Ндфл с больничного листа

Содержание

Начисляется подоходный налог на больничный

Ндфл с больничного листа

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

  • Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
  • Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?
  • Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?

Узнаете из статьи.

Что говорят Минздрав и Налоговый Кодекс РФ

Законодательное регулирование вопросов компенсации по поводу нахождения на больничном происходит в двух направлениях.

  1. Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
  2. Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

Чьи суммы подлежат налогообложению

По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

Прямые выплаты больничных в отдельных регионах

С 2012 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя. Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294. Цель данного проекта:

  • более эффективное распределение денег из бюджета;
  • защита интересов сотрудников от возможных злоупотреблений работодателя;
  • избежание мошенничества;
  • максимальное исключение ошибочных расчетов.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования.

Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

  • первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
  • остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС. «Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается.

Пример расчета НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности

Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней. Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс. руб. в мес.

Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб. Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц. Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб. 92 коп.

Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н. Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе.

За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб.

Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них.

11 х 1456 = 16 016 руб. – полная сумма, причитающаяся по больничному листку.

16 016 х 13% = 2082 руб. – размер НДФЛ.

16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н. Леваневской.

Сроки перечисления НДФЛ по больничному

Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

  • до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
  • в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок. Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты. Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

Особенности отражения информации в справке НДФЛ-2

В настоящее время (в 2017 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

  • для зарплаты (графа под кодом 2000) – последний день месяца ее начисления;
  • для компенсации (графа под кодом 2300) – день ее начисления.

Например, в октябре 2016 года работник болел 5 дней, с 25 по 29 октября. Часть зарплаты за октябрь вместе с пособием по болезни ему выплатили 10 ноября. В справке НДФЛ будут значиться 2 разные даты, потому что доход по зарплате законодательно считается полученным в ноябре, а доход по больничному листу – в октябре, хотя деньги на руки придут в один и тот же день.

Бухгалтерские проводки

Средства организации, составляющие пособие по больничному, начисляются по дебету 20 «Основное производство», кредиту 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».

За счет средств ФСС деньги назначаются по дебету 69-1 «Расчеты с ФСС», кредит 70. Удержание НДФЛ производится по дебету 70, кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам».

И, наконец, выплата пособия на руки уже без суммы налога идет по дебету 70, кредиту 50 «Касса».

Читайте так же:  Какова пенсия инвалида 1 группы

НДФЛ с больничного листа

Источник: https://upbizn.ru/nachislyaetsya-podohodnyj-nalog-na-bolnichnyj/

Пособие по временной нетрудоспособности облагается ли НДФЛ

Ндфл с больничного листа

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

  • Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
  • Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?
  • Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Берется ли подоходный налог в 2018-2019 годах с больничного или нет

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров.

Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны.

Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисление налога на доходы физических лиц и его уплата

Начисление НДФЛ происходит в момент начисления больничного пособия по ставке 13%, удержание НДФЛ происходит в момент выплаты пособия сотрудником. Перечислить же НДФЛ с пособия по вр.нетрудоспособности нужно до конца месяца, в котором было выплачено пособие.

Пособие по временной нетр-ти в отчете 6-НДФЛ

Пособия по временной нетрудоспособности отражаются в 6-НДФЛ в разделе 1 вместе с остальными облагаемыми НДФЛ суммами, а в разделе 2 — отдельно от начисленной зар.платы, отдельной строкой.

Это делается потому, как срок удержания и срок перечисления налога на пособия отличен от срока уплаты удержанного налога с з.п..

Чтобы было понятнее как отразить налог в отчете 6-НДФЛ, рассмотрим пример.

ООО «Пион» в сентябре была начислена зар.плата в размере 15548,01 рублей, которая была выплачена 12 октября. Дата получения дохода — последнее число месяца, за который начислена зар.

плата, дата удержания НДФЛ равна дате выплаты, а срок уплаты — число, следующее за днем выплаты. 25 октября ООО «Пион» выплачено пособие по вр.нетр-ти в размере 1769,69 рублей.

