Налог на недвижимость рб

Содержание

Ставка налога на недвижимость

Налог на недвижимость рб

Здесь представлена актуальная информация о ставке налога на недвижимость для физических лиц в Беларуси.

Ставки налога на недвижимость установлены в следующих размерах:

  • 0,1 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год.[∗]подпункт 1.2 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 0,2 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год – для тех, кто имеет в собственности два и больше жилых помещенияВ том числе принятые по наследству, а также доли в праве собственности или доли в наследстве на такие жилые помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (в отношении таких жилых помещений).[∗]подпункт 1.2 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь

Справочно:

Обратите внимание, что указанные ставки налога на недвижимость, как правило, не являются конечными, так как местные Советы депутатов имеют право увеличивать или уменьшать их:[∗]пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • в 2019 году – до 2,5 раз;
  • в 2020 и последующих годах – до 2 раз.

В большинстве случаев граждане от налога на недвижимость освобождаются. Так, в частности, налог на недвижимость не уплачивается на:[∗] полный перечень перечислен в статье 228 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • принадлежащее гражданину 1 жилое помещение Квартира, комната, доля в квартире, комнате в многоквартирном или в блокированном жилом доме Блокированный жилой дом – жилой дом, состоящий из двух и более квартир, каждая из которых имеет вход непосредственно с придомовой территории (если у гражданина 2 и более жилых помещения, то от налога освобождается только одно из них, приобретенное раньше остальных, либо любое другое по его выбору Для выбора жилого помещения, которое будет освобождено от налога гражданин должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление);[∗]подпункт 4.4 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • недвижимость, принадлежащую многодетным семьям;[∗]подпункт 4.3 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • недвижимость, принадлежащую пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, несовершеннолетним детям, недееспособным гражданам (при отсутствии зарегистрированных в них по месту их жительства трудоспособных граждан);[∗]подпункты 4.5 и 4.6 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • недвижимость расположенную в сельской местности и принадлежащую гражданам, зарегистрированным по месту жительства в сельской местности и работающим в расположенных в сельской местности организациях Структурных или обособленных подразделений таких организаций сельского хозяйства, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, а также пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях.[∗]подпункт 4.7 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь

Граждане освобождаются от налога на недвижимость с 1 числа месяца, в котором у них возникло право на льготу, а при утрате права на льготу налог уплачивается начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором льгота была утрачена.[∗]пункт 15 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налог на недвижимость уплачивается на принадлежащиеВ том числе принятые по наследству и находящиеся в лизинге гражданам и расположенные на территории Беларуси: жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения, не завершенную строительствомИмеющую фундамент, стены, крышу, строительство которой продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано недвижимость, доли в праве собственности на перечисленную недвижимость.[∗]пункт 3 статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налог на недвижимость уплачивается с ее оценочной стоимости, которая определяется без участия гражданина.

В то же время, если гражданин представит в налоговую инспекцию заключение об оценке, где определена рыночная стоимость недвижимости, то налог будет исчисляться со стоимости, указанной в таком заключении.
[∗]пункт 6 Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 28.03.2008 № 187

Налог на недвижимость исчисляется за период с 1 января, либо с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором:[∗]пункт 13 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • возникло право собственности на недвижимость;
  • открыто наследство в отношении недвижимости, принятой по наследству;
  • приобретена (получена, возведена) недвижимость, не завершенная строительством.

При отчуждении недвижимости налог на недвижимость уплачивается до конца месяца, в котором прекращено право собственности.[∗]пункт 14 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если недвижимость находится в общей долевой собственности нескольких граждан, то налог на недвижимость исчисляется каждому из них пропорционально их доле.[∗]пункт 16 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь

Граждане уплачивают налог на недвижимость ежегодно не позже 15 ноября на основании извещения из налоговой инспекции, вручаемого Извещение может быть вручено лично под роспись или путем направления по почте заказным письмом либо с его согласия электронным способом.

