Какие налоги платит ип

Содержание

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Какие налоги платит ип

Когда и какие налоги платит ИП – интересует не только уже действующих предпринимателей, но и недавно открывших собственный бизнес.

Точная сумма фискальной нагрузки будет зависеть от заключения трудовых договоров с наемным персоналом, выбранной системы налогообложения, видов деятельности, а также наличия объектов налогообложения по транспорту и земельным участкам.

Разберемся подробнее в особенностях налогообложения индивидуальных предпринимателей – актуальные законодательные изменения 2017 года вы найдете ниже.

Обязательные налоги для ИП в 2017 году

С учетом того, что нормы налогового законодательства ежегодно дорабатываются, налоги ИП в 2017 году претерпели существенные изменения.

Еще на стадии регистрации предпринимательства необходимо комплексно оценить, какая система налогообложения будет максимально оптимальной для планируемого коммерческого направления.

Именно выбранный налоговый режим является определяющим фактором при расчете общего объема платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Так как правовая форма индивидуального предпринимателя подразумевает принадлежность к субъектам малого бизнеса, ИП имеет ряд преимуществ перед юридическими лицами в части налоговой нагрузки. Количество доступных систем налогообложения (СН) для бизнесменов шире, чем для организаций. Каждая из СН имеет свои достоинства и недостатки, о которых пойдет речь далее.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Эта базовая система по умолчанию применяется предпринимателями с любым видом деятельности, не подавшими соответствующего уведомления об использовании упрощенки. ОСН подразумевает начисление и уплату всех обязательных налогов – НДС, имущества, НДФЛ, НДПИ, акцизов, госпошлин, др. Наиболее сложный режим в плане составления отчетности.

С точки зрения фискальной нагрузки имеет максимальный объем необходимых платежей. Выгоден для тех предпринимателей, который ведут деятельность в оптовой торговле и могут выставлять НДС в счетах-фактурах для покупателей. Если бизнес не отличается крупными масштабами, целесообразнее рассмотреть применение других систем налогообложения.

Специальный вмененный режим (ЕНВД)

Вмененка означает уплату налога с вмененной деятельности. Расчет платежей ИП выполняет на основе базовой доходности и физических показателей, которые зависят от вида деятельности (стат. 346.27 НК).

К примеру, при оказании транспортных услуг, это количество автомобилей; при торговле – площадь зала и т.д. Применение ЕНВД возможно в тех регионах, по законодательству которых действует работа на вмененке.

Перечень видов деятельности утверждается на федеральном уровне (стат. 346.26 НК) и каждым регионом отдельно.

Список бытовых услуг на вмененном режиме регламентируется Распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.2016 г. Согласно п. 4 стат. 346.

26 ведение деятельности ИП на ЕНВД означает замену уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество (при использовании объектов в предпринимательстве). Не всем предпринимателям можно работать на вмененке.

В числе запрещенных факторов – численность свыше 100 работников, наличие договоров простого товарищества или доверительного управления и т.д. Отчетность по ЕНВД представляется поквартально.

Специальный упрощенный режим/система (УСН)

Применение упрощенки освобождает ИП от уплаты НДС, имущественного налога, НДФЛ путем замены на единый налог (п. 3 стат. 346.11 НК). Ставка различается по объектам налогообложения – 6 % для «доходов» или 15 % для «доходы минус расходы».

При этом тариф по решению региональных органов власти может быть снижен. Отчетность представляется ежегодно, но сохраняется обязанность перечисления авансовых платежей.

Общий порядок ведения кассового документооборота и предоставления статотчетов не изменяется.

Использование УСН возможно с момента открытия ИП – для этого еще при регистрации необходимо подать в территориальное отделение ИФНС заявление установленной формы. Или же допускается переход с ОСНО на УСН, но только с начала предстоящего календарного года.

Применять упрощенку можно не всем предпринимателям, ограничения предусмотрены по размерам выручки за 9 мес. (112,5 млн. руб. при переходе); остаточной стоимости основных фондов – 150 млн. руб.

