Налог на вклады физических лиц

Содержание

Какие вклады подлежат налогообложению, налог на: проценты, доходы для физических лиц

Налог на вклады физических лиц

Налог на вклад и налог на депозит являются одним и тем же понятием, так как начисляются на прибыль, которую получает вкладчик/владелец депозита в виде процентов. Если вкладчик заключает договор с банком о вложении средств под высокий процент, есть вероятность, что ему придется уплатить государству сумму за полученные дивиденды.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

Отчисления в бюджет с депозитов регламентируются НК. В статье 214.2 изложены основные положения по суммам, которые перечисляются государству с доходов, получаемых пассивно по договорам с банками.

Какие вклады подлежат налогообложению:

  1. Средства, оформленные как депозиты в рублях со ставками большими, чем проценты, принятые Центральным Банком как тариф рефинансирования. Принимается во внимание разница от 5 процентов. Расчет ведется за периоды действия ставки ЦБ при наличии этой разницы. Если она изменилась к моменту пролонгации договора, то производятся отдельные расчеты для каждого варианта.
  2. Валютные вклады облагаются налогом, если прибыль по ним исчисляется от 9% в год.
  3. С депозитов, где средством вложения служат драгоценные металлы, производятся отчисления со всей суммы прибыли.

Вклад — это некое количество средств, которое вкладчик предоставляет финансовой организации для получения процентов, или пассивного дохода. Банк использует эти средства, чтобы получать прибыль, выдавая кредиты.

Депозит — это более широкое понятие вклада.

Это может быть:

  • денежная сумма в отечественной или иностранной валюте;
  • ценные бумаги;
  • драгоценные металлы.

Для расчета размера отчислений с драгоценных металлов используется особая система налогообложения.

При любом виде депозита расчет основывается на прибыли, которая представляет собой разницу между максимально допустимым значением дохода и полученным. Проценты, получаемые от вложенных средств, следует рассматривать в этом ключе.

Какие депозиты облагаются налогом

Схема начисления налогов установлена в НК. С 2014 г. действует закон, установивший изменения в ст. 46, 71, 217 НК.

Платежи с доходов выплачиваются при получении клиентом процентов — деньги выдаются за вычетом суммы сборов, полученной в результате расчетов. Это правило работает во всех банках, которые перечисляют государству выплаты с доходов клиентов.

Данное положение распространяется на любые формы вкладов:

  • с капитализацией процентов;
  • с простыми процентами;
  • на депозиты в валюте любых зарубежных стран;
  • в драгоценных металлах.

Какие вклады облагаются налогом

В своде налоговых норм указано, какие виды депозитных счетов подлежат налогообложению (214 статья). Там же описаны правила расчета налогов на вклады граждан.

В 2019 г. в бюджет государства выплачиваются суммы:

  • с вклада, оформленного по ставке большей, чем ставка рефинансирования, установленная Центробанком; учитывается разница, превышающая величину тарифа ЦБ больше чем на 5%;
  • если депозит валютный, то от 9%.

Ставка рефинансирования уменьшается или увеличивается в зависимости от финансовой обстановки в стране. На текущую дату ее значение эквивалентно величине ключевой ставки, равной 6,5% (с октября 2019 г.).

Опираясь на это значение, можно утверждать, что прибыль, получаемая гражданами от средств, вложенных под процент не более 11,5, не влечет за собой необходимость отчислять процент в госбюджет (6,5+5).

Налогообложение вкладов физических лиц рассчитывается из фактической суммы прибыли, которую они как вкладчики получили сверх предусмотренной законом. При этом учитывается только первоначальная ставка, отраженная в договоре.

Клиенты, заключая соглашение, предусматривающее расчет эффективной ставки, могут поинтересоваться, облагаются ли налогом доходы, начисленные по ней. Эта разновидность начислений при расчете не учитывается, соответственно, доход может быть выше. Значение имеет только процент, зафиксированный в соглашении.

Согласно 217 статье в расчет перечислений в бюджет не входит периодическое изменение минимальной ставки (для договоров, заключенных на срок до 3 лет). Учитывается только тот процент, установленный ЦБ, который действовал на момент заключения договора.

То есть, заключая договор о депозите под процент в указанном выше диапазоне, вкладчик освобождается от необходимости платить налоги с вкладов. Исключением становятся случаи, когда ставка поднимается банком выше порогового значения в период действия соглашения.

Ставка налогообложения депозитов

Налог на банковские вклады, приносящие прибыль, составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Регламентируется статьей 225 НК.

Граждане РФ, в течение длительного времени находящиеся не в России (на обучении, работе по контрактам, лечении), считаются нерезидентами.