В случае направления по почте заказным письмом или электронным способом извещение считается врученным по истечении 10 календарных дней со дня такого направления. до 1 сентября. Если извещение было вручено позже срока оплаты, то оплата производится не позднее 30 дней со дня его вручения.

[∗] пункты 4 и 5 статьи 233 Налогового кодекса Республики Беларусь

Источник: http://samsebeyurist.by/spravochnaya-informatsiya/stavki-nalogov/nalog-na-nedvizhimost

Какие налоги платить при продаже квартиры в Беларуси

Налог на недвижимость рб

Известная поговорка “Заплати налоги и спи спокойно” в реальности сталкивается со сложностью выяснения всех обязательных к уплате налогов. В этой статье мы попробовали разобраться с уплатой налогов при продаже недвижимости в Беларуси. Данная статья не является юридической консультацией. Перед совершением сделок с недвижимостью мы рекомендуем обращаться в налоговую инспекцию.

Продажа недвижимости в Беларуси облагается подоходным налогом с физических лиц – Глава 18 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставка фиксирована и равна 13%. Подоходный налог взимается только с дохода, полученного от сделки. 

Один раз в 5 лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) налоговые резиденты Республики Беларусь (пункт 44 статьи 208 НК) могут продать без уплаты подоходного налога: 

  • Жилой дом;
  • Квартиру;
  • Дачу;
  • Садовый домик;
  • Гараж; 
  • Машино-место; 
  • Земельный участок;
  • Недостроенный дом или дачу.

В каких случаях необходимо уплатить подоходный налог с продажи недвижимости?

1. Если вы совершили вторую продажу объекта недвижимости в течение 5 лет.

2. Налогом облагается продажа нежилых помещений, принадлежащих физическим лицам на правах собственности:

  • Офисы;
  • Административные помещения;
  • Торговые помещения.

Даже с первой продажи таких объектов недвижимости придется заплатить подоходный налог.

3. Если вы являетесь иностранным гражданином и налоговым нерезидентом Республики Беларусь, то есть провели на территории нашей страны менее 183 дней в текущем календарном году.

До совершения сделки в налоговом органе по месту нахождения недвижимости необходимо получить документы, подтверждающие отсутствие задолженностей перед бюджетом.

Для удостоверения сделки требуется предоставить такой документ, иначе ее будет невозможно провести.

Обратите внимание, что при определении резидентства учитывается текущий календарный год.

Если в прошлом календарном году вы проживали более 183 дней на территории Беларуси, а в начале этого года совершили сделку по продаже объекта недвижимости, не прожив необходимое количество дней, то считается, что на момент сделки вы были нерезидентом. Так как налоговая декларация подается в следующем году, за вами признают обязанность уплатить подоходный налог с продажи, как нерезидента. 

Как рассчитывается сумма налога?

Например, если вы приобрели квартиру за 60 000$ в эквиваленте, а продали за 70 000$ в эквиваленте, то налогом будут облагаться 10 000$. 

Налог составит: 10 000$ (доход) * 13% (подоходный налог) = 1 300$ (подоходный налог к оплате). Оплата только в белорусских рублях.

Когда подавать декларацию по подоходному налогу?

В новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2019 года, изменен срок подачи декларации.

Ранее  подать декларацию в налоговый орган нужно было не позднее 1 марта. Теперь срок увеличен – подача по 31 марта включительно. Одновременно сместился и срок уплаты – с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным. Извещение физическому лицу или его представителю должны вручить не позднее 30 апреля.

То есть, если в 2019 году вы продали вторую квартиру в течение 5 лет, то налоговую декларацию вы обязаны подать до 31 марта 2020 года. При наличии дохода от продажи, оплатить подоходный налог с дохода необходимо не позднее 1 июня 2020 г.  

Если после продажи квартиры вы не получили дохода, то все равно необходимо предоставить декларацию в налоговый орган в установленный срок.  

Когда можно не платить налог? 