Запрещается работать на УСН ИП, деятельность которых связана с подакцизной продукцией; ИП на ЕСХН; ИП с численностью штата от 100 чел., другим предпринимателям по стат. 346.12 НК.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Разработанная исключительно для предпринимателей, эта система не обязывает ИП подавать отчетность. Расчет налога ведется из предполагаемого дохода, который определяется в зависимости от выбранного вида деятельности, и установленной ставки (6 %).

В отдельных случаях в вычислении участвуют показатели количества персонала; числа автотранспорта; площади торгового зала и др. Не нужно платить НДС, НДФЛ, имущественный налог. Соответствующее разрешение на патент оформляется в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.

Срок действия – от 1 мес. до 1 года.

Перечень коммерческих направлений утвержден в стат. 346.43 НК и может быть расширен по распоряжению региональных властей.

К примеру, работать на ПСН вправе ИП, занятые косметическими и/или парикмахерскими услугами; ремонтом мебели; изготовлением швейной продукции; ремонтом ювелирных изделий; ремонтом компьютеров; осуществляющие розничную торговлю (площадь зала должна быть до 50 кв. м.), услуги общепита и т.д.

Образно говоря, это практически все виды бытовых услуг и производственные работы своими руками. При этом регион действия ограничивается тем муниципалитетом, где был выдан патент. Допускается одновременное оформление нескольких патентов на разные виды ОКВЭД.

Применение ПСН не запрещает предпринимателям заключать трудовые взаимоотношения с наемным персоналом, но превышение численности работников от 15 чел. автоматически лишает ИП возможности использовать патент.

Среди других ограничений такие факторы, как – наличие договоров доверительного управления или же простого товарищества; несоответствие коммерции допустимым видам деятельности; превышение величины совокупных доходов за год (свыше 60 млн. руб.).

Если фирма совмещает упрощенку и ПСН, размер выручки определяется суммарно.

Единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Если деятельность облагается ЕСХН, индивидуальный предприниматель налоги рассчитывает согласно требованиям глав. 26.1 НК. Применять данный режим могут те ИП и юрлица, которые признаются товаропроизводителями в сельском хозяйстве.

Уплата единого налога освобождает налогоплательщиков-предпринимателей от необходимости начисления и расчетов по налогу с доходов, НДС, имущественного налога. Все прочие налоговые обязательства, включая страховые взносы, должны исполняться в общем порядке.

Указанные нормы распространяются и на КФХ.

Кто именно относится к сельхозтоваропроизводителям? Полный список приведен в стат. 346.2 НК. Это, прежде всего, предприниматели, занятые производством продукции с/хозяйства, а также ее реализацией (доля выручки в общем доходе не должна быть меньше 70 %); оказывающие различные услуги в животноводстве или растениеводстве и т.

д. Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в территориальное подразделение ИФНС по разработанной форме. Существует ряд ограничений, при наличии которых запрещается ведение деятельности на сельхозналоге (стат. 346.2, 346.3 НК). Ставка налога утверждена на уровне в 6 %, отчетный период – полугодие, налоговый – год.

Налогообложение ИП в 2017 году – сводная таблица по налогам

Используемый режим налогообложенияКакие налоги платят ИП в 2017 годуОбщий срок уплатыТарифная ставка в %
ОСНОНДС – поквартально25-ое число – перечисляется единой суммой либо равными ежемесячными долямиПо разрешенной ставке в 18, 10 или 0 % (последняя льготная, в основном используется при экспорте)
НДФЛ – ежегодно15-ое июля (п. 4 стат. 228); авансовые квартальные суммы уплачиваются до 25-ого числаОбщая ставка равна 13 %, а для нерезидентов – 30 %
ИмуществоПо итогам года – до 1 декабря, соответствующие уведомления с уже рассчитанными суммами налоговых обязательств рассылаются ИФНСУтверждается в каждом регионе отдельно
ЕНВДЕдиный налог по вмененкеЕжеквартально – до 25-го15 %
УСНЕдиный налог по упрощенкеЕжегодно – до 30-го апреля, ежеквартально – до 25-го числа6 или 15 %
ПСНСтоимость патентаСрок различается по периоду действия разрешительной документации (стат. 346.51):До 6 мес. – полностью до момента окончания действия.От 6 мес. – 1/3 в течение 90 дн. с начала работы; 2/3 – не позже завершения действия6 %
ЕСХНЕдиный налогЗа полугодие – до 25-го числа, за год – до 31-го марта6 %

Обратите внимание! Независимо от того, на каком режиме ведет коммерцию предприниматель, при наличии транспорта или земельных участков, он обязан платить транспортный налог или земельный. Конкретные сроки и порядок уплаты утверждаются региональными властями. 