Депозит с драгоценными металлами облагается сборами в размере 13% со всей полученной прибыли. Это относится к резидентам и нерезидентам. Никаких иных расчетов не производится.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

Государству выплачивается часть прибыли, которая вычисляется по величине налоговой базы.

Ею считается часть процентов по вкладу, превышающих свободное от налогов пороговое значение:

  1. Для рублевых депозитов это ставка рефинансирования (ключевая) + 5%. Прибыль, вычисленная по процентам, являющимся разницей между значением зафиксированной в соглашении ставки и указанной расчетной величиной, облагается налогом.
  2. Для денежных средств других стран эта величина рассчитывается исходя из 9% свободного от государственных оплат процента.
  3. Депозиты в драгоценных металлах всегда приносят доход казне, так как расчет осуществляется со всей суммы прибыли.

При наличии базы налог на вклады зависит только от разницы процентов, не придается значения:

  • сумме депозита;
  • сроку действия договора;
  • количеству операций по счету;
  • схеме начисления: простые проценты или капитализация.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нередко у клиентов банков возникает вопрос, нужно ли платить налог с будущей прибыли лично.

Отчисление сборов в бюджет по вкладам физических лиц производится финансовой организацией, с которой заключено соглашение об открытии депозитного счета. Банки сами определяют вклады, подлежащие налогообложению, и перечисляют выплаты в государственную казну.

Ответственность за вероятные ошибки и неточности полностью возлагается на банк, который ведет отчетную документацию и отправляет ее в инспекцию. Если выявляются неточности и ошибки в расчетах, то штрафы получает финансовая организация.

Таким образом, гражданин вносит налог на доходы по вкладам через посредника, имея при этом право на получение справки 2-НДФЛ. В ней банк указывает базу для начислений и сумму уплаченных сборов.

При этом интересы владельца депозита не затрагиваются: поскольку сумма внесенных денег не имеет значения, она в документации не фигурирует.

Как рассчитывается налог

Расчет налога на проценты по вкладам производится по формулам.

Обозначения

  • SN — сумма платежа;
  • NB — часть дохода, являющаяся налогооблагаемой базой;
  • T — тариф (30% или 35% для нерезидентов и резидентов соответственно).

Расчет налоговой базы

Вычисления на условном примере:

  1. Имеется вклад на 10000 рублей на 1 год под 15% годовых.
  2. Доход вкладчика составит (10000*15%) 1500 руб.
  3. Процент, на который начисляется налог, — 3,5 (при ставке рефинансирования, равной 6,5).
  4. Налоговая база — 350 руб. (10000*3,5%).
  5. Размер отчислений в бюджет для резидента составит 122,5 руб. (по формуле выше).

Для вклада в валюте

Расчет производится по тому же алгоритму, но от годового процента, указанного в договоре, вычитается 9.

Для вклада в драгоценных металлах

Для этого типа депозитов налоговой базой является вся прибыль, с которой взимается подоходный сбор в размере 13%.

Налоги с депозитов юридических лиц

Для отчислений в бюджет с депозитов юридических лиц действуют те же правила, что и для налога на вклады физических лиц. То есть организации платят подоходный на тех же условиях, что и физические лица. Начисление сборов с процентов по вкладам и перевод в бюджет производит банковская система.

Заключение

В большинстве банковских соглашений ставки не превышают порог, установленный в Москве. При отсутствии базы налогообложение вкладов не производится.

Источник: https://strategy4you.ru/vklad/kakie-vklady-podlezhat-nalogooblozheniyu.html

Налог на вклады физических лиц 2018 в России

Налог на вклады физических лиц

Налог на вклады физических лиц удерживается по правилам главы 23 НК РФ. Обложению подлежит доход от размещения денежных средств в кредитных учреждениях. Сами накопления в расчет не принимают. Произвести начисления, удержать, а затем перевести средства в бюджет обязан банк. Финансовой организации присваивается статус налогового агента.

В каких случаях придется платить ндфл

Под обложение налогом попадают депозиты в любой валюте. Однако удержания производятся далеко не во всех случаях. Особенности начислений закреплены статьей 214.2 НК РФ. Обязательства физического лица перед бюджетом зависят от процентной ставки по вкладу:

  1. Депозит в рублях. Расчетной базой становятся доходы по договору, годовой процент по которому на 5 пунктов превышает ключевую ставку ЦБ РФ.

  2. Сбережения в иностранных денежных единицах. Валютные вклады попадают под обложение налогом при положительной разнице в 9 пунктов.

Решение об удержании НДФЛ принимают по результатам анализа доходности каждого соглашения. Сотрудники банка руководствуются действующей ключевой ставкой. Этот показатель публикуют на официальном сайте регулятора.

Ответственность за верность начислений лежит на финансовой организации. Гибкая система обеспечивает справедливое налогообложение и повышает привлекательность депозитов.