Датой получения дохода будет дата выплаты пособия, дата удержания налога также равна дате выплаты, а вот срок перечисления НДФЛ — последнее число месяца.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов
и удержанного налога на доходы физических лиц

ДатаполучениядоходаДатаудержанияналогаСрокуплатыналогаСумма полученного доходаСумма уплаты по отчету
100110120130140
Итого17 317.401 133
29.09.17

Источник: https://posobya.ru/posobie-po-vremennoj-netrudosposobnosti-oblagaetsja-li-ndfl/

Ндфл с больничного листа в 2020 году

Ндфл с больничного листа

НДФЛ в 2020 году удерживается со всех больничных, кроме случаев больничных по беременности. При расчете применяются налоговые вычеты. Срок перечисления — последний день месяца, в котором состоялась выплата пособия.

Рассчитать НДФЛ с больничного вы можете в программе “Бухсофт”. Программа рассчитает больничный в несколько кликов и сформирует платежку по НДФЛ.

Рассчитать НДФЛ с больничного

Для понимания налогообложения больничных обратимся к нормативной базе.

Налоговое законодательство говорит о том, что объектом налогообложения по НДФЛ является доход физических лиц (резидентов и нерезидентов) (ст. 209 НК РФ). Проверим выплаты, которые не входят в базу для расчета НДФЛ.

П. 1 ст. 217 НК РФ говорит, что в необлагаемым выплатам относятся:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Соответственно, вывод:

Облагаются НДФЛНе облагаются НДФЛ
Пособия по временной нетрудоспособности, включая выплаты по больничных листам при травме на производстве и пособия по больничным, выданным по уходу за ребенкомПособия, выплачиваемые по больничному листку по беременности и родам

Обратите внимание, что налогом облагается пособие полностью: как сумма, начисленная за счет средств работодателя, так и сумма, компенсируемая Соцстрахом.

Относительно пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием все не очень однозначно.

Прямое толкование Налогового кодекса говорит о том, что налогообложению подлежат все больничные, за исключением выданных по беременности и родам.

Но есть пара нюансов:

  1. Письмо Минфина России от 06.09.2006 № 03-05-01-04/263 указало на то, что выплаты пособий, назначенных в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональном заболеванием, налогообложению НДФЛ не подлежат. Дело в том, что такие пособия Минфин на тот момент считал компенсационными выплатами, описанными в п. 3 ст. 217 НК РФ.
  2. Письмо Минфина России от 21.02.2007 № 03-04-06-01/47 отменило вышеописанную трактовку подобных пособий и указало, что выплаты по больничным, выданным в связи с несчастным случаем или профзаболеванием, все-таки надо рассматривать в рамках п. 1 ст. 217 НК РФ и налогом облагать.
  3. Судебная практика по данному вопросу небогата, но ранее существовали решения, где судьи считали, что пособия, выплаченные в рамках закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», НДФЛ не облагаются.

Вывод такой. Если не желаете вступать в спор с налоговиками, лучше начислите и удержите налог с выплат по больничным, выданным в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием.

Еще раз напомним, что пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет ФСС РФ, облагается налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ с пособия определяется по ставке 13% на дату фактического получения дохода работником (п. 1 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Нюанс для участников пилотного проекта Соцстраха такой. НДФЛ со своей части пособия ФСС РФ удержит самостоятельно, так как он сам выплачивает его (п. 1 ст. 226 НК РФ).

О порядке снижения налогооблагаемой базы на налоговые вычеты рассказал Минфин России в письме от 16.04.2019 № 03-04-05/27097.

В отношении всех выплат, к которым применима ставка НДФЛ 13%, применяются и налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). В данном случае имеются в виду вычеты согласно ст. 218 — 210 НК РФ.