Налоги ИП в 2017 году с работниками

Нередко бизнесмены привлекают по трудовым договорам наемных сотрудников. Какие зарплатные налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году сохранили свою актуальность? Что за изменения произошли по страховым взносам? Давайте разбираться.

Если ИП является работодателем, он обязан платить с доходов своих сотрудников следующие виды налоговых платежей:

  • 1. НДФЛ – начисляется, удерживается и перечисляется в установленные сроки по ставке в 13 % для российских резидентов, 30 % – для лиц-нерезидентов.
  • 2. Страховые взносы – с 2017 г. уплачиваются напрямую в налоговые органы (согласно требованиям актуальной глав. 34 НК). Тарифы устанавливает стат. 426 – общий размер равен 30 %. Из них по ОПС перечисляется 22 % с доходов, величина которых не превышает 876000 руб.; после превышения лимита – 10 %. По социальному страхованию необходимо уплачивать 2,9 % (предел доходов не действует); по ОМС – 5,1 % с доходов, общий объем которых составляет не более 750000 руб.; после превышения – взносы на медстрахование не начисляются и не платятся.
  • 3. Травматизм – как и ранее, этот вид взносов администрирует ФСС, то есть сдавать отчетность и уплачивать суммы следует не в ИФНС, а в Соцстрах.

Обратите внимание! Для отдельных категорий предпринимателей утверждены пониженные тарифы – порядок расчета и применения прописан в стат. 427 НК.

Ип не ведет деятельность – какие налоги платить

По закону начинающий ИП налоги может платить только «за себя», если, конечно, он еще не успел заключить трудовые договора с наемным персоналом. В этом случае фискальная нагрузка на бизнес значительно снижается, что немаловажно на стадии открытия предпринимательства.

Однако ошибочно считать, что если компания по каким-либо причинам деятельность не ведет и доходов не получает, то налоги уплачивать не нужно. Это не так.

В соответствии с актуальными требованиями законодательства РФ фиксированные платежи следует перечислять даже при отсутствии выручки. 

Платежи ИП за себя в 2017 году

Величина фиксированных налогов «за себя» регламентируется на федеральном уровне и напрямую зависит от размера МРОТ по состоянию на начало того года, за который производится расчет платежей. По Закону № 164-ФЗ от 02.06.16 г. в РФ принят МРОТ в сумме 7500 руб. Учитывая сказанное, размер страховых взносов бизнесмена на 2017 г. составляет:

  • По ОПС – в пределах доходов до 300000 руб. – 23400 руб.; свыше – дополнительно уплачивается 1 % с объема превышения.
  • По ОМС – 4590 руб.
  • По ОСС – взносы не платятся.

Таким образом, совокупный налог индивидуального предпринимателя в 2017 г. составляет 27990 руб. Перечислить средства следует до завершения года одной суммой или с разбивкой по частям, исходя из квартала или месяца.

Не забывайте при формировании платежек проверять правильность реквизитов – КБК платежа, номера счетов, ИНН налоговой и т.д. Отчетность представляется по списку, установленному для ИП.

При отсутствии деятельности никакие суммы за работников платить не требуется.

