Налог на имущество по завещанию

Содержание

Налог на завещание при вступлении в наследство

Налог на имущество по завещанию

Получение наследства обычно означает повышение благосостояния за счет материальных ценностей, поступающих во владение наследника. Оформление передачи имущества занимает определенное время и требует усилий. К тому же нужно узнать, придется ли платить налог на наследство по завещанию.

Содержимое страницы

Существует ли налог при наследовании

До 2005 года жителям России действительно приходилось платить такой налог. Но со временем эту практику отменили, в законодательство были внесены соответствующие корректировки. На сегодняшний день в РФ не существует налога на наследство по завещанию. От его уплаты освобождаются и резиденты, и нерезиденты страны.

Для получения наследства и оформления его по всем правилам необходимо разобраться во всех нюансах и терминологии. Так, само слово наследство обозначает имущество, которое после смерти наследодателя передается нескольким лицам или одному гражданину. Процесс передачи и оформления контролируется нотариусом.

Варианты наследования

Получить права собственности на имущество умершего можно в двух случаях: по завещанию и по закону. Первый вариант предусматривает наличие письменных указаний о распределении имущества, оставленных в свое время владельцем. Материальные ценности в такой ситуации распределяются согласно воле усопшего, но здесь имеются некоторые исключения.

Существует понятие обязательной доли, которая переходит к близким родственникам. Это дети покойного, его супруги, родители (несовершеннолетние либо нетрудоспособные). Даже если их вообще не упомянули в завещании или их доля оказалась меньше предусмотренной наследованием по праву, порядок получения имущества изменяется в их пользу.

Важно! Иногда завещание, не заверенное нотариусом, рассматривается как законный документ. Для этого бумага должна быть написана наследодателем от руки и подписана при двух свидетелях.

Второй вариант – наследование по закону. Такой подход применяется, если завещания нет или в нем прописано наследование лишь части имеющегося имущества. Здесь действует особая очередность распределения материальных ценностей.

Существует 8 категорий наследников, относящихся к различным очередям. К первой относятся самые близкие по степени родства: дети, родители и супруги.

Если родственников, попадающих в первую очередь, нет, право наследования получает вторая линия и так далее.

После вскрытия завещания и определения лиц, получающих право получения наследства, каждому из них предстоит письменно подтвердить свое согласие и вступить в соответствующие права.

Такой документ заверяется нотариально. Далее начинается оформление дела о наследовании.

В него включаются само заявление, а также бумаги, подтверждающие законный переход имущества, полученного от умершего к наследнику.

Согласно ст.1154 ГК России, вступление в права наследника возможно через полгода с дня смерти владельца передаваемого имущества. Соответственно, документацию для оформления следует подать в 6-месячный срок. Если наследник этого не сделал, он может обратиться в судебный орган для восстановления своих прав, но лишь при наличии уважительной причины.

Важно! К таким причинам относятся отсутствие информации о смерти наследодателя, тяжелое заболевание наследника и некоторые другие.

Если наследник пропустил еще 6 месяцев, он уже не сможет восстановить свои права и оформить наследство. Однако есть еще одна возможность. Если никто из родственников не возражает, чтобы этому человеку досталась часть наследства, им нужно выразить свою волю в присутствии нотариуса.

Для этого можно собраться у такого специалиста всем вместе либо посетить его по отдельности. Это служит юридическим основанием для отмены всех свидетельств о вступлении в права наследования прочих лиц, полученных ранее. Производится переоформление имущества в предусмотренном порядке.

Размер госпошлины в 2019 году

Несмотря на то, что налоги при вступлении в наследство по завещанию в России отменены, платить за приобретаемые ценности наследники все же обязаны. В подобных обстоятельствах уплачивается госпошлина, ее сумма зависит от ряда нюансов:

  1. Ближайшие родственники платят пошлину в размере 0,3% от совокупной стоимости имущества.
  2. Верхний порог платежей фиксирован — 1 000 рублей.
  3. Остальным получателям наследства необходимо выплатить государственную пошлину в размере 0,6% от стоимости.
  4. Здесь платится не больше 1 млн. рублей.
  5. Наследник, проживавший с завещателем в одном жилье и получивший квартиру по завещанию, платить налог не должен. Но в подобных обстоятельствах платится пошлина в 1 000 рублей за права вступления во владение данной недвижимостью.

Важно! При наличии завещания на квартиру налоги, выплачиваемые при этом, рассчитываются по сведениям кадастровой службы либо по рыночной ситуации. Цифра указывается в справке БТИ.

