Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Содержание

Выплаты при смерти сотрудника организации, материальная помощь родным работника, как и где оформить, документы и сроки

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Трудовой договор может быть расторгнут по многим причинам. Например, неудовлетворение заработной платы, несоответствие уровня компетенции сотрудника должностным обязанностям, нарушение трудовой дисциплины, а также при смерти работника.

Процедура расторжения может быть начата только в том случае, если руководство будет уверено о донесении правдивой информации. Иногда вместо документа о подтверждении смерти, выносится судебное решение. В таком случае бухгалтерия производит окончательный расчет.

При смерти сотрудника какие выплаты положены его родным

После смерти сотрудника, родственники умершего тратят значительное количество денежных средств на оплату похорон и процедуру погребения.

Близкие люди сами занимаются этим, забывая о том, какие социальные пособия положены от предприятия. В данном случае, не стоит отказываться от компенсации, ведь она может стать финансовой поддержкой в трудную минуту.

Родственники могут рассчитывать на следующий перечень мат помощи в связи со смертью близкого человека:

  1. Компенсация на оплату погребения. Единовременная выплата производится независимо от степени родства и социальной роли рабочего.
  2. Материальная помощь. Выплачивается только в том случае, если иное не предусмотрено в трудовом договоре или по инициативе руководства.

Полученные деньги должны быть использованы на оплату ритуальных услуг. Однако на практике, целевое расходование средств никем не проверяется.

Другие выплаты при смерти работника

Помимо мат. помощи, близкие умершего могут получить другие выплаты в связи со смертью:

  • Заработную плату, которую отдел бухгалтерии не успел выплатить на момент прекращения трудовых отношений.
  • Различные пособия, которые подлежат выплате за рабочий период (например, пособие по нетрудоспособности и так далее).
  • Компенсация за ежегодный отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться.
  • Другие пособия, которые должны были быть выплачены (например, оплата за сверхурочное время, премии, надбавки к заработной плате и так далее).

Условия для получения материальной помощи на похороны

Чтобы получить компенсацию необходимо:

  • Быть близким родственником.
  • Иметь в наличии документы, которые подтверждают кончину работника.
  • Написать заявление в произвольной форме.

Кто по закону считается близким родственником

Согласно российскому законодательству, на получение компенсации могут рассчитывать близкие родственники, то есть те лица, которые соответствуют первой очереди наследования. К ним относятся жена или муж, родители, а также дети.

Однако у словосочетания «близкий родственник» есть несколько интерпретаций. Например, в семейном кодексе граждане, которые сожительствуют и никак не закрепляют свои правоотношения, имеют право на получение выплат.

В Федеральном законе четко прописаны лица, которые могут претендовать на компенсацию. Они включают:

  • жена или муж;
  • дети;
  • кровные родственники по восходящей или нисходящей линии;
  • приемные родители;
  • приемные дети.

Размер мат. помощи

Бывают случаи, когда руководитель по собственной инициативе решает поддержать семью умершего в финансовом плане. Это может быть предусмотрено локальным нормативным актом на предприятии. Точная сумма выплаты оговаривается лично с родственниками и директором или прописывается в трудовом договоре.

Однако пособие по погребению, как вид страхового обеспечения, является фиксированной суммой. Выплата производится как иностранцам, так и лицам с временной регистрацией, находящимся на территории РФ.

Базовая сумма компенсации на погребение согласно Федеральному закону составляет около 4 тысяч рублей. Каждый год она индексируется. В 2019 году окончательная сумма установлена в размере 5 946 рублей.

Правила налогообложения

НДФЛ с мат. помощи не взимается, если выплата производится близким членам семьи. В случае дальних родственников компенсация не облагается, если она не превышает 4000 рублей. В противном случае, налог устанавливается как разница между указанной ставкой и суммой пособия. Данные транзакции обязательно учитываются в бухгалтерии организации.

Выплаты умершему сотруднику и как их оформить

Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.

Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.

Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:

  • свидетельство о смерти;
  • трудовая книжка с отметкой об увольнении;
  • исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.

Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.

Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:

  1. Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
  2. Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
  3. Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
  4. Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.

Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат. помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.

Подать заявление можно только в течение 4 месяцев после кончины гражданина.