Важно! Регистрация в качестве предпринимателя не меняет порядок удержания НДФЛ с банковских вкладов. Размещение капитала в депозитах не является коммерческой деятельностью и не попадает по специальные налоговые режимы. Внесение записи в государственный реестр не лишает коммерсанта статуса физического лица.

Сколько придется заплатить государству

Ставка НДФЛ зависит от резидентства. Физические лица, законно проживающие в России более 183 дней в году, платят в бюджет налог в размере 35 %. Для остальных вкладчиков планка установлена на уровне 30 %. Правило закреплено статьей 224 НК РФ. Пониженная фискальная нагрузка на нерезидентов обусловлена политикой привлечения иностранных капиталов.

При составлении расчета НДФЛ во внимание принимают номинальную ставку по договору. Если фактический доход вкладчика оказался выше за счет капитализации, на итоговые обязательства это не влияет.

Удержания производятся сотрудниками банка в день выплаты. Моментами начисления могут стать:

  • капитализация дохода на счете;
  • закрытие депозита;
  • переоформление договора на новых условиях с зачислением процентов.

Выплаты производятся после вычета НДФЛ. Самостоятельно переводить средства в бюджет физическому лицу не требуется.

№ п.п.СитуацияРасчет налога
Гражданин России открыл вклад на 1 год по ставке 18 % на сумму 10 000 рублей. Доход зачисляется банком в момент окончания срока договораУдержать НДФЛ необходимо с превышения процентом действующей ключевой ставки Центробанка РФ. Нормативный показатель необходимо увеличить на 5 пунктов. Разница составит:18 — (7,25 + 5) = 5,75 %.Облагаемый годовой доход будет равен:10 000 × 5,75 % = 575 рублей.Поскольку граждане признаются резидентами РФ, применить следует ставку в 35 %. В пользу бюджета банк удержит:575 × 35 % = 201 рубль 25 копеек
Россиянин открывает валютный вклад на 2 года с выплатой процентов по окончании срока. Сумма депозита составляет 200 американских долларов, а годовая ставка 18 %Удержание налога будет происходить в момент окончания депозита. Расчет излишка процентной ставки выглядит следующим образом:18 – (7,25 + 9) = 1,75 %.Под обложение НДФЛ попадет двухлетний доход:(200 × 1,75 %) × 2 = 7 долларов.Налог исчисляется в рублях, а потому при составлении калькуляции потребуется произвести конвертацию. Значение будет иметь курс, действующий в момент выплаты. Допустим, доллар США окажется равным 60 рублям:7 × 60 = 420.Налог рассчитают по ставке для резидентов РФ:420 × 35 % = 147 рублей
Иностранец-нерезидент открыл вклад в российском банке на сумму 300 000 рублей. Срок депозита составляет 1 год, а ставка установлена на уровне 19 %Расчет облагаемой базы будет производиться по стандартному алгоритму:300 000 × (19 % – (7,25 % + 5%)) = 20 250 рублей.Ставка НДФЛ для нерезидента РФ составит 30 %. В бюджет банк перечислит:20250 ×30 % = 6 075 рублей

Страховое возмещение по вкладу и налогообложение

Особый порядок применяется в случае получения физическими лицами компенсации по закону № 177-ФЗ от 23.12.2003. Разъяснения по этому вопросу неоднократно давали специалисты Минфина и ФНС России.

Федеральный регламент обязывает банки страховать депозиты клиентов. Защита не предоставляется только юридическим лицам. В случае отзыва лицензии, банкротства или ликвидации финансовой организации вкладчики получают компенсацию. В 2018 году максимальный ее размер установлен на отметке 1,4 миллиона рублей. Денежные средства перечисляет вкладчикам специализированное агентство – АСВ.

В письме № БС-3-11/1495 налоговое ведомство отказалось включать страховые выплаты в состав доходов, облагаемых НДФЛ. Рассуждая о природе компенсации, чиновники ссылались на обязательный характер защиты депозитов.

Какие вычеты полагаются владельцу вклада

Налоговое законодательство предусматривает ряд преференций для плательщиков НДФЛ. При покупке недвижимости, оплате лечения или обучения физическим лицам предоставляется вычет.

Возможность его получения закреплена статьями 218 -221 НК РФ. Однако претендовать на возврат разрешено при применении ставки 13 %. С доходов от банковского вклада налог удерживают в размере 30 % или 35 %.

Это означает, что возместить платеж из бюджета не получится.

Особого внимания заслуживает возмещение налога по статье 219.1 НК РФ. Механизм нередко называют вычетом с банковского вклада. По факту от налогообложения освобождаются доходы, направленные на инвестиционный счет.