Законодательством определен список ценностей, наследование которых облагается пошлиной. Он состоит из:

  1. Недвижимости (квартир, дачных и других домов, гаражей, земельных наделов).
  2. Движимого имущества в виде антиквариата, драгоценных изделий, транспорта.
  3. Коммерческих бумаг (акций, прав).
  4. Средств страхового возмещения.
  5. Денег, размещенных на счетах в банковских структурах.

Законодательство не предусматривает ограничений уплаты пошлины за полученное в форме наследства имущество в плане сроков. Однако к открытию дела о наследовании пошлина должна быть выплачена. В ином случае нотариус вправе отказаться от исполнения обязанностей.

Кто может не оплачивать госпошлину

От выплачиваемых пошлин освобождены граждане с особым статусом. В их число включены Герои Советского Союза и России, участники ВОВ, а также инвалиды второй и третьей групп или инвалиды детства. При передаче наследства по закону либо на других основаниях им не приходится ничего платить для вступления в права на наследство.

Важно! Другие категории лиц, освобожденные от подобных выплат, обозначены в НК.

Наследство, подлежащее налогообложению

В законе определены ситуации, когда имущество, передаваемое по завещанию, облагается 13%-м налогом. Это касается:

  1. Финансовых вознаграждений, премиальных выплат авторам научных или литературных работ.
  2. Выплат за создание произведений искусства.
  3. Поощрений за изобретения, признанные уникальными либо создание промышленных образцов.

Налогом облагается и авторство таких произведений, и гонорары, которые за них выплачиваются.

Права завещателя и наследника

Наследодатель вправе распорядиться собственным имуществом. Ему разрешается указать в завещании, кто наследует те или иные материальные ценности, включая недвижимость. Наследодатель может:

  1. Оставить наследникам недвижимое имущество целиком или в долях.
  2. Лишать кого-то прав наследования без объяснения причин.
  3. Составлять завещание в закрытом формате, узнать о содержании такого документа возможно только после смерти владельца.
  4. Составлять несколько завещаний, причем любое последующее отменяет предыдущее.
  5. Не информировать никого о составлении такого документа.

Важно! По наследству может передаваться только то имущество, которым владеет завещатель. Оставить наследникам можно только приватизированное жилье.

Наследник тоже имеет определенные права. Он может:

  1. Принимать в качестве наследства имущество, которое ему завещал наследодатель.
  2. Отказываться от передаваемого наследства.
  3. Соглашаться на принятие в полном объеме в случае наличия нескольких наследников.
  4. Считаться собственником полученных материальных ценностей.

Даже после принятия наследства получателю разрешается оказаться от него. Первоочередные наследники без проблем могут передавать полученные равные части наследства друг другу. Однако передача имущества возможна только тем лицам, которые указаны в завещании.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

В некоторых обстоятельствах наследник не может оказаться от имущества, которое ему досталось. Это касается лиц, лишенных прав на наследование по итогам судебного процесса. То же самое относится к людям, получающим обязательную долю. Невозможен отказ с оговорками и назначением каких-либо условий. От части наследства также отказаться невозможно.

Источник: https://sdelka.guru/zaveshhanie/nalog-na-zaveshhanie-pri-vstuplenii-v-nasledstvo.html

Налог на наследство близких родственников в 2019 году

Налог на имущество по завещанию

Прямой налог на наследство для близких родственников не взимается, но есть пошлина, которая, по сути, является завуалированным налоговым сбором. Сейчас речь не об оплате услуг нотариуса или суда.

Дело в том, что при принятии наследства преемник оплачивает процент от стоимости наследственного имущества несмотря на то, что сделка безвозмездная. Ставка минимальна, если ценности не продаются, а оформляются в собственность.

Однако забывать об этих расходах никак нельзя.

Какой размер налога на наследство?

Стоит знать, какое имущество подлежит обложению. Пошлина оплачивается, если наследство сформировано из движимых и недвижимых объектов. В первую категорию входят автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовики, прицепы и полуприцепы. Это все, что подлежит регистрации в ГИБДД, и за что придется платить транспортный налог. Вторая категория – недвижимость:

  • квартиры, коттеджи;
  • загородные дома;
  • таунхаусы, особняки;
  • дачи, огороды, с/х угодья;
  • земельные участки;
  • гаражи, парковочные места.

Стандартный налог с близких родственников взимается в виде госпошлины, размер которой зависит от стоимости наследуемого имущества. Это 0,3% цены, в то время как все остальные преемники платят вдвое больше. Однако некоторые объекты имеют ряд особенностей при уплате налогов.