В свою очередь, стандартные вычеты учитываются при расчете НДФЛ налоговым агентом (п. 3 ст. 218 НК РФ). Это значит, что при определении налога с выплат по больничным листам следует снижать облагаемую базу на суммы стандартных вычетов.

Налог удерживается с доходов физлица в момент их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Речь идет, естественно, о доходах, получаемых таким лицом через налогового агента.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде пособия по больничному является даты выплаты такого пособия.

Соответственно сумма пособия к выплате снижается на сумму налога с него.

О сроках перечисления налога с больничных говорит п. 6 ст. 226 НК РФ.

Такой датой является последний день месяца, в котором произведена выплата пособия по нетрудоспособности.

Вместе с тем, часто такой день приходится на выходной — в этом случае крайней датой перечисления налога в бюджет является первый рабочий день месяца, следующего за тем, в котором произведена выплата по больничному листу. Даже если такая дата придется на следующий квартал или год.

Детализированная сумма по больничным листам попадает в Приложение к справке 2-НДФЛ.

Независимо от факта перечисления налога в бюджет в отчетности сумма пособия и НДФЛ с него отражается в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику по листку нетрудоспособности.

Сумма больничного отражается в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 2300 (п. 6.7 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Обратите внимание: к коду дохода 2300 в справке 2-НДФЛ относятся только суммы пособий по временной нетрудоспособности, рассчитанные по правилам. Доплаты до среднего заработка относятся к доходам с кодом 4800.

При заполнении отчета 6-НДФЛ часто возникают вопросы при отражении в бланке сумм по больничным листам. Обратимся к разъяснениям чиновников. Например, к письмам ФНС РФ от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ и от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@.

В отчетную форму больничные попадают в том периоде, в котором они выплачены. Если пособие выплачено не было, в отчетность оно не включается даже при периоде нетрудоспособности, полностью или частично попадающем в отчетный период. Но есть нюанс, связанный с датой перечисления НДФЛ — иногда такой день выпадает на выходной, тогда возникает путаница. Разберем заполнение построчно.

СтрокаИнформация, вносимая в строку отчетаПримечание
Раздел 1 отчета 6-НДФЛ
Строка 020Все пособия, начисленные и выплаченные в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год)Включаются все пособия, выплаченные в отчетном периоде, независимо от наступления срока перечисления НДФЛ по ним
Строка 040НДФЛ со всех начисленных и выплаченных в отчетном периоде пособий
Строка 070НДФЛ со всех начисленных и выплаченных в отчетном периоде пособий
Раздел 2 отчета 6-НДФЛ
Строка 100Дата выплаты пособия по нетрудоспособностиЕсли последний день отчетного периода пришелся на выходной и именно эта дата должна была стать сроком перечисления НДФЛ по одному из больничных, но была перенесена на следующую рабочую дату, то и во второй раздел суммы пособий и налога попадут уже в следующем квартале
Строка 110Дата выплаты пособия по нетрудоспособности
Строка 120Последний день месяца, в котором выплачено пособие. В случае выходного дня — первый рабочий день следующего месяца
Строка 130Выплаченная сумма пособия, включая налог
Строка 140НДФЛ с суммы выплаченного пособия

Рассмотрим пример. Сотрудник ООО «Альбатрос» Распутин В. П. принес в бухгалтерию больничный лист по причине обычного ОРВИ. Период болезни согласно документу — 11 дней с 12 по 22 апреля 2020 года.

К работе Распутин приступил 23 апреля и в этот же день передал листок нетрудоспособности руководству.

Бухгалтерия оперативно рассчитала пособие и уже 27 апреля была готова сделать перечисление.

Сумма по больничному составила 12 000 руб. НДФЛ с такой суммы — 1 560 руб., т. к. никаких стандартных вычетов для данного сотрудника не предусмотрено.

27 апреля 2020 года бухгалтерия ООО «Альбатрос» сделала перечисление на банковскую карту Распутина В. П. в сумме 10 440 руб.