Норма включена в законодательство с целью стимулирования финансовой активности населения. В статье идет речь о заработках физического лица, облагаемых по ставке 13 %. Именно за их счет формируется стартовый капитал. Нарушения общего принципа предоставления преференций не происходит.

Доходы от инвестиционной деятельности облагаются НДФЛ в стандартном порядке.

Несколько слов о предоставлении отчетности

Владельцы банковских депозитов не обязаны подавать декларации в налоговые органы. Учетом доходов, полученных физическим лицом от размещения накоплений, занимается банк.

Исключения составляют россияне, открывшие вклады в иностранных финансовых структурах. При получении процентов по таким договорам придется подать сведения в территориальную инспекцию по форме 3-НДФЛ.

Правовой основой будут статьи 228 и 229 НК РФ.

Налог с доходов от сертификатов и металлических счетов

Особый порядок удержания НДФЛ предусмотрен при размещении накоплений в специальных инвестиционных продуктах. В расчетах банки обязаны руководствоваться разъяснениями Минфина России:

  1. Обезличенные металлические счета.

Источник: https://FinansAnswer.ru/uncategorized/nalog-na-vklady-fizicheskix-lic/

Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году

Налог на вклады физических лиц

При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.

А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году?

Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.

Главные аспекты

Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.

Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:

Конечный размер доходаБудет ли целесообразным размещение средств с учетом вычета налогов
Процентная ставка по вкладуЗдесь необходимо знать, какие налоги предусмотрены по конкретной ставке

Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2019 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

Определения

ВкладЭто размещенные на депозитном счету денежные средства, которые приносят прибыль вкладчику. Стоит отметить, что депозит — это не только денежное вложение, для него используют акции, ценные бумаги и металлы
ВкладчикЭто физическое или юридическое лицо, которое разместило на банковском депозитном счету определенную сумму денег под процентную ставку
НалогЭто плата за полученную прибыль. В случае с депозитами, взимается налог с тех процентных выплат, которые были выплачены вкладчику
НДФЛЭто налог на добавленную стоимость для физических лиц. Этот вид налога уплачивают даже индивидуальные предприниматели, поскольку они все равно считаются физлицами
Договор вкладаЭто документ, который предназначается в качестве правовой бумаги для регулирования всех отношений вкладчика и банковской организации
ИПЭто индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее свою деятельность без оформления документов в качестве юрлица
Процентная ставкаЭто показатель, в соответствии с которым устанавливается размер получаемой выгоды от сделки для вкладчика

Каково его значение

Депозиты облагаются налогами в большинстве стран, и в России, в том числе. Стоит отметить, что налогообложение касается всех сфер человеческой жизни в государстве.

По сути, налоги выплачиваются за то, что государственные органы разрешают осуществлять ту или иную деятельность. Именно за счет налоговых сборов и строится государство.

Налог по депозиту также взимается за то, что государством было разрешено размещение этих средств в банке и получение дохода.

А потому часть средств следует уплатить государству. При этом не все депозиты облагаются налоговыми ставками.

Так, в 2019 году есть шанс не платить налоговый сбор. Поскольку существует порог по ставке. Если предлагаемый показатель будет ниже, то вкладчика освободят от выплат.

Исходя из этого, каждому вкладчику стоит заранее узнавать о таких возможностях, чтобы получить большую выгоду по вкладам.

Если же процентная ставка большая и предполагает уплату налогов, то стоит учесть данные вычеты при расчете прибыли по депозиту.

Законодательная база

Главным нормативно-правовым актом в сфере получения вкладов выступает Федеральный закон №395-1-ФЗ “О банках и банковской деятельности”.

Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.

В статье 29 находится информация по поводу того, как формируются процентные ставки для депозитных программ.

И с ней стоит ознакомиться для того, чтобы понимать, какой примерный показатель будет выгодным и верным с правовой точки зрения.

Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 214, налог следует начислять на проценты по вкладам:

  • в рублях;
  • в иностранной валюте.

Но вот Федеральный закон №320-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” установил ограничения на налогообложение вкладов физических лиц.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, главой 44 все показатели по процентным ставкам следует отобразить в документе договора вклада.

Особенности налога на депозиты в России

При размещении денежных средств по депозиту следует понимать несколько нюансов, которые касаются налогообложения дохода с них.

Дело в том, что большинство программ вкладов в Российской Федерации в 2019 году обладают низким уровнем доходности.

А поэтому сумма по окончанию срока действия договора будет небольшой. Договор вклада можно скачать здесь.

В том случае, если государство назначит собирать с этих небольших доходов налог, будет множество протестов. Это снизит уровень притока граждан в банки — ведь им не выгодно будет оставлять там деньги.

А вот рентабельности от таких сборов мало — с небольших доходов по процентам не будет высокого налога. Поэтому сборы не будут оправданы.