Всю достоверную информацию насчет налогов на наследство можно получить бесплатно. Учитывая, что каждый случай уникален, лучший вариант ─ обратиться к юристам. Этом можно сделать по телефону или в режиме онлайн. Конфиденциальность гарантируется.

На недвижимость

Есть ограничения по сумме в соответствии со степенью родственных связей. Так, налог на наследство с близкого родственника не может быть больше 100 тыс. руб., в то время, как остальные наследники платят до 1 млн.

Ставки для ближайшей родни и прочих правопреемников стандартные: 0,3% и 0,6% соответственно.

Отдельно необходимо заметить, что люди, проживающие на одной и той же жилплощади с наследодателем до его смерти, тратят всего 1000 руб.

Деньги взимаются при открытии наследственного дела. Необходимо понимать, что налоги – не единственные затраты.

Придется принять на себя обязанности платить коммунальные платежи, поддерживать помещения в должном состоянии, своевременно производить ремонт и замену трубопроводов и коммуникационных линий.

А если при оформлении наследства окажется, что есть задолженность по коммунальным платежам, ее придется погасить, причем до переоформления, вместе с налогом.

На землю

Помимо общей ставки за пользование землей придется платить земельный налог. Это требование прописано в статье 31 Налогового Кодекса. Деньги взымаются со всех категорий граждан, нет льгот даже для близких родственников, которые пользуются землей без оформления наследства. Получатель средств – местный муниципалитет.

Но есть категории граждан, освобожденные от уплаты, – это лица, имеющие право эксплуатировать надел на основании договора аренды. Ответственность за неуплату ложится на плечи собственника. Также затраты не несут граждане, пользующиеся участком безвозмездно. Ряд объектов после оформления наследства не облагается налогами, если земля:

  1. Изъята из оборота.
  2. Ограничена в оборотных функциях.
  3. Относится к лесным угодьям.

Часто люди спрашивают о том, платят ли налог за площадь вокруг многоквартирного дома. Ответ однозначный: нет. В остальных случаях придется нести затраты. Игнорирование данного требования влечет за собой административную ответственность. Можно получить штраф и даже утратить право владения (пользования).

На транспорт

217 статьей НК РФ оговорено, что близкие и дальние родственники, а также третьи лица, принимающие наследство после смерти владельца по завещанию или по закону, не облагаются налогом.

Однако, чтобы пользоваться автотранспортом, придется заплатить.

Деньги вносятся в бюджет ежегодно и зависят от технических характеристик транспортного средства (объема двигателя, мощности), указанных в ПТС.

Освобождение от налогов не означает отсутствие необходимости заплатить пошлину за услуги суда или нотариата, что обязательно при подаче заявления о вступлении в наследство.

На авторское произведение

Согласно пункту 5 статьи 333.38 НК действует полное освобождение от повинности. Близкие родственники не обязуются платить налоги, но есть одна особенность.

Если продукт интеллектуальной собственности используется в качестве предмета возмездной сделки, придется выложить 13% НДФЛ.

А когда наследник – не резидент Российской Федерации, ставка повышается до 30% от суммы гонорара, если покупатель по договору зарегистрирован в России.

Кто освобождается от налога?

Законодательство содержит упоминание о перечне лиц, освобождаемых от обязанности оплачивать налоги при вступлении в любое наследство. Это возможно, если вы:

  1. Получили награду Герой РФ или Советского Союза.
  2. Стали обладателем ордена Славы III степени.
  3. Являетесь инвалидом (учитывается только I и II группа).
  4. Находитесь на службе в рядах вооруженных сил.

В отношении лиц, погибших при исполнении профессионального и гражданского долга, а также участников ВОВ, позиция государства однозначна: налоги на наследство платить не нужно.

Дополнительные платежи

Кроме налогов процедура принятия имущества и период пользования им связаны с рядом других затрат. Наследникам придется оплачивать:

  1. Пошлину при переоформлении права собственности.
  2. Издержки на поездки по инстанциям.
  3. Гонорар доверенного лица (нанятого юриста).
  4. Восстановление утраченных документов.
  5. Работу оценщиков при составлении акта оценки объекта наследования.
  6. Обязательные платежи, связанные с полученным имуществом.
  7. Долги наследодателя, передаваемые с наследством.

Потому перед тем, как инициировать процедуру принятия, необходимо взвесить все за и против. Не стоит думать, что, если не заплатить налог по льготе, негативных последствий не будет.

