 августа.

Ее средний заработок равен: 55 тысяч х 12 / 12 / 29,3 = 1 877 рублей.

Отпускные: 1 877 х 29 дней отпуска = 54 433 рубля. Из этой суммы налоговый агент снимает процент, а остаток необходимо перечислить Васильевой за 3 дня до 1 августа.

Пример 2.

Грудинин Игорь Петрович работает у ИП Гордеева менеджером по продажам. Его оклад — 30 тысяч рублей + премии за выполнение плана продаж в размере 10 тысяч рублей. Грудинин работает у Гордеева только 7 полных месяцев и уходит в первый отпуск с 1 по 14 сентября. Ему удалось выполнить план продаж 3 раза.

Суточный заработок = (30 тысяч рублей х 7 месяцев + 10 тысяч х 3) / 7 х 29,3 = 1 170 рублей.

Отпускные = 1 170 х 14 дней = 16 380 рублей за минусом НДФЛ получит Грудинин за 3 дня до 1 сентября.

Пример 3.

Павлова Анна Сергеевна — инструктор в частной спортивной школе. Ее оклад — 35 тысяч рублей. Она устроилась на работу 20 декабря 2017 года и уходит в отпуск в середине августа на 2 недели.

Считаем среднее число отработанных дней за полные месяцы (январь-июль) = 6 месяцев х 29,3 = 175,8 дней.

Считаем дни за декабрь: 29,3 / 31 х 11 = 10,4 дня.

Всего дней: 175,8 + 10,4 = 186,2.

Суточный заработок: 35 тысяч х 6 / 186,2 = 1 128 рублей.

Деньги за отпуск: 1 128 х 14 = 15 792 рубля. Вычитаем 13 %, оставшаяся сумма передается Павловой.

Правила заполнения банковских документов

Чтобы перечислить НДФЛ с выплаты за отпуск, нужно заполнить платежное поручение и отправить его в банк.

Поручение заполняется на бланке строгого формата. Номер этой формы — 0401060.

Указываются:

  • номер документа
  • дата формирования
  • сумма НДФЛ цифрами и буквами
  • имя плательщика — юридического лица или ИП, его официальные идентификационные реквизиты, такие как ИНН, КПП, номер расчетного счета
  • реквизиты кредитной организации (банка)
  • внизу указываются актуальный КБК, месяц, в котором сотруднику выданы отпускные
  • нужно обозначить название платежа — НДФЛ за период
  • подписи и банковские отметки

Банк произведет операцию в тот же день либо на следующий, если платежка направлена поздно.

Итак, удержание НДФЛ производится в тот же день, когда выплата переводится сотруднику, а перевод отпускных должен быть осуществлен перед отпуском за три дня. А в крайний день месяца налог на доходы направляется в бюджет работодателем.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kogda-perechislyat-ndfl-s-otpusknyh.html

Ндфл в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат | контур.ндс+

Ндфл с отпускных

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.

Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.

Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  • ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  • из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
  • на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета.

Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  • работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  • сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
  • на руки работник получает 43 864 рублей.

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).

Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.

Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

ПоказательЗначение
День выхода в отпуск1 июля
Размер ЗП работника50 000 рублей
Расчетный периодиюль 2017 — июнь 2018 (12 месяцев)
Сумма выплат за расчетный период50 000 * 12 = 600 000 рублей
Количество дней отпуска28
Ставка НДФЛ13%

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.

На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.

Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие.

Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/ndfl-v-primerax-zarplata-otpusknye-inye-vidy-vyplat

Налоги с отпускных: когда и как платить, сроки перечисления

Ндфл с отпускных

Налоговые вычеты в нашей стране обязаны производить всеработодатели. Не важно, работает ли сотрудник официально, с занесениеминформации в трудовую книжку, или по договору. Любой труд должен быть оплачен,а любая оплата должна облагаться подоходным налогом. Рассмотрим, какначисляются налоги с отпускных, и в какие срокиих необходимо перечислить.