Именно поэтому в России существуют значительные послабления в данном плане.

Плюс, стоит понимать, что налог должны уплачивать как граждане страны, так и нерезиденты, которые разместили на банковских счетах депозитные вклады. При этом показатели по налоговым сборам будут разными для этих категорий.

Какие виды вкладов облагаются

Налоговый кодекс РФ устанавливает необходимость уплаты сбора по таким депозитным предложениям:

  1. Рублевым вкладам с процентной ставкой по ним, которая на пять процентных пунктов больше, чем та, которую предлагает Центральный Банк РФ в программе рефинансирования.
  2. Вклады в иностранной валюте с процентной ставкой выше 9 в год.

В данном случае стоит понимать, что не вся сумма вклада будет облагаться налоговым сбором — только ее часть.

Этой частью и выступает процентная выплата по вкладу, именно на нее и совершается начисление налога. И то, только в случае соответствия программы вклада этим двум пунктам.

Что касается ставки рефинансирования, то этот показатель процента является той ставкой, по которой банковские организации берут кредиты у ЦБ РФ. Данная процентная ставка может меняться.

И ее Центральный Банк устанавливает в результате анализирования различных факторов:

  • экономического положения в стране;
  • состояния банковских организаций;
  • потребительские возможности физлиц;
  • развитие бизнес-сектора;
  • уровень инфляции.

Почему для вкладчиков установлена отдельная планка? ЦБ рассчитывает оптимальный показатель, в соответствии с которым вкладчик может претендовать на покрытие инфляционных рисков по рублевой валюте с помощью вклада или же опасности потери вложенных средств.

Поэтому ставки ниже рефинансирования ЦБ не будут облагаться налогами. Если же вкладчик получит доход больше, чем установленная допустимая норма, следует оплатить часть от дохода в бюджет.

Какой процент пошлины

В 2019 году, в отличие от других лет, не предусмотрено значительных послаблений по налогам на доход от вкладов. Государство предполагает назначение сборов для тех сделок.

При этом налоги обязаны уплачивать:

Юридические лицаКомпании и организации
Физические лицаОбычные граждане

Здесь также стоит учитывать, что данные категории делятся и в плане депозитных программ в банках. Так, для юридических лиц предусмотрен один набор тарифных планов и условий, а для физических лиц — другой.

И в этом состоит разница как в доходе, так и в налогом сборе. Поскольку юридическое лицо, в большинстве случаев, имеет возможность разместить на банковском депозитном счету достаточно крупную сумму денежных средств.

Плюс, средства от депозитного вложения юрлицо направит на развитие бизнеса и получения еще большей прибыли. Именно исходя из этого и осуществляется установление пошлины для всех доходов.

Здесь есть разделение на то, в какой валюте был размещен вклад и каков статус вкладчика в Российской Федерации. Эти два показателя следует учитывать при расчете налогового сбора.

С юридического лица

Для юридических лиц в России установлены не слишком высокие процентные ставки по вкладам и депозитам.

Чаще всего юрлица размещают на счетах:

  • денежные средства;
  • драгоценные металлы;
  • ценные бумаги.

Здесь, в зависимости от времени размещения можно получить достаточно высокий доход. Но законодательство предусматривает такие рамки по процентным ставкам:

Для вкладов в рублях — не более ставки рефинансирования ЦБ РФ + пять процентных пунктаНа 2019 год данный показатель будет равен 13,5% в год. Если ставка по депозитной программе будет больше — нужно уплатить с процентного дохода налог
Для иностранной валюты действует ставка в 9 процентных пунктовНо в России даже приблизительные размеры ставок по валютным вкладам отсутствуют. Поэтому чаще всего такие депозиты остаются без уплаты налогов

При уплате налога стоит обратить внимание на еще одну законодательную норму.

Для резидентов страны — граждан и тех, кто находится в ней больше 181 дня в году предусмотрено отчисление 35 процентов от дохода по вкладу.

Именно такую часть следует выплатить в бюджет за возможность размещения средств на банковском счету по депозиту.

Если же подобную операцию будет осуществлять нерезидент — иностранный гражданин, постоянно не проживающий в стране, то для него выплата будет составлять 30 процентных пунктов от дохода по процентным выплатам.

Физического

Физические лица также как и юридические должны уплачивать налоговые сборы с депозитных доходов.

Несмотря на то, что физические лица не получают средства для развития бизнеса, они все равно имеют доход, а значит он должен быть подвержен налогообложению.

В соответствии с законодательством, физлица, которые получают доход от рублевых вкладов, будут отчислять налог.

Но процентная ставка по таким предложениям должна превышать процент по рефинансированию от ЦБ с добавлением к нему пяти процентных пунктов.