Налогообложение ИП в 2017 году – последние данные

С тем, какие налоги для ИП существуют на сегодняшний день, вы уже ознакомились, а теперь внимательно прочитайте список изменений законодательных норм в области налогообложения предпринимателей. Прежде всего, самые большие нововведения коснулись порядка уплаты страховых взносов, о которых сказано выше. Остальные корректировки произошли в следующих моментах:

  • Обновились коды вычетов по подоходному налогу на детей.
  • Изменился список КБК для уплаты налогов и других сборов, включая госпошлины.
  • Поменялся максимальный лимит для применения УСН – показатель предельных доходов вырос до 120 млн. руб., остаточная стоимость основных фондов – до 150 млн. руб. Перейти на упрощенку в 2017 г. могли те, чьи доходы за 9 мес. не превысили 90 млн. руб.
  • Введено правило, разрешающее любому гражданину уплачивать налоги за фирму (с 30.11.16 г.).

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/nalogi-ip/

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП)?

Какие налоги платит ип

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить такому вопросу: “Какие налоги платит ИП?”.

Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю.

Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

От чего зависят налоги предпринимателя?

Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно.

Поэтому, что бы дать точный ответ на поставленный вопрос необходимо четко определить режим налогообложения. Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения.

Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.

Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.

Возможность применения того или  иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Общий режим налогообложения

Данный режим налогообложения используется индивидуальным предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги уплачиваемые ИП:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС).
  • Налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя. Отметим, что только при общем режиме индивидуальный предприниматель производит выплаты подоходного налога за себя.

Налог на вмененный доход

С начала этого года ЕНВД носит добровольный характер и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной.

Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с индивидуальных предпринимателей, размер которого определяется по специальной формуле.

В расчет данного налога входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т.д. и ставка налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью.

Дело в том, что для успешного бизнеса, данный налог часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму налоговых отчислений.

Однако, на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, его уплата может вызвать определенные сложности.

Поэтому, наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей. Отметим, что в отличие от УСН здесь нет опасности утратить право на использование данного режима, только если местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система налогообложения

С начала этого года налогообложение с применением патента  стало самостоятельным специальным налоговым режимом.

Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога ИП в виде оплаты стоимости патента на оказания определенного вида услуг на конкретный период времени.

Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать данную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Является самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе. Предусматривает уплату только одного налога раз в год. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: или доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки.

Во втором, предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы, полученной в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенной на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП.

отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Какую систему налогообложения выбрать?

Какую же систему налогообложения выбрать?

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее от специфики осуществляемой им деятельности.

p>Так необходимо помнить, что ИП на ОСН платит налоги ежемесячно, что в некоторых случаях невозможно в силу особенностей ведения бизнеса. Да иногда предпринимателю просто некогда готовить необходимые отчеты, которые необходимо предоставлять в налоговые органы.

В то же время, для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения, только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость.

Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимость, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы выставлять счета с НДС. В таком случае, ИП должен выплатить НДС, в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще, несмотря на то, что  Налоговый кодекс предусматривает его выплату ежеквартально в виде авансовых платежей, на практике налог платится раз в год по  его итогам. Никаких санкций к налогоплательщикам  в таком случае применяться не может, главное чтобы сумма налога была рассчитана правильно.

Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя, а также от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения.

В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой системе налогообложения, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта.

Но при этом не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных налогов, которые он обязан платить вследствие получения статуса ИП, либо как гражданин РФ.

Пенсионный налог

Законодательством предусмотрен налог ИП в пенсионный фонд, который подлежит уплате всеми зарегистрированными в этом качестве гражданами. При этом на размер и порядок уплаты данного налога не влияет вид деятельности предпринимателя, используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионный налог для ИП носит фиксированный характер и подлежит уплате раз в год.

Налог на имущество

Также, в качестве же гражданина, индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, в отношении которых предусмотрены данные налоги, например: транспортный, на недвижимость.

Отметим, что налог на имущество индивидуальных предпринимателей, может уплачиваться им как собственником – гражданином, так и  собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях.

На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.

Отметим, что находясь на общем режиме налогообложения ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается.

Законодательство исходит из того, что предприниматель получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается.

При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2013 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения. Так как данная система не предусматривает выплату фиксированной суммы налога, либо предусматривает иной порядок исчисления налоговой базы.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан использовать обязанности налогового агента. Налоги ИП за работника выплачиваются предпринимателем в порядке, установленном законодательством для работодателей.

Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходный налог со всех выплат, своим работникам.

При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависит от суммы.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Заключение

Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.

Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

ipinform.ru

Источник: https://hr-portal.ru/article/kakie-nalogi-platit-individualnyy-predprinimatel-ip

Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения

Какие налоги платит ип

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

Ип на общем режиме

если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие осно налоги. общий режим для ип не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— ндфл (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— ндс (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в нк);

плюс к этому ип должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ип на упрощенке (усн)

ип на упрощенке должен уплатить налог по усн по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

усн дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты ндфл и ндс, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

также рекомендую прочитать подробную статью про упрощенную систему налогообложения, где подробно рассчитывается налог и даны более подробные описания.

ип на вмененке (енвд) или патенте

ип на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ип по конкретной деятельности. рассчитывают его так:

вд = базовая доходность х физический показатель х к1 х к2

необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование енвд, приведены в нк. размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме.

специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ип, зависящие от вида деятельности. среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников.

чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в нк.

коэффициент к1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

коэффициент к2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

если деятельность ип подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ип, использующие налогообложение по енвд или патенту, не платят ндфл, ндс плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. а вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при усн или осно.

важно: ип нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. получается, что если ип не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

при енвд и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ип свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

также советую прочитать более подробную статью про единый налог на вмененный доход со всеми расчетами налогов.

зарплатные налоги и страховые взносы

ип получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. в этом случае, он должен перечислить в бюджет ндфл с их заработной платы в размере 13%. плюс к этому, ип должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

если ип работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. эти суммы зафиксированы законодательно. они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ип свою деятельность или нет.

на 2017 год зафиксированы следующие суммы:

— для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

— для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

эти суммы действуют для всех ип и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. в итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

в случае, когда годовой доход ип превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в пф нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

до конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в пф:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

в итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

в этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен мрот х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590  руб. на медицинское страхование. дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

в итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в пф:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

страховые взносы можно учесть при исчислении налога. из начальной рассчитанной суммы налога ип на усн 6% или енвд вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

если ип использует усн 15% или осно, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. при патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

сводная таблица

НалогИП на ОСНОИП на УСНИП на ЕНВДИП на патенте
НДФЛУплачивает (ст. 227 НК РФ)Освобожден (ст. 346.11 НК РФ)Освобожден (ст. 346.26 НК РФ)Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДСПлатит в общем порядке (гл. 21 НК РФ)Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— НДС по ст. 174.1 НК РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— НДС по ст. 174.1 НК РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
УСННе платитПлатит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ)Не платитНе платит
ЕНВДНе платитНе платитПлатит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ)Не платит
ПатентНе платитНе платитНе платитПлатит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физлицУплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельностиОсвобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ)Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ)Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ)
НалогИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент)
Транспортный налогПлатит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа
Земельный налогПлатит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа
Страховые взносы за себяПлатит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года
НДФЛ за работниковПри наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников
Страховые взносы за работниковПри наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок

Какие налоги платит ИП

Какие налоги платит ип

Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей по состоянию на 2018 год представляет собой правила сотрудничества бизнесменов разного уровня с налоговой службой.

В зависимости от того, какая система налогообложения будет выбрана, определяется налоговая нагрузка на бизнес в целом.

Помимо этого, налоговый режим оказывает влияние на вид тарифа, по которому индивидуальный предприниматель будет осуществлять взносы в фонд социального страхования и пенсионный фонд за своих наёмных сотрудников.

Определиться с выбором системы налогообложения целесообразней всего ещё на стадии разработки бизнес-плана, до того, как будет подан полный пакет документов в налоговую службу.

Наше государство прилагает свои усилия для того, чтобы ослабить налоговую нагрузку для индивидуальных предпринимателей и упростить их учёт, так как они являются представителями малого бизнеса (само занятое население). Поэтому, каждый вид налогообложения для ИП включает в себя различные нюансы.