Документы для получения выплат

Чтобы получить пособие на похороны сотрудника, необходимо оформить целый пакет документов. К ним относятся:

  1. Справка, которая подтверждает кончину. А также можно предоставить исполнительный акт от судебных приставов о признании человека покойным, или пропавшим без вести.
  2. Документ, подтверждающий личность. Например, паспорт или свидетельство о рождении.
  3. Заявление. Пишется в свободной форме от лица, намеревающегося получить денежные средства.
  4. Бумаги о наличии родства с умершим, подойдет справка о сожительстве.

Образец заявления

Первым шагом для получения мат. помощи на погребение сотрудника организации является оформление заявления.

Как правило, единой формы нету, поэтому оно пишется в произвольной. Однако в крупных организациях обычно имеется специальный бланк и образец, по которому следует равняться.

Главное, при написании – подробно изложить проблему и указать прилагающие документы в качестве доказательства.

Образец заявления можно скачать по ссылке. ↵

Сроки выплаты

Пособия могут выплачиваться следующими учреждениями:

  • компания, в которой работал умерший;
  • пенсионный фонд;
  • фонд социального страхования;
  • служба занятости (для безработных граждан).

Сроки получения денег зависят от выплачиваемого учреждения. Например, из органов соц.защиты они должны поступить на следующий день после обращения.

Компания-работодатель должна оформить бумаги в установленной форме и принять решение в течение 10 календарных дней.

Работодатель не обязан выплачивать компенсации близким родственникам умершим. Однако он может сделать это на добровольной основе, если иное не закреплено локальным актом. Для правильного оформления выплат родственники должны написать заявление на имя работодателя и предоставить соответствующие документы, которые подтверждают кончину.

Источник: https://yurzona.ru/nasledovanie/vyplaty-pri-smerti-sotrudnika-organizatsii-materialnaya-pomoshh-rodnym.html

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Материальная помощь родственникам умершего сотрудника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В налоговом законодательстве нет определения материальной помощи, но в Федеральном законе от 10.12.1995 N 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» указано, что она предоставляется гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (ст. 8).

Объектом обложения страховыми взносами (в том числе взносами от НС и ПЗ) указанные выплаты не являются.

Как выплатить мат помощь умершему сотруднику

Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.

Можно ли отнести на вычеты сумму материальной помощи, на погребение начисленную родственникам умершего сотрудника? (И.

На основании всех вышеописанных документов руководитель должен составить приказ, в соответствии с которым в бухгалтерии вы сможете получить требуемые денежные средства. С самим приказом обязательно должен ознакомиться сам заявитель. Свидетельствованием факта ознакомления должна служить его подпись.

Законодательством предусмотрено получение работником предприятия определенной материальной помощи (МП) в связи со смертью родственника.

Поскольку такая материальная помощь является единовременной, то ее нельзя отнести к выплатам, связанными с результатами выполнения прямых служебных обязанностей сотрудника (и уж тем более носящим поощрительный характер).

Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода.

Поэтому единовременная выплата (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемая организацией супруге или детям умершего работника, в полном объеме не подлежит обложению НДФЛ.

Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям.

На размер этой суммы не влияет место, которое занимает сотрудник по штатному расписанию, или его оклад. Размер матпомощи устанавливается уже упомянутыми внутренними документами, которые оговаривают как саму возможность получения таких сумм, так и порядок их начисления и выплат.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Источником выплаты материальной помощи являются доходы от текущей деятельности организации. Решение о ее выплате оформляется приказом руководителя организации.
Также не облагается указанными взносами прочая материальная помощь, выплачиваемая работодателями своим работникам в пределах 4000 руб. в год на одного работника.

Социальное пособие на похороны предоставляется лишь одному лицу по предъявлению свидетельства о смерти, а также документов, подтверждающих расходы на обеспечение погребения.

При этом размер пособия подлежит обязательной индексации в зависимости от региональных коэффициентов.

Например, в Москве размер материальной помощи от государства по смерти близкого родственника составляет более 11 тыс. рублей.

Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника в 1с

Часто бухгалтеры и руководители заходят в тупик, когда сталкиваются с термином «близкие родственники». Толковать его действительно можно по-разному, но в данном случае используется формулировка из Налогового кодекса, а он, в свою очередь, опирается на Семейный кодекс. Таким образом, к близким родственникам относятся:

  • люди, которые состоят в кровном родстве по восходящему или старшему направлению (это родители, бабушки и дедушки);
  • люди, которые находятся в таких родственных связях, младшего поколения (дети, внуки, родные или сводные братья и сестры).