В итоге, все вклады в рублях РФ со ставкой выше 13,5 годовых будут облагаться налогом НДФЛ.

Если же депозит открыт в долларах США, евро или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.

Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.

Далее физическому лицу стоит понимать, что существует разделение на несколько категорий по проценту отчисления. Это резиденты и нерезиденты.

Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.

А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.

Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.

Как осуществляется расчет

Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:

Процентная часть от вкладаКоторая подлежит обложению налогом
Ставка по процентамКоторую установил банк для депозита
Ставка рефинансированияПо Центральному Банку РФ

Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.

В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.

Облагается ли ставка для ИП

Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.

При этом для них действуют те же правила, что и для всех участников депозитных программ. Это следует учитывать как при размещении средств, так и при расчете показателя налога.

Существенным облегчением будет тот факт, что налоги взимает банк и передает их в бюджет, выступая налоговым агентом всех вкладчиков.

В России уплата налога с депозитов имеет свои особенности. И их нужно знать, чтобы провести все расчеты по доходу вклада правильно.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaymrus.ru/nalog-na-depozit/

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Налог на вклады физических лиц

Налоги на вклады: насколько они актуальны в 2018 году + схема расчета + порядок уплаты + подробно о том, что делать, если у вас есть депозит в иностранном банке.

Банковский депозит — один из наиболее популярных финансовых инструментов для сбережения денег и получения дохода в виде процентов. 36% взрослых россиян имеют накопления. К тому же большая часть из них считает, что так может называться денежная сумма от 398 тысяч рублей.

Поэтому каждый из нас ищет наиболее выгодный вариант, который не просто покроет инфляцию, но и подарит «профит» в виде неплохой прибавки к накопленному.

Налоги на вклады — это еще один важный момент, который нужно учитывать помимо банковских условий. Но забегая наперед, скажем так: вам нечего бояться и вы ничего не должны государству. Более того, обязательствам перед бюджетом в случае открытия денежного депозита нужно радоваться. Почему? Обо всем в нашей статье.

Налог на вклады физических лиц

Всем известный НДФЛ касается и дохода в виде процентов, которые начисляются на ваш вклад в банке. Такая практика используется по всему миру, и Россия в этом не исключение.

Главные законодательные акты в этой сфере:

  1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года (в последней редакции от 31 декабря 2017 года)

    Его содержимое по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/

    Наша тема касается статьей 29, 36-39.

  2. Налоговый кодекс РФ: часть вторая от 5 августа 2000 года (в последней редакции от 28 декабря 2017 года)

    Его содержимое по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

    Конкретно нас интересует глава 23 (статья 214.2).

1. Суть налога и когда он возникает?

По закону налогообложение касается как рублевых, так и валютных вкладов. Но современные реалии таковы, что депозит — это низкодоходный инструмент, который, к сожалению, не приумножит, а лишь сохранит ваши сбережения, покрыв инфляцию. По сравнению с вложенными средствами полученная небольшая прибыль — это приятный бонус за ожидание.

Вот мы и приблизились к ответу на вопрос: так есть ли сейчас налог на вклады физических лиц? Нет.

Пункт 1 статьи 214.1 НК РФ определяет лимит, превышение которого подразумевает начисление и уплату налога на депозиты в банковских учреждениях:

  • для вкладов в российском рубле — ключевая ставка Центрального банка РФ + 5 пунктов;
  • для вкладов в иностранной валюте — 9%.

В конце 2017 года ключевая ставка (КС) ЦБ РФ (по-старому ставка рефинансирования) была пересмотрена, и теперь она составляет 7,75%.

Для тех, кто не знает, что это, кратко поясним. Это минимальный процент, под который Центробанк кредитует коммерческие банки сроком на одну неделю.

Таким образом, чтобы вкладчики становились налогоплательщиками, банки должны открывать депозитов под проценты свыше 12,75% годовых.

Но такая доходность сейчас могут только сниться. Давайте же вместе рассмотрим, что нам предлагают банковские учреждения РФ (по состоянию на январь 2018 года). Ресурс www.banki.ru/ позволяет упорядочить предложения по условиям: минимальная сумма для открытия депозита, процентная ставка, срок хранения.

Как вы могли заметить, самые высокие ставки касаются лишь внушительных сумм, которые будут находиться в банке как минимум один год. Депозиты «поскромнее» не могут похвастаться таким уровнем доходности.

Что касается вкладов в долларах и евро, то ситуация здесь даже более плачевная. Максимальный размер процентов составил 3,4%, и чтобы их получить, нужно открыть депозит на сумму минимум 3000 долларов.

Таким образом, налогообложения своих пусть и небольших доходов можно не бояться. Ставки по вкладам значительно ниже установленного порога.