30 апреля 2020 года (последний день месяца перечисления больничного) пришлось на пятницу, это значит, что никаких переносов срока оплаты НДФЛ не предусмотрено.

Соответственно сумма 1 560 руб. в бюджет перечислена именно 30 апреля 2020 года.

Данные о таком пособии по нетрудоспособности и о НДФЛ попали:

  • в разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года;
  • в справку 2-НДФЛ за 2020 год.

Пример, как показать НДФЛ в листке нетрудоспособности

Сумма пособия без вычета НДФЛ равна 13 063 руб. (1 698 руб. НДФЛ, 11 365 руб. работник получит на руки.). Значит, показать нужно сумму 13 063.

Аналогично с учетом налога заполняются разделы  «За счет средств работодателя» и «За счет средств ФСС РФ».

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 23 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

23 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/355319-ndfl-s-bolnichnogo-lista-2020

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет

Ндфл с больничного листа

Выплаты по больничному перечисляют всем больным сотрудникам. Однако некоторые подобные пособия в общем порядке не облагают подоходным налогом.

Ниже дан подробный ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с закрытого больничного листа или нет, а также рассмотрены сроки уплаты подобного налога в 2019-2020 году.

Платят ли НДФЛ с больничного

Согласно п. 1 ст. 217  НК РФ, выплаты по закрытому больничному облагают на конкретную сумму налога на доходы физлиц (НДФЛ). Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности. В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке.

Однако есть пособия, которые не облагают налогом на доходы физлиц. К таковым относят следующие:

  • единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
  • ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
  • различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Взимается ли налог в 2019-2020 году при оплате лечения

Выплаты по закрытому больничному и в 2019-2020 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06-01/139 от 17 июня 2009 г.).

Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.

Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. N 03-04-06-01/139

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2017 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.

Читать так же:  Адрес массовой регистрации юридических лиц

Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

  • при уходе за ребенком;
  • при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
  • во время протезирования в стационарной больнице;
  • при возникновении профзаболевания;
  • при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

Независимо от срока действия конкретного листка нетрудоспособности, налоговым агентом при уплате НДФЛ считают только работодателя — конкретную компанию. Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в ИФНС РФ со всей суммы пособия по этой медицинской справке.

Приказ ФСС РФ от 24.11.

2017 N 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 — 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации»

В какие сроки удерживают и перечисляют налог

Согласно ФЗ № 113 от 2 мая 2015 г., теперь перечисление НДФЛ с оплаты больничного не привязывают ко дню фактической выплаты этого дохода. Налог взимают в конкретный календарный день.

НДФЛ с выплаты по закрытому больничному перечисляют в местную ИФНС РФ. Это делают до конца месяца, в котором производят выплату подобного пособия (ст. 226 НК РФ).

После предоставления в бухгалтерии компании-работодателя закрытого листка нетрудоспособности, сотруднику выплачивают конкретное пособие. Эти деньги поступают на карту работника на протяжении 10 дней с момента предъявления такой медицинской справки.

Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах»

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Пример

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2019 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2019 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Правила заполнения строк в форме 6-НДФЛ

Ниже в таблице приведен наглядный пример того, как можно отразить оплату больничного в форме 6-НДФЛ. Этот отчет оформляют при взимании подоходного налога с такой выплаты.

Читать так же:  Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

СтрокаДействиеСрок выполненияНорма НК РФ
020Начисление выплаты по больничномуДень выплатыст. 223
040Начисление подоходного налогап. 3 ст. 226
100Перечисление денег работникуст. 223
070, 110Удержание НДФЛп. 4 ст. 226
120Перечисление налогового платежа в бюджет28, 30 или 31 число месяца, в котором оплачивают листок нетрудоспособностип. 6 ст. 226

Статья 6.1 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах»

Заполнение отчета: пример

Ниже приведен наглядный пример того, как выплату по больничному и соответствующий налоговый платеж отражают в форме 6-НДФЛ.