1. Если в течение 5 лет вы продали одну квартиру, полученную в наследство, и одну квартиру, которую приобрели самостоятельно, то от уплаты подоходного налога с продажи последней вы будете освобождены. С продажи первой также налог не предусмотрен. Если один из продаваемых объектов недвижимости был получен в наследство, то второй продажей в течение 5 лет он не считается.

2. Если в течение 5 лет продается дом и квартира, то продажа второго объекта недвижимости не будет облагаться налогом. В данном случае дом и квартира не являются однородными объектами.

3. Если в течение 5 лет отчуждается не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела. 

Указанные изменения в законодательстве действуют с 01.01.2019 и имеют обратную силу. Это значит, что если до указанной даты по такому основанию физическим лицом был уплачен налог, то он подлежит возврату из бюджета.

Физлицо вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм подоходного налога. Независимо от истечения пятилетнего срока со дня уплаты (взыскания) такого налога.

Какие льготы существуют?

Для граждан Беларуси, которые не являются налоговыми резидентами и постоянно проживают за пределами страны, предусмотрена льгота при продаже объектов недвижимости перечисленных в пункте 44 статьи 208 НК Республики Беларусь. То есть первая продажа указанной выше недвижимости не будет облагаться налогом.
До вступления новой версии НК Республики Беларусь для таких граждан не было предусмотрено подобной льготы.

Ответственность за несоблюдение закона

Встречаются случаи, когда люди прописывают в договоре купли-продажи заниженную стоимость, чтобы снизить налог или вообще его не платить. 

Ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена статье 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь. 

Будьте юридически грамотны! Незнание законов не освобождает от ответственности.

Сделайте репост на стену, чтобы не потерять! Эта статья может быть полезна в будущем.

Источник: https://avangard-n.by/articles/uplata-nalogov-pri-prodaze-nedvizimosti.html

Особенности начисления налога на недвижимость

Налог на недвижимость рб

В соответствии с подпунктом 5.1.

2-3 пункта 5 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) не вправе применять упрощенную систему организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено настоящим подпунктом. При этом под капитальными строениями (зданиями, сооружениями) понимаются капитальные строения (здания, сооружения), признаваемые таковыми в соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 185 НК.

Таким образом, организация, сдающая внайм арендуемые объекты недвижимости, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.

Когда физическое лицо признается плательщиком налога?

Пунктом 1 статьи 185 НК установлено, что для целей налогообложения капитальным строением (зданием, сооружением), его частью (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения в многоквартирных или блокированных домах, хозяйственные постройки), а также машино-местом, принадлежащим физическому лицу, признаются капитальное строение (здание, сооружение), его часть, а также машино-место (доли в праве собственности на указанное имущество).

Таким образом, жилые помещения у физического лица признаются объектом налогообложения налогом на недвижимость, и, соответственно, в отношении указанных объектов физическое лицо обладает статусом плательщика налога на недвижимость (при наличии оснований в соответствии с законодательством, в частности в соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 185 НК, применяется освобождение от налога на недвижимость для физических лиц).

Является ли плательщиком налога компания-арендатор?

В соответствии с пунктом 1 статьи 184 НК по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории через постоянное представительство, или у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признаётся организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель).

Таким образом, организация-арендатор в отношении таких объектов недвижимости признается плательщиком налога на недвижимость вне зависимости от того освобождалось ли физическое лицо от уплаты налога, согласно подпункту 1.

17 пункта 1 статьи 185 НК, или нет.

Физическое лицо по сданному в аренду юридическому лицу помещению не признается плательщиком налога на недвижимость (в данном случае не имеет место ни оплаты налога за физическое лицо, ни возмещение затрат физического лица).

Как определяется база налога на недвижимость?