Уклонение от обязательного налогообложения влечет за собой ответственность. Сначала это будут штрафные санкции, затем арест имущества с целью реализации. Злостные неплательщики признаются мошенниками, за что следует лишение свободы. А налоги заплатить все равно придется.

Облагается ли налогом наследство?

По законодательству сборов нет. Однако если наследство сформировано движимым или недвижимым имуществом, пошлина рассчитывается исходя из стоимости объектов. Наследник должен заплатить. Круг лиц, охватывающий близких родственников, ограничивается детьми, родителями и супругом наследодателя. Это первая очередь наследования.

Они тратят 0,3%, тогда как остальные семь очередей выкладывают вдвое больше, как и другие лица, указанные в завещании. Но это только при принятии наследства.

Если будет решено продать полученное имущество, то такая сделка возмездная, а значит, предполагается получение денежных средств.

В этом случае взимается подоходный налог, который для россиян равен 13%, а для всех остальных это будет уже 30%.

Кто платит налог на наследство?

Это обязанность получателя имущества. Вступить в права собственности можно только через полгода после уплаты положенных налогов и сборов. Размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Исключение – тариф за стандартные услуги нотариуса, указанные в прайсе, который зависит от расположения конторы. В больших городах, как, например, Москва, госпошлина выше.

Налог при продаже наследства

Сделки такого рода возмездные. Предполагается передача денег от покупателя продавцу. Лицо, получившее доход от продажи наследства, обязано выплатить налог на доходы физических лиц. В России это 13 процентов от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Но если вы не имеете российского гражданства, придется отдать 30%. Данное требование касается перепродажи любых ценностей.

Если вы покупаете, квартиру, то искусственно занижать стоимость нельзя. При признании соглашения недействительным жилье придется вернуть законному владельцу, но получить всю сумму назад уже не получится.

Размер налога на наследство и государственной пошлины

Здесь есть ряд особенностей. Для предварительного расчета затрат необходимо учесть массу нюансов. Наследственных дел, проводимых параллельно, может быть несколько.

Придется написать соответствующее количество заявлений. Услуги нотариуса оплачиваются согласно тарифу, но по количеству обращений. При этом степень родовых связей значения не имеет.

Проценты для расчета налогов назначаются по результатам работы экспертной оценочной комиссии.

Сумма государственной пошлины

Наняв оценщиков, обеспечьте им доступ к наследству. После проведения необходимых мероприятий издается акт, где указана реальная цена наследуемого объекта. Умножьте ее на коэффициент 0,003, и получится сумма, которую придется заплатить. Но это для близких родственников наследодателя. Для остальных преемников коэффициент равен 0,006.

Кто освобождается от налога, госпошлины?

Перечень лиц, освобожденных от налоговой повинности при принятии наследства, указан ранее. К нему необходимо добавить несовершеннолетних правопреемников, которые также не облагаются налогом согласно законам РФ.

Особенность такой процедуры вступления заключается в отсутствии возможности самостоятельно принимать решения по распоряжению имуществом. Оформление выполняют родители и официальные опекуны.

Чтобы отказаться от обязательной доли, нужно получить разрешение органов опеки.

Расчет госпошлины и оценка наследственного имущества

Размер государственной пошлины для некоторых объектов наследования определяется процентом. Для лиц из первой очереди он равен трем сотых, прочие выплачивают шесть сотых.

А оценку производят специализированные компании на основании лицензии и свидетельства при участии юриста. Самостоятельно установить действующий размер налогового сбора за получение наследства не получится.

Даже суд при определении доли наследства отталкивается от выводов профессиональной оценочной комиссии.

Задать вопрос юристу бесплатно

Тратить деньги не обязательно. По ключевым вопросам адвокаты консультируют совершенно бесплатно. Для этого на сайте юридического бюро указаны номера телефонов.

Для соблюдения конфиденциальности, что является обязательным требованием, задайте вопрос при помощи онлайн-формы интерактивной связи, которая также предусмотрена.

Документы для ознакомления и юридического анализа можно передать по электронной почте. Не обязательно ездить по городу в поисках профессиональных юристов.

Правила оценки

Пошаговая инструкция выглядит так:

  1. Определитесь с компанией-оценщиком.
  2. Подпишите договор на оказание услуг.
  3. Обеспечьте беспрепятственный доступ к наследству.
  4. Получите заключение экспертов, заверенное подписями и печатью.

При этом необходимо учитывать, что некоторые объекты требуют специального подхода при определении рыночной стоимости. Процедура идентична, но критерии определения денежного эквивалента наследства (как следствие налогов) всегда разные.