По состоянию на 2018 год, для индивидуальных предпринимателей предлагаются следующие виды налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО), которая является базовым режимом. Прочие системы налогообложения, которые будут представлены ниже, можно охарактеризовать как специальные режимы, ведь каждый из них имеет индивидуальную сферу, условия использования и нюансы, в том числе и регионального уровня. Помимо всего прочего, эти специализированные режимы подразумевают освобождение от уплаты некоторых налоговых сборов, что не свойственно для ИП, выбравших ОСНО. Сюда относятся налог на добавленную стоимость, подоходный налог от предпринимательской деятельности, а также налог на имущество, при условии, если он не включён в кадастровый перечень. Данную налоговую систему может оформить абсолютно любой индивидуальный предприниматель, с неограниченных количеством работников в своём штате и с любым родом деятельности. К объектам налогообложения относятся доходы физического лица (с возможностью использования налогового вычета) с налоговой ставкой от 13 до 30%, добавленная стоимость для НДС (0-18%) и среднегодовая стоимость имущества (для налога на имущество) с налоговой ставкой до 2%;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН), по которой можно рассчитывать налоговые сборы с доходов или же с доходов за вычетом расходов. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться этой системой в том случае, если его годовой доход не превышает 150 миллионов рублей, а количество работников менее 100 человек. При расчёте налога с «доходов», объектом налогообложения являются доходы, а налоговая ставка составляет 6%. Однако, региональные власти имеют право снизить её до 1%. При варианте «Доходы минус расходы», объектом налогообложения является разница между доходов и расходов, с налоговой ставкой 5-15%, в зависимости от решения региональных властей;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) возможет только для ИП, осуществляющих свою деятельность в сфере услуг и торговли с числом сотрудников – не более 100 человек. Объектом налогообложения является предполагаемый к получению доход, а ставка по налогу составляет от 7,5 до 15%, в зависимости от решения региональных властей;
  • Региональные власти могут увеличить количество отраслей, для которых можно будет применить ЕНВД или вовсе освободить от уплаты налоговых взносов;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) допускается только сельхозпроизводителям, с количеством работающего персонала – не более 300 человек. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, с 6-ти % налоговой ставкой;
  • Патентная система налогообложения (ПСН)разрешена к использованию индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых составляет не менее 60 миллионов рублей, а число сотрудником организации – не более 15 человек. Данная система налогообложения подходит для всех видов деятельности. Объектом налогообложения является потенциально возможный доход, который определяется местными властями, налоговая ставка — 6% (в некоторых регионах доходит до 0%)

Если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность по нескольким сферам, одна из которых не попадает по единый налог, то единый налог принимается наряду с другими системами налогообложения.

Чтобы узнать, подходит тот или иной вид деятельности под какую-либо систему налогообложения, надо обратиться в налоговую инспекцию. Предоставить декларацию и внести платёж по единому налогу ИП должен до начала своей деятельности.

В общих чертах, перечень налоговых сборов в России выглядит следующим образом:

  1. Налог с доходов, в зависимости от принятой системы налогообложения;
  2. Земельный и транспортный налоги (нужно уплачивать, если в своей деятельности индивидуальный предприниматель задействует транспорт и участок земли);
  3. Страховые взносы.

Важно! Индивидуальный предприниматель обязан принять во внимание, налоговые сборы при упрощённом и общем режимах рассчитываются исходя из фактически полученной прибыли. И если ИП не осуществлял свою деятельность, а значит не имел дохода, то и уплата налога не требуется!

Если индивидуальный предприниматель осуществляет наём сотрудников для осуществления своей деятельности, то он получает статус налогового агента. В таком случае, он обязан оплачивать НДФЛ своим работникам, вычитая с их ежемесячного дохода 13%. Помимо этого, ИП необходимо перечислять за своих рабочих страховые взносы на основании утверждённых ставок.

Итак, мы рассмотрели, какие следует осуществлять общие налоговые платежи, а теперь рассмотрим вопрос для начинающих предпринимателей «Как их узнать?»

По состоянию на 2018 год зафиксированы следующие новые суммы:

  • Ежегодный платёж по взносам на пенсионное страхование – 23 400 рублей;
  • Ежегодные взносы на медицинское страхование – 4 590 рублей.