В соответствии с пунктом 2 статьи 187 НК налоговая база налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых организациями в аренду у физических лиц, определяется исходя из стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, указанной в договорах аренды, но не менее стоимости этих объектов, определенной исходя из их оценки:

  • по оценочной стоимости зданий и сооружений, определенной территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников на 1 января текущего года (подп. 2.1 п. 2 ст. 187 НК);
  • указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) зданий и сооружений на 1 января текущего года, выданной оценщиком (индивидуальным предпринимателем либо работником индивидуального предпринимателя или юридического лица), имеющим свидетельство об аттестации оценщика на право проведения независимой оценки соответствующего вида объекта оценки (подп. 2.2 п. 2 ст. 187 НК);
  • произведенной в ином порядке, установленном Президентом Республики Беларусь (подп. 2.3 п. 2 ст. 187 НК).

Статьёй 188 НК годовая ставка налога на недвижимость устанавливается для организаций – в размере 1 процента.

Кто исчисляет подоходный и земельный налоги?

Согласно подпункту 1.

4 пункта 1 статьи 154 НК, объектом обложения подоходным налогом признают доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь, к которым относят доходы, полученные от сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг) или от иного использования имущества, находящегося на территории Республики Беларусь. Таким образом, организация, являясь источником выплаты арендной платы физическому лицу, обязана исчислить и перечислить подоходный налог.

Пунктом 3 статьи 202 НК определено, что основаниями для исчисления земельного налога являются государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации, решение уполномоченного государственного органа, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок. Таким образом, исчисление земельного налога производится лицом, у которого имеются основания для его исчисления.

Какие строения освобождаются от налога на недвижимость?

В соответствии со статьёй 186 НК от налога на недвижимость освобождаются капитальные строения (здания, сооружения), их части:

  • государственного жилищного фонда и жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности (за исключением находящихся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций одноквартирных жилых домов, жилых помещений в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах, не используемых для проживания физическими лицами);
  • классифицируемые в соответствии с законодательством как здания для целей определения нормативных сроков службы основных средств и используемые в сферах образования и здравоохранения;
  • включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений;
  • организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций.

Организации, признаваемые плательщиками налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц, вправе использовать указанную в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 186 НК льготу: от налога на недвижимость освобождаются капитальные строения (здания, сооружения), их части государственного жилищного фонда и жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности (за исключением находящихся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций одноквартирных жилых домов, жилых помещений в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах, не используемых для проживания физическими лицами).

Особенности применения налоговых льгот

Для применения льготы по объектам жилого фонда, которые собственники-организации сдают в наем физическим лицам, необходимо наличие договора найма жилого помещения, зарегистрированного в местных исполнительных и распорядительных органах. Если договор найма не зарегистрирован, то у организации отсутствуют правовые основания для применения данной льготы.

Таким образом, организации, в собственности которых находятся объекты жилищного фонда, могут применять льготу в отношении только тех объектов, которые используются для проживания физическими лицами. Подтверждением того, что тот или иной объект жилищного фонда используется в этих целях, служит договор найма жилого помещения.

Следует отметить, что договоры найма, заключаемые организациями в отношении принадлежащих им жилых помещений, в обязательном порядке регистрируются в местных исполнительных и распорядительных органах. В случае отсутствия факта регистрации договора найма данный договор считается незаключенным, в связи с чем у организации отсутствует документ, подтверждающий факт проживания в данном жилом помещении физического лица.

Источник: https://jurisprudent.by/articles/osobennosti-nachisleniya-naloga-na-nedvizhimost/

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость рб

Налог на недвижимость – определенная сумма, которая начисляется государством физическим и юридическим лицам, владеющим объектами недвижимости.

Под последними понимают здания и строения, представляющие собой замкнутую строительную систему, которая используется для проживания людей и производственных процессов.

Для производственных целей используются здания, в которых не только занимаются изготовлением продукции, но и ее хранением, например, склады. Кроме того, объектом налогообложения являются машино-места.

Плательщиками являются не только граждане Беларуси, но и иностранцы, имеющие квартиру, дачу или гараж, а также производственные площади. Налог обязаны также платить и индивидуальные предприниматели, в собственности которых находятся объекты строительства. Он также взимается на долю в праве собственности.