Особенности объектов

Каждый случай индивидуален, и в интернете нет онлайн-калькулятора, позволяющего удаленно рассчитать реальный налог при оформлении наследственных прав. При определении цены наследства и размера налогов учитывается:

  1. Текущее состояние.
  2. Год ввода в эксплуатацию.
  3. Естественный износ.
  4. Престижность.
  5. Технические характеристики.
  6. Цены на рынке в регионе.

Результат деятельности оценщиков – заключение с указанием фактической стоимости наследства. Налоги придется рассчитывать самостоятельно, учитывая правила и коэффициенты.

Дом или квартира

Есть три способа определения налога на наследство. Но сначала выбирается цена:

  1. Кадастровая. Формируется в зависимости от полезной площади, качества материалов, применяемых при строительстве сооружения, эксплуатационного периода.
  2. Инвентаризационная. Определяется общим метражом, износом несущих конструкций, наличием удобств и уровнем комфорта проживания в помещениях.
  3. Рыночная. Берется идентичная недвижимость, рассчитывается приблизительная сумма, которую можно получить, если выставить наследство на продажу.

Рассчитывая налог, можно использовать любой из трех способов определения стоимости недвижимого имущества. Главное, чтобы документ, где она зафиксирована, имел юридическую силу.

Земля

Критериями, влияющими на ценообразование наследства, являются следующие факторы:

  1. Целевое назначение надела.
  2. Инфраструктура района, окружение.
  3. Транспортная развязка, удаление от путепроводов.
  4. Форма собственности и способ пользования.
  5. Наличие коммуникаций (канализация, свет, газ, вода).

При этом учитывайте удаленность объекта (наследства). Выезд инспекторов и оценщиков придется оплатить дополнительно, если участок находится за городом.

Транспорт

В данном случае оценщики учитывают:

  1. Марку, модель, модификацию.
  2. Год выпуска, пробег, состояние.
  3. Износ узлов, агрегатов, кузова.
  4. Комплектацию, комфорт салона.
  5. Объем двигателя, характеристики.

Если нет возможности привезти машину, полученную по наследству, на площадку для осмотра, придется оплатить проезд специалистов.

Производить осмотр технического состояния транспортного средства имеет право только организация, имеющая соответствующую лицензию. Налог определяется на основании данных из официальных документов, обладающих юридической силой, что дает возможность получить наследство или компенсацию через суд.

Что должен оплатить наследник, принявший наследство

Источник: https://NasledoVed.ru/nalog-na-nasledstvo-blizkih-rodstvennikov/

Оплачивается ли налог на наследство по завещанию – Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Налог на имущество по завещанию

Получить наследство приятно, если оно не обременено долгами, которые, к сожалению, наследуются тоже. Также возникает опасение, облагается ли налогом наследство и не слишком дорогим будет его оформление.

Понять беспокойство наследников можно, ведь стоимость имущества, оставленного наследодателем, может быть большой, а налог на доходы физических лиц составляет 13%. Переживать по этому поводу могут родные умершего по происхождению и те, с кем его объединяла жизнь.

Ведь стать наследником можно, даже не приходясь родственником покойному, если данное лицо указано в завещании. Разберемся в статье:

  • Положен ли налог на наследство квартиры?
  • Сколько стоит вступить в наследство по завещанию?

Уплачивается ли налог при вступлении в наследство

Последние 13 лет, с 1 января 2006 г. налогообложение наследства в целом было отменено. До этой даты налоги взимались только в том случае, если стоимость наследства превышала 850 МРОТ*. Почему в целом? Дело в том, что на такой вид наследства, как получение дивидендов с плодов деятельности обладателей авторских прав налог все-таки остался.

*МРОТ — минимальный размер оплаты труда.

Налог на наследство квартиры отменен, но пошлина — нет

В настоящее время, на основании п. 18 ст. 217 Налогового Кодекса, налог на наследство по завещанию или по закону квартиры, жилых домов, земельных участков и другого имущества, не взимается.

Однако отсутствие налога компенсируется госпошлиной внушительного размера, которую наследник должен заплатить в качестве доли от стоимости наследуемого имущества при оформлении свидетельства о наследстве. Это именно государственная пошлина, а не налог, которую тем не менее многие считают косвенным налогом на наследство.

Размер пошлины дифференцированный и зависит от степени родства:

  • близкие родственники, а именно наследники первых двух очередей (кроме дедушек и бабушек и неполнородных братьев и сестер) выплачивают ее в р-ре 0.3% от ст-сти наследства (но не больше 100 000 руб.);
  • наследники остальных очередей, начиная с третьей платят пошлину 0.6% (но не более одного миллиона рублей).