Нужно ли облагать налогами отпускные пособия

Налоговое законодательство регламентирует правила перечисления всех выплат, включая отпускные пособия. Облагаются ли налогами отпускные?

Да, эти денежные средства, как и зарплата, должны облагаться налогами. В роли агента, который должен перечислять средства в бюджет, выступает работодатель. В частности — бухгалтер.

Есть разные виды отпусков.

Ежегодный отпуск

Ежегодный отпуск, согласно ст. 114 ТК РФ должен быть оплачен работодателем в полной мере. С него необходимо производить отчисления: НДФЛ и страховые взносы.

Подоходный налог с отпускных взимается.

Заявление на продление отпуска в связи с больничным. [12.51 KB]

Внеочередной отпуск

Есть ситуации, когда сотруднику требуется дополнительный оплачиваемый отпуск. Эти обстоятельства описаны в статьях: 116, 117, 118, 119 ТК РФ.

Работодатель обязан предоставить отпуск, если на то есть основания.

Отчисления в бюджет производятся в обязательном порядке, и они не отличаются от тех выплат, что положены в случае выплаты ежегодного очередного отпускного пособия.

Отпуск на время сессии

Для тех, кто работает, и одновременно с этим повышает квалификацию, получает высшее образование, предусмотрен отпуск.

Отпускное пособие тоже полагается: ст. 173.1 -176 ТК РФ. Оно облагается налогами, как обычный отпуск.

Отпуск по уходу за детьми

Исключение из правил составляет отпуск по уходу за детьми. Государство освобождает ФСС от налогов по этому виду выплат.

Отпускные пособия по уходу за детьми не облагаются налогами.

Закон предусматривает три вида отпусков по уходу за детьми:

  • Отпуск по беременности и родам регламентирует ст. 255 ТК РФ.
  • От рождения и до трёх лет женщина имеет право находиться в законном отпуске, согласно статье 256. По желанию сотрудницы и согласию руководства отпуск может продлеваться.
  • Пары, усыновившие ребёнка, тоже имеют право на отпускные пособия: ст. 257 ТК РФ. Здесь ситуация ничем не отличается от рождения ребёнка. Государство поддерживает семьи, которые решаются на усыновление, и предоставляет им равные условия.

Средства по уходу за детьми выплачивает не работодатель, выплаты начисляются через бухгалтерию на работе, но платит уже ФСС.

Каким бы ни был отпуск по уходу за ребёнком, налогов с него платить не положено.

Заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. [27.50 KB]

Споры о сроках перечисления налогов с отпускных

1 п. 1 ст. 223 гласит, что процент от суммы отпускных в бюджет государства должен быть перечислен в день, когда сотрудник получает средства. Но есть нюансы.

Эта же статья Налогового кодекса регламентирует, что крайний срок отправки налога — последний день месяца, за который была начислена сумма.

Налоговое законодательство содержит ещё один пункт, который окончательно запутывает дело.

В п. 6 ст. 226 НК РФ говорится, что средства в бюджет должны быть перечислены ровно в тот день, когда организация перевела их в банк, на счёт получателя.

А если средства были переданы лично на руки, то выплаты перечисляют на следующий рабочий день.

Не удивительно, что в этом вопросе возникает путаница. Многочисленные споры по этому вопросу привели к тому, что отпускные приравняли к зарплате. А днём перечисления налога с зарплаты является день её выдачи.

Но в случае с отпускными это не так. Налоговые инстанции настаивали, чтобы выплаты с отпускных пособий производились не позднее следующего рабочего после выдачи средств сотруднику.

Так когда же необходимо перечислять налог?

Точку в этом вопросе поставили последние поправки в законе.

Редакция п. 6 ст. 226 НК РФ сегодня чётко предписывает производить налоговые выплаты с отпускных и больничных листов не позднее последнего календарного дня месяца, за который были назначены данные выплаты.