В этом случае работодатель обязан издать приказ о прекращении трудового договора по форме Т-8, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (далее — Постановление N 1).

Обложение материальной помощи налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами зависит от степени родства: являлся ли близкий родственник членом семьи лица, получающего материальную помощь. Из статьи 2 Семейного Кодекса Российской Федерации следует, что к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

По общему правилу днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы сотрудника, за исключением случаев, когда он фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством сохранялось место работы (ст.

Судебная практика по вопросу обложения НДФЛ материальной помощи в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи работников складывается неоднозначно. При этом что суды исходят из фактически сложившихся отношений: наличие общего совместного хозяйства, проживание в одной квартире, одной семьей.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ.

Несмотря на то, что в Семейном Кодексе РФ бабушки и дедушки не причисляются к близким родственникам, на практике выдача маткапитала для них осуществляется по стандартной процедуре, которая определена для близких родственников. Соответственно, получить средства можно как в социальных учреждениях, так и от работодателя.

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника.

Стоит отметить, что в некоторых регионах РФ можно получить дополнительную единовременную компенсацию, которая суммируется с материальной помощью на захоронение.

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей.

Особенности учета выплат материальной помощи

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

В избранноеОтправить на почту Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами. Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

Для получения любого рода материальной помощи при смерти близкого родственника в 2018 году обязательным является наличие свидетельства о смерти. При этом в подавляющем большинстве случаев помощь выплачивается лишь одному конкретному лицу, особенно если она направлена на оплату погребения.

Каждый работодатель вправе самостоятельно решать вопросы предоставления своим работникам дополнительных компенсационных выплат, в том числе и материальной помощи как при смерти самого работника, так и в связи со смертью близкого родственника, родителей или иных лиц.

Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника проводки в бюджете

При отсутствии такого соглашения – в судебном порядке. Возможна ситуация, когда к работодателю за выплатами обращаются сразу несколько родственников умершего сотрудника. Законодательство не регламентирует, кому из них должна быть выдана зарплата и пособие на погребение (ст.

Источник: https://911avtorazbor.ru/transportnoe-pravo/9970-materialnaya-pomoshh-rodstvennikam-umershego-sotrudnika.html

Как выплачивается материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

  • Документ, подтверждающий родственную связь:
    • Свидетельство о рождении;
    • Свидетельство о заключении брака;
    • Паспорт (страницы, где имеются штампы о браке или записи о детях).

    Если для работников первостепенным является сам процесс получения материальной помощи, то для работодателя играет важную роль вопрос о налоговых выплатах.

    В российском законодательстве говорится о том, что объектами налогообложения являются любые выплаты и компенсации, которые перечисляются от работодателя к наемному сотруднику, работающему по трудовому либо гражданско-правовому договору.

    При выплате материального пособия более 4000 руб. сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ. Размер материальной компенсации на производстве не должен превышать 50000 руб., что предусмотрено законодательными нормами.

    Статья 217 Налогового кодекса описывает пункты соответствующих сумм, которые не облагаются налогом. Размер 4000 руб. — это необлагаемая сумма в соответствии с изменениями, внесенными в данную статью в 2017 году.

    Получить материальную помощь при смерти близкого родственника можно работнику непосредственно на предприятии, также можно подать необходимые документы в УСЗН.

    Если следовать порядку, установленному законодательными актами, то оформление не потребует много времени и сил для получения необходимых, законно положенных денежных средств.

    Материальная помощь на погребение – налогообложение 2017 и 2018 годов не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве. Основные моменты предоставления матпомощи на похороны родственника, в том числе особенности налогообложения данных выплат, рассмотрим в этом материале.

    Матпомощь на похороны родственника: общие положения

    В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер

    Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?

    Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога

    Смерть близкого родственника, несомненно, трудный момент в жизни каждого. И каждый человек, столкнувшийся с такой ситуацией, имеет право не только на моральную поддержку, но и на материальную.

    Нужно отметить, что оказывать материальную помощь кому-либо при смерти близкого родственника никто не обязан. Законодательство такой меры обязательной поддержки не предусматривает.