(Основание: Письмо Минфина от 26 октября 2018 г. № 03−05−06−03/77 062)

Таким образом близкие родственники имеют льготы при выплате налога на наследство в виде госпошлины. Определимся, кто такие эти люди.

Какие близкие родственники платят госпошлину на наследство 0.3%

Состав близких родственников при наследовании, уплате госпошлины и налога при продаже различен.

Установление родственных связей важно при наследовании по закону, так как по завещанию получить наследство может любое лицо, не взирая на степень родства.

Но необходимость установить родственные связи возникает и при получении наследства по завещанию, так как они играют роль при назначении пошлины.

Близкие родственники при наследовании — это первые три очереди. Только в них, кстати, существует право представления — переход прав наследника к детям при его смерти до (или в момент) открытия насл-ва.

Очередность в наследовании

Отсутствие завещания, его ничтожность, непринятие наследства наследниками по завещанию, либо невозможность его принятия по разным причинам означает, что наследование будет проведено по закону, в соответствии с Гражданским Кодексом, в частности, ст. 1142 — 1145 и ст. 1148.

Это значит, что претендовать на имущество покойного будут его родственники с разным приоритетом, соответствующим очереди: чем она выше, тем выше приоритет, тем скорее будут призваны наследники.

  • Если у наследодателя имеются дети, муж (или жена), живы родители, то именно эти люди имеют первоочередное право на получение наследства.
  • При отсутствии этих наследников право переходит во вторую очередь (братья и сестры покойного, в том числе и наполовину родные, его прародители, то есть дедушки и бабушки).
  • Если и этих родственников нет, в игру вступают родные дяди и тети.

Как далее происходит наследование, читайте здесь.

Близкие родственники по версии Минфина

Налог при вступлении в наследство никто из наследников всех восьми очередей платить не будет. А вот госпошлину на оформление свидетельства платить будут все, при этом правом на льготную пошлину 0.3% обладают:

  • дети наследодателя, в т. ч. и усыновленные;
  • его мать и отец;
  • супруг (или супруга);
  • родные полнородные братья и сестры.

Обратите внимание, что среди близких родственников (с точки зрения Минфина) нет ни дедушек/бабушек, ни неполнородных братьев и сестер.

Например, если у наследодателя из близких родственников остались только родной брат, сестра (родная по матери) и дедушка, все они могут наследовать по закону его имущество, если нет завещания и разделить его в равных долях.

Однако при оформлении свидетельств на наследство для каждого из наследников только родной брат будет иметь право на льготную пошлину (0.3%). Неполнородная сестра и дедушка должны будут уплатить косвенный налог на наследство в виде пошлины 0.

6% от стоимости своих долей.

  • Переход прав
  • Перейти права от наследников одного круга к другому (или в пределах одного круга) могут также:
  • при отказе вышестоящих наследников от наследства;
  • если принятие насл-ва (фактическое вступление в права или регистрация свидетельства наследника) не произошло;
  • претенденты на наследуемое имущество не обладают достаточными правами, например, признаны недостойными наследниками;
  • в случае смерти потенциального наследника до (или в момент) открытия наследства, либо до его принятия (См. Два способа вступления в насл-во).

Доля выбывшего из наследования претендента распределяется между оставшимися наследниками его очереди, что способствует приращению их наследуемой части, и увеличению косвенного налога на наследство в виде госпошлины. И, напротив, доля наследников может уменьшиться (соответственно и пошлина), если заявит свои права наследник обязательной доли.

Кто освобожден от уплаты пошлины

Если наследник проживал и пользовался наследуемым имуществом до и после смерти покойного, он считается принявшим наследство даже без наличия свидетельства собственника. При этом при выдаче свидетельства он будет освобожден от необходимости выплачивать пошлину.

Согласно законам о налогах и сборах, освобождаются от косвенного налога в виде пошлины герои России, несовершеннолетние и нетрудоспособные наследники.

Налог на имущество

При приобретении в наследство квартиру, дом, автомобиль, земельный участок не платится налог при вступлении в наследство. Однако появляется новая обязанность — имущественный налог (на недвижимость, земельный или транспортный налог).