И это решение правительства вполне целесообразное и справедливое. Доходы по вкладам даже по крупным суммам смешны. Если на них еще взваливать налоговое обременение, то можно смело ожидать оттока обращений граждан с желанием положить деньги на депозит.

2. Размер налога на вклады и схема его расчета

Статья 224 НК РФ определяет следующие ставки налога на вклады физических лиц:

  • 35% — для налоговых резидентов РФ (пункт 2);
  • 30% — для иностранных лиц и не резидентов нашего государства, то есть тех, кто находился на территории нашего государства менее 183 дней (пункт 3).

Предположим, что банки предлагают заветные 13% для открытых депозитов. Что же тогда будет считаться налогооблагаемой базой (суммой, на которую начисляется налог)?

Для ее определения нам понадобятся такие показатели:

1.Процентная ставка банков
2.Ключевая ставка ЦБ РФ
3.Ставка налогообложения

Вы могли заметить, что ставка налога на вклады чрезвычайно высокая. Но она не касается всего полученного вами дохода.

Налогооблагаемая часть депозита вычисляется по формуле: Процентная ставка банка — (Ключевая ставка ЦБ РФ + 5%).

Таким образом, мы уменьшаем полученный доход на максимально допустимую прибыль, которая рассчитывается исходя из определенного государством порога.

Для разъяснения рассмотрим пример:
Клиент открыл годовой вклад в банке РФ на сумму 400 000 руб. Процент по депозиту составляет 14%. Депозит не предусматривает капитализацию, начисленные проценты будут выплачены в конце года. Ключевая ставка Центробанка на момент открытия депозита — 8,5%.

  1. Для начала выясним, нужно ли платить налог: 8,5 + 5 = 13,5%. Доходность превышает порог.
  2. Определяем налогооблагаемую часть вклада: 16 — (8,5 + 5) = 2,5%.
  3. Рассчитываем налоговую базу: 400 тыс. * 2,5% = 10 тыс.
  4. Платеж к оплате составит: 10 тыс. * 35% = 3,5 тыс.
  5. Для того, чтобы узнать, сколько клиент получит на руки по истечении года, необходимо посчитать его доход: 400 тыс. * 14% = 56 тыс.

Затем можно приступать к расчету итоговой суммы: 400 тыс. (вклад) + 56 тыс. (проценты) — 3,5 тыс. (налог) = 452,5 тыс. руб.
Доход составляет: 52,5 тыс. руб.

В таблице вы найдете расчеты налога на вклады для разных процентных ставок и их сроков нахождения в банке:

Параметры1-ый депозит2-ой депозит3-ий депозитИтоговая сумма
к получению211 960 руб
(200 тыс. + 11,96 тыс.)214 176 руб.
(200 тыс. + 14,176 тыс.)314 335 руб. (5 515 долл.)

(5 тыс. * 57 + 29,335)

Ставка депозита12%15%11%
Размер вклада200 тыс. руб.200 тыс. руб.5 тыс. долл.
Срок вклада6 месяцев
(182 дня)
6 месяцев
(182 дня)
1 год
(365 дней)
Ключевая ставка ЦБ7,75%7,75%7,75%
Налогооблагаемая
часть депозита
2,25%
(15 — (7,75 + 5))
2%
(11 – 9)
Налоговая база2,24 тыс. руб.
(200 тыс. * 2,25% * 182 / 365)
100 долл.
(5 тыс. * 2%)
Налог к оплате784 руб.
(2,24 тыс. * 35%)
1995 руб. (35 долл.)

(100 * 35% * 57 руб.¹)

Доход
до налогообложения
11 960 руб.
(200 тыс. * 12% * 182 / 365)
14 960 руб.
(200 тыс. * 15% * 182 / 365)
31 350 руб. (550 долл.)

(5 тыс * 11% * 57 руб.)

Доход
после налогообложения
11 960 руб.14 176 руб.
(14,96 тыс. — 784)
29 335 руб. (515 долл.)

(31,35 тыс. — 1995 руб.)

* Используется актуальный курс валюты на момент расчета налога и выплаты депозита вместе с процентами по нему.

Важно понимать, что налог на вклады в банках начисляется на момент выплаты процентов. То есть если вы открыли срочный депозит сроком на один месяц, то с получением дохода у вас вычтут и налоговый платеж.

Депозиты с капитализацией (когда начисленные проценты прибавляются к основной сумме вклада) усложняют процесс расчета налога.

Теорию его начисления сводится к следующему:

  1. При пополнении вклада увеличивается налогооблагаемая сумма, это влечет за собой повышение размера итогового налогового платежа.
  2. При градации процентов или их увеличении по мере пополнения депозита, налог начнет начисляться в момент превышения доходности надо нормативом (ключевая ставка + 5%).
  3. При досрочном расторжении депозитного договора и уже уплаченном НДФЛ можно вернуть перечисленные в бюджет денежные средства. Но это возможно только в том банковском учреждении, где предусмотрен перерасчет тарифов в пользу уменьшения процентов.