    Тем не менее, граждане, состоящие в официальных трудовых отношениях, могут получить денежную выплату от предприятия, где они трудоустроены. Такая мера обусловлена:

    • наличием данного пункта в трудовом договоре, в том числе и коллективном;
    • локальными документами предприятия.

    Таким образом, похоронные пособия состоят из трех частей. Чтобы получить все положенные средства, необходимо своевременно подать документы.

    Выплату на погребение нужно предоставить в тот день, когда обратился заявитель, но в случае предоставления всех необходимых документов. Компенсация на работу ритуальной службы предоставляется только на 10 день после ознакомления со всеми документами.

    Если такого нормативного документа нет, решение о выплате мат.помощи принимают учредители (владельцы) фирмы. В первом случае средства покрываются из специального фонда, во втором — из неперераспределенной прибыли.

    Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

    Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

    Материальная помощь — это разовый целевой материальный взнос человеку от государства или организации-работодателя. Выплата может предоставляться по разным причинам: на рождение и смерть, когда умирает родственник или близкий человек.

    Законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь. От государства выплачивается пособие на погребение. Также дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника 2019 г. можно получить от организации-работодателя, своего или умершего.

    В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника (2019) НДФЛ не облагается.

    Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга.

    Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

    Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей.

    Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

    Выплата материальной помощи на погребение от государства и работодателей

    Первое средство получить матпомощь — написать заявление руководителю компании-работодателя с приложением копии свидетельства о смерти родственника и документа, подтверждающий родство. Материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя может выплачиваться в случае смерти сотрудника организации или если умирает член его семьи.

    Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

    Получить пособие на похороны по месту работы достаточно просто. Самое главное, так это придерживаться законодательных норм и прав, чтобы избежать каких-либо проблем. Другими словами, предприятие может оказать финансовую поддержку как семье умершего работника, так и работнику, у которого в семье кто-либо из близких родственников скончался.

    Необходимо предоставить работодателю справку об оплате услуг на погребение, перед этим снять копию, чтобы начальник смог подписать бумагу и заверить ее. Оригинал этого документа возвращается заявителю на пособие. Интересно то, что все остальные документы остаются у работодателя.

    Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

    Помимо государственного пособия на погребение, работающий человек может запросить матпомощь при смерти близкого родственника от своей компании-работодателя, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты может являться локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

    В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

    • трудовой договор;
    • коллективное соглашение;
    • локальный акт.

    Нюансы выплаты материальной помощи

    Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за свой счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10.

    Выплата пособия может производиться через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника 2019 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации).

    В некоторых субъектах РФ сумма выплаты может увеличиваться с учетом локального коэффициента региона проживания.
    Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать.

    Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

    Единовременную материальную помощь стоит отличать от пособия на погребение. Его получает человек, взявший на себя оплату похорон бывшего работника.

    Лицо, оплатившее погребение умершего, для возмещения потраченных средств по месту работы обязано предоставить некоторые документы работодателю, а также составить заявление на получение пособия.

    Оно составляется в совершенно произвольной форме от имени того, кто хочет получить деньги на похороны.

    Семейный кодекс к близким родственникам относит следующих членов семьи:

    • Родители;
    • Дети;
    • Родные братья и сестры;
    • Приемные дети;
    • Супруги (Несмотря на то, что СК не определяет супругов как родственников вообще, выплаты вдове или вдовцу положены).

    Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.

    При этом в бухгалтерию организации необходимо представить документальное подтверждение факта смерти родственника или работника (копию свидетельства о смерти работника, копию свидетельства о смерти члена семьи работника).

    При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

    Источник: https://urt96.ru/korporativnoe-pravo/7444-kak-vyplachivaetsya-materialnaya-pomoshh-rodstvennikam-umershego-sotrudnika.html

    Материальная помощь близким родственникам умершего сотрудника отражается в рсв

    Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

    → → Актуально на: 13 февраля 2019 г. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

    Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ ().

    Напомним, что членами семьи признаются ():

    • супруги;
    • родители, в т.ч. приемные;
    • дети, в т.ч. усыновленные.

    Вариант 2.

    Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб.

    за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи). Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

    Пример 1. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб.

    Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась.

    Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно. Пример 2. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб.

    Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

    Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.

    (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб.

    необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме ().

    Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

    Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

    В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (, ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (, ).

    Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас ().

    Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (, ).