После выздоровления, рабочему Сидорову А. Г. оформили листок нетрудоспособности за такой срок — 13-26 июля 2017 г. На работу Сидоров явился 27 июля и сразу же отдал этот документ бухгалтеру.

После проведения расчетов по больничному, 27 июля 2017 г. работнику начислили 24 500 руб. Эти деньги перевели на зарплатную карточку сотрудника в день выдачи ежемесячной зарплаты — 7 августа 2017 г.

Все вышеприведенные операции указали в отчете 6-НДФЛ за 9 мес. 2017 г. Это сделали таким образом:

СтрокаЗначение
02024 500
0403 185
0703 185
100

Источник: https://zakonoved.su/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-ili-net.html

Облагается ли больничный НДФЛ: сроки уплаты, ставка

Ндфл с больничного листа

Многие хотят знать, больничный лист облагается НДФЛ или нет. Казалось бы, причем тут подоходный налог и документ, дающийся гражданину на время болезни? Сегодня мы узнаем, каков ответ на этот вопрос. При положительном ответе также выясним, в какие сроки следует перечислить в казну страны указанный налоговый сбор, и прочие важные нюансы.

Больничный облагается НДФЛ или нет?

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Ответить на поставленный в теме нашей статьи вопрос может Налоговый Кодекс России. Он определяет два перечня, касающихся налога, взимаемого с доходов физических лиц:

  • доходов, поступающих к гражданину, с которых требуется отчислить часть в государственный бюджет;
  • доходов, исключенных из списка «повинных» выплат.

Нужно ли платить государству налог на доходы физического лица еще и с больничного, или этого можно избежать?

Согласно обозначенным перечням, пособие, выплачиваемое по больничному листу сотруднику, находящемуся на отдыхе ввиду наступления временной нетрудоспособности, исключено из списка необлагаемых сбором доходов, а потому, можно с уверенностью ответить на обозначенный нами изначально вопрос: да, больничный лист НДФЛ облагается.

Обратите внимание: вот некоторые выплаты, для получения которых женщины, работающие и живущие на территории России, становящиеся матерями, также получают больничный:

  • единоразовое пособие, выплачиваемое ввиду наступления беременности и последующих родов;
  • ежемесячная выплата на уход за ребенком, начисляющая матери на обеспечение ребенку всего необходимого, поступающая на счет семьи до достижения ребенком полутора лет;
  • компенсация по уходу за малышом до трех лет, также начисляющая ежемесячно.

Выдержка из НК РФ Статьи 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

Несмотря на то, что для получения вышеуказанных выплат правоустанавливающим документом также является больничный, с них государство не взимает налоговых сборов, так как всевозможные средства должны уйти на обеспечение ребенку всего необходимого.

Больничный лист — документ, подтверждающий право будущей матери на пособия, соответствующие ее положению, однако, с этих выплат налог взиматься не будет, ведь они назначаются на содержание малыша

Налог с больничного листа

В последние несколько лет изменения не затрагивали величину ставки по налогу на доходы физических лиц, взимаемой с больничного листа. На сегодняшний день она составляет 13% от суммы.

Налоговой базой в случае с обложением сбором больничного листа является величина пособия, выплачиваемого находящемуся на отдыхе в связи с состоянием здоровья гражданину, учтенная за весь период длительности временной нетрудоспособности лица.

Удержание средств с обозначенной величины не может производиться в том же порядке, что и для заработной платы, так как между рассматриваемыми выплатами существует множество отличий. Так, например, денежные отчисления по больничному листу проходят в качестве облагаемого налогом дохода в конце отчетного месяца.

Удержание НДФЛ не может производиться в случае с отчислениями на пособие так же, как и во всех других случаях

Платится ли налог по больничным листам сотрудников, работающих на основании гражданско-правового договора

Довольно часто случается так, что работники, трудящиеся в той или иной организации на основании заключенного с ней ранее гражданско-правового договора, заболевали. Поскольку данная форма отношений не относится к традиционно принятой, сразу возникает вопрос: а платить ли подоходный налог с больничных листов обозначенных работников?