Ставка налога на недвижимость в 2019 году

Расчет суммы налога непосредственно на недвижимость выполняется в соответствии со стоимостью объекта. Эта процедура проводится каждый год, при этом учитывают данные на 1 января. Занимаются вопросом оценки квартиры, дачи или дома следующие ведомства:

  • местные учреждения госрегистрации недвижимого имущества. При этом они используют оценочную стоимость квартиры или гаража по сведениям, которые зарегистрированы в инспекции в первые дни нового года;
  • налоговые службы, используя два варианта:
    1. ориентируясь на стоимость строения, что была определена в прошедшем отчетном периоде, используя коэффициент переоценки;
    2. учитывая стоимость 1 кв. метра объекта, определенную на начало года, и общую его площадь, применяя коэффициент, который характеризует качество среды и тип населенного пункта.

Местные исполнительные комитеты каждый год не позднее 1 марта утверждают цену 1 кв. метра типового здания. Эти сведения отправляются в налоговые органы, где и происходит начисление.

Годовая ставка для владельцев квартир, гаражей, автостоянок, дач, а также тех, кто имеет статус индивидуального предпринимателя, составляет 0,1% от стоимости объекта.

Если речь идет об организациях, то для них налог составляет 1%. Однако при наличии сверхнормативного количества объектов недвижимости, сумма увеличивается до 2%.

Налоги для юридических и ИП могут быть увеличены решением Совета депутатов, но не больше, чем в два раза.

Освобождение от налога на недвижимость

Существует несколько категорий граждан, освобожденных от уплаты налога на недвижимость:

  • многодетные семьи;
  • инвалиды, а также граждане, несущие срочную службу в войсках Беларуси;
  • дороги общего пользования;
  • морские суда;
  • объекты придорожного сервиса (первые 2 года после ввода в эксплуатацию);
  • объекты АУпПРБ (Академия управления при Президенте Республики Беларусь);
  • имеющим льготы в соответствии с законом «О ветеранах», в том числе, участником Великой Отечественной войны и многие другие.

Льготы в отношении юридических лиц действуют при условии, если они входят в список особого назначения:

  • здания социально-культурного назначения;
  • помещения, являющиеся собственностью организаций инвалидов и местного Совета депутатов.

Список достаточно большой, в нем не только объекты стратегического использования, но и те, что используются в сельскохозяйственном производстве, а также многие другие.

Срок и способы уплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость частным лицам налоговая инспекция присылает до 1 августа. Если в течение учетного года квартира или дома были приобретены или проданы, то расчет налога ведется в соответствии со сроком фактического владения.

На объект незавершенного строительства налог начисляется в том случае, если его готовность составляет 80%. При долевом владении гаражом или квартирой, каждый владелец получает уведомление об уплате налога в соответствии с размером доли.

Если квартирой владеют несколько граждан, то оплату производит один из них. Об этом граждане должны договориться самостоятельно. Однако при условии неуплаты ответственность несут все владельцы. Оплатить налог необходимо до 15 ноября.

Как оплатить?

Существует несколько способов оплаты. Для удобства граждан предлагаются следующие варианты:

  • в любом отделении банка;
  • на почте;
  • на сайте налоговой инспекции;
  • через интернет-банкинг.

Первые два варианта предполагают оплату наличными средствами или посредством банковской карты. Чтобы получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Причем не обязательно по месту регистрации. Здесь гражданин получит логин и пароль. Ему остается заполнить соответствующие поля в разделе личного кабинета на официальном сайте инспекции.

Несложен алгоритм оплаты посредством через интернет-банкинг. Здесь важно найти вкладку «Платежи и переводы», затем «Расчет (ЕРИП), далее – «Новый платеж». Здесь выбираем графу «Налоги». Система предлагает выбрать регион, вид налога, УНП гражданина. Следуя подсказкам портала, можно довести действия до логического завершения.

Если у владельца недвижимости появились вопросы или извещение об уплате налога не получено, следует обратиться в инспекцию.