Важно! Налог на вклады не начисляется, если на момент открытия или продления депозита, действовала необлагаемая ставка (КС Центробанка + 5%). При этом должны быть выполнены такие условия:

  • с момента, когда проценты превысили необлагаемую ставку, не прошло более трех лет;
  • проценты банка остались на том же уровне.

3. Порядок уплаты налогового платежа в бюджет РФ

Представим ситуацию, что депозитные ставки стали превышать норматив по статье 214.1 НК РФ. Как тогда платить законный налог на вклады в бюджет нашего государства?

Самостоятельно вам ничего не нужно делать. Начислением и оплатой от начала и до конца занимается банк на правах налогового агента.

Действия специалистов банковского учреждения такие:

  • подготавливают списки клиентов, которые открыли депозиты;
  • каждый месяц оценивают процентную ставку (в случае если она плавающая или увеличивается по мере хранения депозита);
  • при превышении депозитной ставки рассчитывают сумму налога к оплате;
  • составляют и подают налоговую отчетность (справки и декларации НДФЛ);
  • перечисляют в казну начисленные к оплате налоги;
  • по запросу предоставляют всю необходимую информацию по начислению и оплате НДФЛ клиенту.

Важно! При оплате налога соблюдается банковская тайна. В налоговую подаются сведения лишь о начислении и перечислении налогового платежа. Сумма ваших сбережений не фигурирует в отчетных документах.

Система перечисления налога полностью автоматическая. Вы не имеете права самостоятельно осуществлять налоговый платеж, ваши полномочия сводятся лишь к выяснению итоговой суммы к оплате.

Если вы досрочно закрыли депозитный договор, но налог с процентов уже был уплачен, то не стоит терять свои деньги. Для этого вам необходимо обратиться к специалистам банка, которые выдадут вам справку 2-НДФЛ для налогового вычета. С ней вы отправляетесь в местное отделение ФНС с заявлением о возврате уплаченных средств.

Особенности налогооблажения вкладов в России.

Какие налоги должны платить россияне при наличии
срочного вклада в России и за рубежом? Процедура оплаты налогов.

Налог на вклады в иностранных банках

Не каждый гражданин РФ может похвастаться депозитом, открытом в иностранном банке. Малая осведомленность в этом вопросе может повлечь за собой неприятности. Поэтому прежде чем заводить накопительный счет за рубежом, необходимо узнать о своих действиях.

  1. Для начала вы должны знать, что иностранное банковское учреждение не является налоговым агентом РФ, поэтому вся отчетность и проведение оплаты налогового платежа ложится на ваши плечи.
  2. За укрытие движения денежных средств и доходов, получаемых от вклада в иностранном банке, вам предстоит нести ответственность — выплачивать штраф.
  3. Налог рассчитывается как 13% от полученного дохода (то есть начисленных процентов). 35% касается лишь вкладов в российских банках.
  4. Доход рассчитывается по актуальному курсу на дату получения процентов.
  5. Подавать отчетность необходимо в отделении ФНС по месту своего жительства. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года после получения дохода. Кстати, обратите внимание: если вы заплатите налог, но не сдадите декларацию, то по истечении предусмотренного для этого срока вам будет начислен штраф и пеня.
  6. При действии соглашения о двойном налогообложении вам будет учтен налог, заплаченный в пользу государства, в котором вы открыли депозитный счет.

Если вы не заплатите налог, но об этом узнают в ФНС, то вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. В отдельных случаях он может достигнуть и 40%. Поэтому не стоит думать, что налоговая служба не обладает информацией по поводу счетов российских граждан за рубежом. Банковская тайна касается лишь защиты информации от третьих лиц.

Да и скрывать свои счета в иностранных банках теперь невозможно. В этом году Россия присоединяется к соглашению о международном автоматическом обмене информацией. Теперь правительство РФ имеет доступ к данным об открытых россиянами счетах в иностранных банках. Поверьте, движение на них денежных средств и начисление процентов наверняка заинтересует налоговых инспекторов.

На данный момент налог на вклады в банках не грозит гражданам РФ. Но так будет не всегда. Законодательство постоянно меняется, и все чаще чиновники говорят об отмене нормативной ставки и необходимости налогообложения всех депозитов.

Но в любом случае вы будете лишены «радости» самостоятельно подсчитывать итоговую сумму и вносить платеж в бюджет. Банковские специалисты все сделают за вас. Ваша задача — следить за изменениями в налоговых законах и предусматривать такую возможность расходов.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/nalogi-na-vklady.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.