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Мат помощи на погребение в рсв

    Данные размеры не могут быть увеличены, однако могут быть уменьшены, если фактические затраты на погребение были ниже означенного размера. Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего. Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:

    1. У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель.
    Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

    Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что в связи с рождением ребенка работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб.

    необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб.

    Источник: https://consalting39.ru/materialnaja-pomosch-blizkim-rodstvennikam-umershego-sotrudnika-otrazhaetsja-v-rsv-33742/

    Материальная помощь родственникам умершего работника

    Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

    Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

    Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

    Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

    Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п.

    4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

    В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

    • трудовой договор;
    • коллективное соглашение;
    • локальный акт.

    При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

    Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

    Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

    Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

    Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

    Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

    Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

    Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

    С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

    А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

    1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
    2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

    Читать дальше:  Можно ли обслуживаться в двух поликлиниках одновременно

    Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

    НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

    • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
    • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

    Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

    1. Помощь является единовременной.
    2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
    3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

    Итоги

    Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

    Виды денежной поддержки

    Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека.

    Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение.

    Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

    Единовременная выплата бывает следующих видов:

    • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
    • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
    • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

    Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования.

    Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен.

    При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

    Размер выплат от государства

    Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2019) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

    Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2019 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

    Суммы от нанимателя

    Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

    Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

    Как получить

    Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

    Если у работника умерли родные, потребуются:

    1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
    2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
    3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

    Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

    1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
    2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
    3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

    Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

    Читать дальше:  Договор доверительного управления рестораном образец

    Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2019: НДФЛ

    Источник: http://beshenyeprodaji.ru/usefull/materialnaja-pomoshh-rodstvennikam-umershego/

    Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

    Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

    Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.   Обязан ли работодатель оказывать.

    Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке. Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя.

    Если подобные меры материальной поддержки предусмотрены трудовым контрактом,

    Кому работодатель начисляет мат поддержку?

    Как правило, материальную помощь в связи со смертью оказывают членам семьи покойного сотрудника.

    Круг этих лиц определяют согласно ст. 2 СК РФ, что подтверждается письмом Минфина № 03-05-01-04/234 от .

    В семью гражданина входят:

    • его супруг;
    • дети (родные и приемные);
    • родители (родные и усыновители).

    К членам семьи по суду могут быть отнесены другие люди из семьи умершего работникам, чаще всего — близкие родственники и иждивенцы. В расчет принимают сложившиеся семейные и бытовые связи.

    На практике суды признавали семьей покойного их гражданских супругов и бабушек/дедушек, которые фактически находились на содержании умершего.

    Работодатель вправе выплатить мат.помощь лицам, не принадлежащим к членам семьи покойного сотрудника. Но в этом случае она будет облагаться НДФЛ (13 %).

    Как выплатить деньги родственникам?

    На получение материальной помощи в случае смерти работника пишут заявление последнему работодателю умершего. Точного образца нет, можно заполнить его в свободной форме от руки.

    Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами. Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика.

    Дополнительно потребуются:

    • свидетельство о смерти сотрудника из ЗАГСа или решение суда о признании его умершим, пропавшим безвестно;
    • документы, подтверждающие родственные отношения или другие связи с покойным сотрудником. Подойдут свидетельства о рождении, браке, судебные акты и др.

    Если мат.помощь предусмотрена нормативными документами компании, ее назначение оформляется приказом за подписью директора.

    В противном случае решение о выплате принимают учредители компании (не директор или иные наемные сотрудники, даже руководящего состава).

    Если владельцев несколько, вопрос рассматривается на общем собрании. По результатам составляют протокол.

    В нем обязательно указывают дату, место проведения собрания, перечень всех участников, темы повестки дня, форму проведения ания, его итоги.

    Организация вправе разработать собственный бланк протокола.

    Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.

    После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.

    Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем. В любом случае формируют расходный кассовый ордер.

    Закон не устанавливает предельные размеры материальной помощи в случае смерти работника: все зависит от финансовых возможностей компании. Они, как правило, регулируются внутренними нормативными актами.

    Родственники могут запросить любую сумму в заявлении, а работодатель вправе дать больше или меньше.

    Источник выплат — собственные средства организации. Чаще всего компании формируют фонд за счет непераспределенной прибыли прошлых периодов или текущего года.

    Источник: https://spravka2.ru/kak-vyplatit-materialnuyu-pomosch-rodstvennikam-umershego-sotrudnika.html

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.