Дадут ли вам кредит?

Пройти тест

Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/nalog-na-nedvizhimost.html

Налог на недвижимость 2019

Налог на недвижимость рб

16 апреля 2019

Имущественный налог на любую недвижимость в РБ 2019 года оплачивается на основании законодательной нормы, прописанной в ст.7 Главы 1-й Раздела 1-го Налогового Кодекса Республики Беларусь.

Сумма исчисляется в виде процента, который берется из стоимости объекта. Цену недвижимого имущества определять должна государственная организация, которая занимается регистрацией недвижимости и прав на нее.

Плательщики налога

Каждый плательщик относится к определенной категории – физические или юридические лица.

Из физических лиц заплатить налог в 2019 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:

  1. Иметь в собственности жилой или нежилой объект.
  2. Получить квартиру, дом или участок в наследство, дар.
  3. Оформить недвижимость во временную финансовую аренду с правом выкупа полной ее стоимости (взять в лизинг).

Но существует также и налог на недвижимость 2019 года для юридических лиц. Поэтому выполнению обязательства подвергаются еще и организации, корпорации, разные предприятия, производства, компании, фирмы. К этой категории налогоплательщиков относятся также и представители среднего и малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП).

Что облагается налогом на недвижимость

Объекты, подлежащие налогообложению:

  • земельные участки;
  • одноэтажные отдельно стоящие дома;
  • хоз. постройки;
  • дачные дома;
  • коттеджи;
  • многоэтажные многоквартирные дома;
  • новые квартиры (или находящиеся на вторичном рынке жилья);
  • апартаменты;
  • помещения, комнаты;
  • гаражи;
  • место для парковки во дворе многоэтажного дома;
  • нежилые помещения, здания и строения на фундаменте;
  • незавершенные строительные объекты, не сданные в эксплуатацию;
  • другие здания (ст.185 Налогового Кодекса Беларуси).

Обратите внимание! Если приобретаются в лизинг помещение, квартира или отдельно стоящий дом с обязательным последующим выкупом, за них также придется оплачивать налог.

Перечень объектов, на которые законодатели не предусматривают ставку налога на недвижимость:

  • аварийное жилье или нежилое помещение, здание;
  • объекты, классифицируемые как бесхозные;
  • построенные сооружения, дома, их части (пристройки) без получения специального разрешения.

Эти виды объектов должны получить статус недвижимости, исключенной местной властью из перечня налогооблагаемых. Что касается самовозведенных конструкций, то если администрация города решит о продолжении строительства и последующей регистрации здания, тогда налог оплачивается в общем порядке.

Кто освобождается от налога

По общим правилам, указанным в ст.186 НК РБ, налог в 2019 г. не платят следующие лица:

  • военные, служащие по срочному контракту или пребывающие на альтернативной службе;
  • ветераны, участники ВОВ;
  • инвалиды I-й или II-й группы;
  • возрастные пенсионеры;
  • супруги многодетной семьи, в которой 3-е и больше детей.

Обратите внимание! Арендодателю не нужно платить налог на недвижимость при УСН по суммам возмещения коммунальных платежей, которые ранее осуществлял арендатор.

Также налогообложение не распространяется на следующие виды недвижимого имущества:

  • одно помещение во всем многоквартирном доме, которым владеет физ. лицо;
  • объекты государственного жилфонда, находящиеся в использовании негосударственными организациями;
  • сверхнормативное сооружение, возведение которого еще не окончено (п.1 ст.227 НК РФ);
  • все строения и территории, принадлежащие учреждениям здравоохранения, реабилитации, образования, спортивно-физкультурной или курортно-санаторной сферы;
  • автомобильные трассы, мосты и дороги;
  • другое, отмеченное в ст.186 НК РБ.

В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.

Ставка, способ расчета

Для исчисления суммы налога, причитающейся к оплате в бюджет страны, берется период с 1 января. Налоговым периодом установлен 1 календарный год. Но в отношении некоторых объектов расчет ведется по другой схеме.