При этом важно понимать, что речь идёт не об удержанииналога, а о фактической выплате в бюджет. Удерживают сумму во время начисления.А выплату можно отложить до последнего дня месяца.

Правила расчёта НДФЛ

Ставку НДФЛ регламентирует статья 224 Налогового кодекса. Резиденты РФ платят 13% от доходов.

Соответственно, отпускное пособие приравнивается к доходам. Из полной суммы отнимают 13%, и направляют в налоговую не позднее последнего числа месяца.

Для нерезидентов РФ налог выше, он составляет 30% от доходов. Правила перечисления остаются неизменными. Отличается лишь сумма выплат.

Отпускные: какие налоги заплатит работодатель?

Рассмотрим конкретный пример расчёта налогов. Допустим, сотрудник получает отпускные в 20 950 рублей.

Он является резидентом РФ, и налоговый вычет составит только 13%. Если умножить сумму на 13%, получится налог в размере 2723,5. И, допустим, налог с его заработной платы уже высчитан, и составит 1500 рублей.

При таком раскладе работодатель обязан перечислить 2723,5 рублей не позднее последнего дня месяца: а именно, если речь шла о ноябре — то 30 ноября.

Раньше — можно, позже — нельзя. А вот вычет с зарплаты должен быть перечислен в день перечисления сотрудникам зарплаты: обычно это до 10 числа месяца.

Опозданий лучше не допускать: налоговая служба нагрянет с проверкой, и бухгалтер, либо сотрудник, занимающийся перечислениями налогов, понесёт административное наказание: а именно — штраф.

Если сотрудник допустил такую оплошность, работодатель вправе освободить его от должности.

Заключение

Работодатель обязан предоставить сотруднику отпуск, и оплатить его. С отпускных в обязательном порядке взимается подоходный налог. Для жителей России он составляет 13%.

Перечисляется налог в течение того месяца, за который производилась оплата. Но не позднее последнего числа этого месяца. А вот зарплата сотрудников облагается таким же налогом, но перечисляется сразу, в день выплаты.

Источник: https://pravasemei.ru/raznoe/nalogi/kakimi-nalogami-oblagayutsya-otpusknye/

Ндфл с отпускных: когда платить в 2019 году, таблица крайних сроков уплаты

Ндфл с отпускных

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2019 году, нужно учесть, чтобы не вносить пени, штрафы и не грозила ответственность. Предлагаем актуальную памятку, когда платить НДФЛ с отпускных, образцы документов, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники на 2019 год. Они помогут правильно рассчитать и своевременно заплатить налоги и страховые взносы. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать отпускные онлайн ⟶

Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам. Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.

Отпускные – это доход сотрудников, облагаемый подоходным налогом. Выплату за отпуск рассчитывают по среднему заработку.

И даже если зарплаты у персонала не очень высокие, все равно в целом за каждый месяц набегает существенная сумма отпускных.

Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы. Прежде всего – составить график отпусков.  

Правила предоставления отпусков установлены в Трудовом кодексе, в который регулярно вносятся изменения. С 2019 г. правила снова уточнены.

Теперь право на внеочередной отдых получили многодетные родители, у которых на начало года есть не менее трех детей в возрасте не старше 12-ти лет. Не исключено, что в ближайшее время правила предоставления и оплаты отпусков опять уточнят.

Чтобы не пропустить важные изменения, удобнее оформлять кадровые документы автоматически – в программе БухСофт.

Актуальный образец графика отпусков приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по изменениям 2019 года

Ознакомившись со сроком уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2019 году

По правилам НК РФ платить российский налог со своих доходов должны не все физлица. Под налогообложение подпадает два вида доходов:

  • полученные нерезидентами от российских источников;
  • полученные резидентами от любых источников – и в РФ, и за пределами России.

Поэтому рассказывать, как ответить на вопрос «удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2019 году?», можно по-разному в зависимости от источника выплаты отпускных и от налогового статуса получателя дохода.