Отвечаем: по закону работники, которые трудятся в учреждении на основании договоров гражданско-правового характера, могут уйти на больничный. Однако, они не получают за него оплату, поэтому, отсутствует и налогооблагаемая база. И, как следствие, подоходный налог просто-напросто не с чего уплачивать.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

Оплата больничного листа трудящимся Российской Федерации производится в два этапа. Какие, рассмотрим в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Оплата пособия в связи с временной нетрудоспособностью гражданина

Количество днейКто производит выплату
Первые три дня болезниСогласно букве закона, обязательства по оплате материального содержания для заболевшего работника в течение первых трех дней указанного в больничном листе срока берет на себя организация-работодатель, в которой трудоустроено заболевшее лицо.
С четвертого по последний день периода нетрудоспособностиВесь период времени, начинающийся с четвертого дня болезни, и оканчивающийся непосредственно закрытием больничного, с финансовой точки зрения покрывает Фонд социального страхования.

Обязательство по оплате пособия заболевшему сотруднику берут на себя как компания-работодатель, так и Фонд социального страхования

Так будет ли удерживаться налог на доходы физических лиц с периодов нетрудоспособности гражданина, которые обеспечиваются за счет Фонда социального страхования?

Выше мы уже говорили, что Налоговый Кодекс причисляет рассматриваемое денежное содержание к перечню средств, являющихся доходом гражданина. А потому и определяет в список подлежащих уплате НДФЛ наименований.

При этом, в указанном перечне правил и нормативов не содержится информации относительно исключений по данному вопросу, а кроме того, не упоминается, что НДФЛ имеет части:

  • которые подлежат обложению сбором;
  • которые проведению этой процедуры не подлежат.

Соответственно, вся сумма выплачиваемого по больничному листу пособия станет финансовой базой для расчета конечной величины подоходного сбора.

Поскольку закон не говорит иного, необходимо оплачивать государственный сбор и с выплат по больничному листу

Срок удержания НДФЛ с больничного и отпускных

Последний срок, дающийся для уплаты налогового сбора с доходов граждан по листку временной нетрудоспособности – последняя дата календарного месяца, в который производилась выплата пособия заболевшему сотруднику организации.

Обратите внимание: сходный порядок, а также крайний день выплат, предусмотрены и для перечисления НДФЛ с отпускных гражданина. В этом случае сбор в пользу бюджета оплачивается до окончания месяца выплаты содержания на время отдыха.

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при расчете величины пособия, выплачиваемого по больничному листу конкретному сотруднику, доплачиваются сверх того средства, нужные для повышения выплат до уровня среднего заработка, тогда налог с этой разновидности дохода гражданина будет уплачиваться непосредственно в общем порядке.

Денежные выплаты по больничным листам подлежат обложению налогом на доходы физического лица

Заключение

Оплата налоговых сборов по больничному листу, не считая пособий, начисляемых женщинам, готовящимся стать мамами или уже ими ставшими, будет производиться во всех случаях, невзирая на то, работодатель или Фонд социального страхования являются источником поступления к больному сотруднику средств.

Выплата сбора с рассмотренного пособия по больничному удерживается в момент перечисления денег получателю, и переводится в казну страны до окончания месяца начисления пособия.

Внезапная болезнь всегда портит планы, а если эти планы были связаны с отпуском, то обидно вдвойне. Тратить свой долгожданный и заслуженный отдых на постельный режим нет необходимости: согласно законодательству РФ, каждый работающий человек имеет право на продление или перенос отпуска в связи с больничным. Подробнее об этом читайте в нашей специальной статье.

– Больничный лист

Источник: https://yr-expert.com/oblagaetsya-li-bolnichnyj-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.