Так, для капстроений, элементов их конструкций, а также для парковочных мест во дворе жилого дома ставка налога на недвижимость будет браться не с 1 января и на весь год, а с 1 числа каждого месяца.

Это следующий месяц, предшественником которого был месяц, когда:

  • появилось право владения;
  • собственник вступил в права наследования;
  • строение было куплено или получено от государства.

Ставки:

   

НалогоплательщикРазмер ставки, %
Физические лица и индивидуальные предприниматели0,1
Физ. лица и ИП, владеющие 2-мя или больше квартирами0,2
Юридическое лицо1
При наличии количества объектов сверх нормы2

Схема-формула, как ведется расчет:

Н=НБ*С*К, где:

Н – размер причитающегося налога;

НБ – стоимость объекта (налоговая база);

С – ставка по налогу;

К – коэффициент по налогу наоцененную недвижимость (он изменяется в зависимости от принятых решений местными властями).

Важно! Если по каким-то причинам нельзя оценить стоимость здания, сооружения или земельного участка, тогда государственная регистрационная организация проводит индексацию, учитывает коэффициенты переоценки. Когда и это невозможно сделать, тогда используется метод оценки, где фигурирует расчетная стоимость 1-го кв.м. объекта.

Льготы

Если плательщиком является организация, тогда на основании п.1 ст.228 НК РБ, она имеет право востребовать от государства льготные условия. Это касается тех предприятий, которые имеют во владении здания, подлежащие освобождению от налогообложения.

Льготные возможности по капстроениям разной сферы для организаций отражены в следующем порядке:

ПериодРазмер ставки, %
 После введения в эксплуатацию объекта пошлина с его стоимости не будет исчисляться в течение всего первого года.
2-й год эксплуатации0,2
3-й год0,4
4-й0,6
5-й0,8
Все следующие годы1

Депутаты Местного Совета могут внести изменение и произвести уменьшение или увеличение ставки налога на недвижимость. Для этих целей применяется понижающий/увеличивающий коэффициент. Но в 2019 году он не должен быть больше чем в 2,5 раза, в 2020 году – 2 раза. Об этом говорится в п.2 ст.230 НК Беларуси. И только дифференцированные ставки нельзя увеличивать по решению местных властей.

Срок и способы оплаты

Пошлину следует заплатить по следующей схеме:

  1. Налоговая инстанция вручает извещение – до 1 августа текущего года.
  2. Внести платеж на счет государственной казны следует не позже 15 ноября текущего года.

Извещение вручают лично в руки владельцу недвижимого объекта. При этом последний обязан расписаться в специальной книге, свидетельствуя тем самым о факте получения документа. После этого собственник будет признаваться уведомленным о своей обязанности заплатить налог.

Обратите внимание! В извещении от налоговой службы ставка налога на приобретенную недвижимость не отражается. Все подробности о начислении обязательного платежа можно узнать на приеме у инспектора.

Уплата производится несколькими распространенными способами:

  • почтовым переводом;
  • банковским переводом;
  • платежом через сервис сайта налоговой службы;
  • платежи с применением услуги интернет-банкинга.

Использовать можно как наличные средства, так и банковские пластиковые карты. Чтобы войти в личный кабинет на официальном портале налоговой инспекции необходимо сначала зарегистрироваться, а потом получить от этого учреждения код (пароль) и логин для доступа.

Источник: https://www.hata.by/articles/nalog_na_nedvizhimost_2019-8879/

Налог на недвижимость в Беларуси 2019 год: ставка и расчет налога

Налог на недвижимость рб

  • граждане РБ
  • граждане иностранного государства
  • лица без гражданства

Обратим внимание, что налог платится при условии, что на территории Республики Беларусь данные категории лиц:

  • имеют в собственности недвижимость
  • приняли по наследству недвижимость
  • взяли в лизинг недвижимость (одноквартирные жилые дома и квартиры), которая предусматривает ее выкуп

Что облагается налогом?