  1. Читайте на нашем сайте:
  2. Как взимается налог на недвижимость
  3. Льготы при уплате налога на недвижимость
  4. Земельный налог
  5. Освобождение от земельного налога

Налог с продажи

Необходимость уплаты налога с продажи в размере 13% от полученного дохода возникает, если наследник надумает продать имущество:

  • ранее, чем через три года после получения наследства от близкого родственника (в понимании Семейного Кодекса);
  • ранее, чем через 5 лет после принятия наследства от дальних родственников и посторонних.

По истечению указанных сроков приобретательной давности налог с продажи не выплачивается.

Налог на плоды интеллектуальной собственности платить надо

Под интеллектуальной собственностью понимаются произведения искусства, литературы, открытия, запатентованные изобретения и т. д.

Сами авторские права на интеллектуальную собственность перейти по наследству не могут, но наследники могут претендовать на вознаграждение от их использования (например, доход от переиздания книг, организации выставок, внедрения разработанных технологии, выпуска новых образцов радиоэлектроники, программного обеспечения и т. д.).

Согласно, ст. 217 НК РФ, полученные наследниками авторов произведений и изобретений вознаграждения облагаются налогом.

  • Заключение
  • Подытожим основное:
  • Если квартира по завещанию, нужно ли платить налог? Однозначно, нет.
  • Также не проводится налогообложение наследства, если его принятие осуществлено по закону (без завещания).
  • Однако оформление и выдача свидетельства требует уплаты значительной пошлины (до 0.6% от стоимости имущества), которая может быть уменьшена в два раза при наследовании близкими родственниками, по определению и на основании письма Минфина.

Налог на наследство платить не надо, но это не освобождает от уплаты госпошлины (если нет льгот) за получение свидетельства о наследстве и остальных налогов: имущественных и с продажи.

Источник: https://abmrsk.ru/ugolovnoe-pravo/oplachivaetsya-li-nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniyu.html

Налог на наследство квартиры по завещанию: размер налога при вступлении

Налог на имущество по завещанию

Большинство сделок, связанных с отчуждением или приобретением прав собственности на недвижимость, транспорт и ценности, связаны с дополнительной оплатой государственной пошлины (услуги государственных органов за помощь в осуществлении сделки) и подоходного налога (поскольку покупка и продажа связаны с получением прибыли в виде денежных средств и материальных объектов). А вот налог на наследство к этой категории сделок не относится.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.

Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:

  • близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
  • посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
  • иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.

Важно! При взыскании налогов также не принимается во внимание, в какой способ происходит наследование материальных благ: по завещанию или на основании законной очередности.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:

  • налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
  • госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).

Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Облагается ли налогом наследство, не зависит от того, в какой способ имущественные права передаются претендентам на материальные блага. Но от этого в полной мере зависит сумма отчислений в государственную казну. Так, чаще всего на практике применяется способ передачи ценностей наследникам на основании законной очередности. К особенностям процедуры относятся:

  • получить материальные блага могут только родственники наследодателя, связанные с гражданином узами родства;
  • первоочередное право на наследство сохраняется за близкими первого уровня родства;
  • блага распределяются в равных долях между претендентами одного уровня;
  • ценности переходят по наследству последовательно, то есть, если нет кандидатов первой очереди, то претендовать на имущество будут представители второго уровня родства.

Вступление в наследственные права на основании законной очереди будет происходить в таких случаях:

  • погибший гражданин не оставил после себя завещания;
  • завещательное письмо признано недействительным;
  • кандидаты на наследуемые блага по завещанию отказались от своих претензий на ценности;
  • в распоряжении с последней волей умершего гражданина описан порядок реализации только части собственности, а не всего имущества.

Налог с такого наследства взиматься не будет, но в обязательном порядке нужно выплатить всю сумму государственной пошлины. И, поскольку права собственности оформляются в отношении каждого гражданина отдельно, то и оплата услуг нотариуса должна компенсироваться персонально каждым наследником. Сколько придется заплатить, зависит от таких факторов:

  • степень родства наследника и наследодателя;
  • актуальная оценочная стоимость наследуемых материальных ценностей.

Поскольку в порядке законной очереди претендовать на имущество могут только родственники, каждому гражданину придется выплатить 0,3 процента от общей стоимости квартиры или дома. Граничный размер отчислений не может превышать 100 тысяч рублей, если имущество получают родные.

В противном случае, если бы наследовали посторонние граждане, размер отчислений составил бы 0,6% от ценности собственности. Для посторонних лиц максимальная сумма уплаты должна составлять 1 000 000 рублей.