Отпускные, то есть средний заработок на период оплачиваемого отпуска (основного, дополнительного, учебного), выплачивает работодатель наемным сотрудникам, работающим по трудовым договорам.

Если сотрудник за последние 12 подряд следующих месяцев был в России 183 дня или более, он считается налоговым резидентом РФ.

Если пребывание в России составило менее 183 дней за последние 12 месяцев, сотрудник не является резидентом России для целей налогообложения НДФЛ.

Все возможные варианты уплаты НДФЛ с отпускных 2019 смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2019 году

Налоговый статус сотрудникаМесто работы
В РоссииЗа границей
Резидент РФПлатеж с отпускных удерживает и перечисляет в бюджет работодатель Скачать бланк платежки с расшифровкой полей.Скачать заполненную платежку по НДФЛ с отпускных.НДФЛ с отпускных сотрудник платит в бюджет самостоятельно и отчитывается по форме 3-НДФЛ
НерезидентНДФЛ с отпускных удерживает и перечисляет в бюджет работодательОтпускные не облагаются налогом

Таким образом, фирмы и предприниматели – работодатели удерживают налог в отпускных и перечисляют его в бюджет, только если местом получения такого дохода сотрудниками считается Россия.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

По любому доходу, облагаемому подоходным налогом, установлены даты расчета налогового платежа, его удержания и уплаты в бюджет. По доходу в виде средней зарплаты, который получают сотрудники при уходе в отпуск, ключевые даты установлены так:

  1. Дата расчета налога – при оплате отпуска.
  2. Дата удержания – при оплате отпуска.
  3. Дата перечисления налогового платежа в бюджет – к последнему дню месяца, в котором оплачен отпуск.

При этом, если последний день в месяце – нерабочий, то крайняя дата перечисления платежа в бюджет переносится на будущее – на ближайший рабочий день. Подробнее о сроке уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году читайте в таблице 2.

Таблица 2. Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

Месяц, в котором оплачен отпускОплата НДФЛ с отпускных в 2019 году сроки
Январь31.01.19
Февраль

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1378-ndfl-otpusknyh-platit-2019

Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных | Когда и в какой срок платить НДФЛ с отпускных

Ндфл с отпускных

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Читать в «Деле»

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты: Когда считать и платить НДФЛ с отпускных — в статье 226 Налогового кодекса

Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных.

НДФЛ — 13%.

Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ.

20 000 — 2600 = 17 400 рублей.

С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

  • налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
  • налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Как заполнить платежку

Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:

Скачать образец платежного поручения

Самое сложное мы выделили желтым — это коды, статусы и виды операций. Ниже объясняем, как их заполнять

Рассказываем, что и куда писать:

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

День, когда заполняем платежку

Сумма налога, копейки пишем цифрами

Сумма налога, но только цифрами

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя

Данные получателя — налоговой

Указываем номер налоговой инспекции

Наз. пл.

Срок плат.

Рез. поле

Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».

В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:

КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110

ОКТМО компании — узнаем на сайте налоговой

Код основания — в нашем случае «ТП»

Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год

Номер документа-основания платежа — пишем 0

Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты

Последняя клетка — оставляем пустой

В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).

Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Читать в «Деле»

Калькулятор страховых взносов

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.

Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.

Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.

Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.

И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

  • дополнительный отпуск чернобыльца;
  • отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Как заполнить платежку на оплату взносов

Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.

Это платежка по взносам. Желтым выделено то, что нужно поменять

Что меняем:

«Взнос на обязательное медицинское страхование (укажите на что) за февраль 2019 года (укажите месяц и год)»

КБК на медицинские взносы:

182 1 02 02101 08 1013 160

КБК на социальные взносы:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК на взносы на травматизм:

393 1 02 02050 07 1000 160

Получатель (последняя графа поля)

В платежках на ОМС и социальное страхование ничего не меняем. Если платите взносы на травматизм, пишите 08

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/holiday-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.