Капитальные строения (здания, сооружения):

  • садовые домики
  • дачи
  • жилые дома
  • квартира, комната
  • хозяйственные постройки
  • гаражи
  • машино-места
  • строения, не завершенные строительством!
  • одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые в лизинг, который предусматривают их дальнейший выкуп
  • иные (ст. 185 Налогового Кодекса РБ)

Исключения:

  • капитальные строения, а также их части, которые находятся в аварийном состоянии
  • бесхозяйственные капитальные строения и их части
  • самовольно возведенные капитальные строения, а также их части

Данные строения должны быть признаны таковыми (аварийное состояние, бесхозяйственные, самовольно возведенные) специально уполномоченным органом, или местным исполнительным и распорядительным органом в соответствии с законодательством.

Однако, если вы самовольно возвели постройку, а местный орган принял решение о продолжении вами строительства и о регистрации вашего строения в дальнейшем, то вам нужно будет платить налог.

Кто и что освобождается от налогообложения:

  • одно жилое помещение в многоквартирном доме, которое принадлежит физическому лицу на праве собственности
  • пенсионеры по возрасту
  • инвалиды I и II групп
  • многодетные семьи (3 и более ребенка)
  • военнослужащие срочной и альтернативной службы
  • участники ВОВ, а также лица, имеющие льготы в соответствии с Законом РБ «О ветеранах»
  • здания государственного жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности
  • здания, используемые в сферах образования и здравоохранения
  • сооружения, включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений
  • здания организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций
  • автомобильные дороги общего пользования
  • и др. (статья 186 Налогового Кодекса РБ)

Срок уплаты налога

Срок уплаты налога происходит не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, которое вручаетсядо 1 августа текущего налогового периода.

Извещение вручается вам лично под роспись-после этого вы считаетесь должным образом извещенным о необходимости уплаты налога.

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого необходимо уплатить налог признается 1 календарный год.

Исчисление годовой суммы налога производится ежегодно налоговым органом с 1 января каждого налогового периода.

Однако, налог на капитальные строения, их части и машино-места исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором:

  • возникло право собственности
  • открыто наследство
  • приобретено (получено) строение

Ставка налога:

0,1%— для физических лиц и ИП

0,2%— для физических лиц, а также ИП, у которых на праве собственности находится 2 и более жилых помещения в многоквартирных жилых домах

Расчет налога

Сумма налога равна произведению налоговой базы, ставки налога и коэффициента к ставке налога (при ее наличии).

Данное выражение можно отобразить в виде формулы: Н=НБ*С*К, где:

  • Н- сумма налогов, которые вы должны уплатить
  • НБ-налоговая база
  • С- ставка налога
  • К-коэффициент к ставке налога

Налоговая база определяется посредством оценки капитальных строений, их частей и машино-мест. Оценку вправе проводить территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

При невозможности оценить недвижимость в текущем году, государственный орган:

  • индексирует стоимость сооружения с использованием коэффициентов переоценки
  • если не удается применить вышеуказанный способ- оценка происходит исходя из базовой расчетной стоимости 1-ого квадратного метра

Важно!

Коэффициент к ставке налога может уменьшаться или увеличиваться по решению местных Советов Депутатов, решениями областных (Минского городского) Советов Депутатов

Как платить налог в системе ЕРИП?

Здесь все максимально просто: идете в киберкассу, берете с собой извещение  и вводите:

  • выбираете налоговый орган куда в которой вам необходимо произвести оплату (так как это написано в вашем извещении)
  • вводите УНП
  • далее нажимаете «налог на недвижимость»
  • получатель платежа
  • счет получателя
  • оплачиваете налог, забираете чек и идете спокойно домой

После ввода необходимых данных, система уже выдаст вам сумму, необходимую к уплате, что конечно же упрощает взаимодействие между оплатой налога

Источник: http://PravoVsem.by/nalog-na-nedvizhimost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.