Наследование по завещанию и госпошлина

Приобретение наследства также может происходить на основании завещания, если такой документ был составлен и нотариально утвержден гражданином до его смерти. Согласно Гражданскому кодексу получение материальных благ наследниками будет происходить на основании таких принципов:

  • распределение ценностей может осуществляться между родственниками и посторонними гражданами;
  • каждый кандидат на имущество может получить разную долю собственности;
  • дополнительно могут выделяться обязательные доли наследства в обход завещания (претендовать на имущество могут несовершеннолетние дети, недееспособные дети, родители и супруги);
  • допускается фиксирование дополнительных условий вступления в наследственные права.

На наследство налог  ни косвенный, ни прямой налог —  не взимаются. Это зафиксировано в положениях НК Российской Федерации. Но нельзя забывать об оплате суммы государственной пошлины. Выплачивать НДФЛ не нужно, независимо от типа получаемых объектов (недвижимость, земельные участки, деньги). А размер госпошлины составит:

  • 0,3% — для близких родственников (максимум 100 тысяч рублей);
  • 0,6%  — для посторонних граждан (не больше 1 миллиона рублей).

Важно! В расчет принимается актуальная цена той доли наследства, которую получил каждый кандидат отдельно.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Налог на наследство по закону и по завещанию не взимается, независимо от того, кто претендует на ценности. Но предусмотрен список наследников, которые полностью освобождаются от оплаты государственной пошлины или претендуют на скидку.

Половину общей суммы госпошлины могут оплатить инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа недееспособности. Состояние здоровья должно подтверждаться документально и, учитывая, что периодически инвалидность нужно подтверждать повторно, документы должен быть еще актуальными.

Обложение госпошлиной не будет происходить в отношении таких категорий наследников:

  • граждане, не достигшие возраста 18 лет;
  • лица, утратившие дееспособность (состояние должно подтверждаться медицинскими документами);
  • близкие родственники, иждивенцы и сожители, которые на протяжении не менее 12 месяцев совместно проживали с наследодателем на территории недвижимости, которая наследуется (важно, чтобы такое проживание и пользование объектом продолжилось и после смерти владельца);
  • поданные РФ, награжденные специальными наградами и отличительными знаками, а именно Орденом Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои Советского Союза или России.

Важно! Это ограниченный список лиц, которые освобождаются от всех выплат и получают наследство полностью бесплатно. Придется только оплатить услуги нотариуса за изготовление копий и оригиналов постановлений и свидетельств, позволяющих получить ценности после смерти завещателя и оформить права собственности на них.

Налогообложение наследственного имущества

Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.

На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:

  • вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
  • оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
  • область, в которой расположены материальные ценности;
  • уровень родства.

Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства.

То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект.

Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.

Параллельные расходы

При получении квартиры по завещанию или в порядке очереди, нужно ли платить налог, будет зависеть от региональной политики. Но также дополнительно придется оплатить услуги нотариуса, осуществляющего сделку.

Учитывая, что нотариат – один из источников дохода государственного бюджета, на всей территории Российской Федерации действуют одинаковые тарифы на услуги юриста.

Только некоторые сделки, требующие участия третьих лиц или специалистов, подлежат дополнительным оплатам.

Так, к числу основных расходов, с которыми может столкнуться гражданин, претендующий на наследственное имущество, относятся (все суммы представлены в рублях):

  • 200 – оформление нотариальной доверенности на представительство в деле;
  • 100 – изготовление дубликатов официальных документов без нотариального утверждения (если требуется подпись и печать юриста, подтверждающая подлинность копий, то нужно заплатить дополнительно);
  • 300 – донесение до ведома наследников содержания закрытого завещания (это распорядительный документ, текст которого нотариусу неизвестен);
  • 600 – осуществление мероприятий, направленных на сохранность собственности до оформления прав собственности на объекты каждым наследником;
  • 300 – госпошлина при возникновении судебных споров о необходимости продления сроков наследственного производства или же обжаловании завещательного письма;
  • 2000 – оформление в Росреестре прав владения на объект недвижимости;
  • 200 – получение в собственность доли квартиры;
  • 350 – приобретение в наследство дачи.

К числу услуг, сумма которых не зафиксирована относятся:

  • приглашение эксперта для оценки имущества;
  • привлечение адвоката при защите прав в суде;
  • нотариальные услуги (например, изготовление копий документов).

В отдельную статью доходов предстоит отвести привлечение к процедуре душеприказчика. Это посторонний гражданин (незаинтересованный в порядке разделения материальных благ), который привлечен к производству на основании завещания. Душеприказчик следит за исполнением всех условий завещания, за что получает прибыль из числа наследственных ценностей.

Источник: https://AlimentOff.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo-kvartiry

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.