Данные суммы обязательны для всех предпринимателей и не зависят от уровня ежегодного дохода. Общую сумму 27 990 рублей можно перевести одним платежом или разделить на четыре квартала. Однако, если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд дополнительно уплачивается сумма, равная 1% от суммы превышения.

Например, если ИП за год заработал 600 000 рублей, то до конца года он обязан произвести уплату общей суммы 27 990 рублей в соответствующие фонды. Кроме этого, следует также произвести уплату дополнительного платежа в Пенсионный фонд не позднее первого квартала, который идёт за отчётным. Размер дополнительного платежа составит 3 000 рублей.

Какие налоги платит ИП на УСН

Использовать упрощённую систему налогообложения, а также перейти на неё могут не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица при соблюдении следующих условий:

  • Численность сотрудников компании не может превышать 100 человек;
  • Величина годового валового дохода нарастающим итогом не должна быть больше 1 542 600 рублей для юридических лиц и 168 900 для индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенке, обязан производить выплату налога по УСН в соответствии со ставкой, зависящей от налоговой базы:

  • При системе «Доходы» — 6%;
  • При варианте «Доходы минус расходы» — 15%.

Следует отметить, что упрощённая система даёт право ИП не уплачивать НДФЛ и НДС. Однако, налог на имущество, считающийся совместно с кадастровой стоимостью, необходимо уплачивать.

Подробнее о том, как застраховать свое ИП, вы сможете узнать из данной статьи.

Какие налоги платит ИП на патенте

Если сфера деятельности индивидуального предпринимателя соответствует условиям патентной системе налогообложения, ему необходимо уплачивать сумму патента. Он рассчитывается как 6% от величины возможного дохода предпринимателя за год. Стоит отметить, что сумма вероятного годового дохода для каждой сферы деятельности устанавливается региональными властями.

ИН, который используют ЕНВД или налогообложение по патенту (ПСН), освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, а также налога на имущества, при условии, что имущество не считается с кадастровой стоимостью. Земельный налог и налог на транспорт уплачивается на тех же условиях, что и при ОСНО или УСН.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Если ИП отказался от использования специализированных систем и остался на общем режиме, то налогоплательщик обязан уплачивать все налоги, соответствующие ОСНО. Общий режим для ИП не отменяет вычет определённых налогов, свойственных упрощённым системам, поэтому в государственную казну следует перечислять:

  • НДФЛ – 13% от величины дохода, связанной с деятельностью предпринимателя;
  • НДС – налоговая ставка составляет 18%, но может изменяться, в соответствии со случаями, установленными Налоговым Кодексом.

Кроме того, в зависимости от условий ведения предпринимательской деятельности, бизнесмен может быть принуждён к уплате имущественного, земельного и транспортного налогов.

Какие налоги платит ИП за работника

Индивидуальный предприниматель, являющийся работодателем, обязан за своих подчинённых уплачивать налог на доход физического лица (подоходный налог), переводить платежи в фонды пенсионного и медицинского страхования. В случае, если предпринимательская деятельность ведётся без наёмных сотрудников, то все вышеизложенные налоговые отчисления бизнесмен должен оплачивать за себя.

Налоговые отчисления по подоходному налогу составляют 13% с зарплаты сотрудника или 30% с иностранными наёмными рабочими. Что касается страховых отчислений, то осуществляются в соответствии с общими тарифами, которые ежегодно утверждаются Правительством РФ. По состоянию на 2018 год они следующие:

  • Фонд обязательного пенсионного страхования – 22%;
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1;
  • Фонд социального страхования – 2,9% (не учитывая несчастные случаи).

При осуществлении предпринимательской деятельности без наёмных рабочих, бизнесмен также выплачивает налоговые отчисления за себя.

Какой налог платят в год за ИП

Сколько необходимо платить за индивидуальное предпринимательство за год? Ежегодно в обязательном порядке индивидуальный предприниматель обязан осуществлять перечисления в фонды пенсионного (26 545 рублей) и медицинского страхования (5 840 рублей).

Величина годовых налоговых отчислений зависит от того, какую налоговую систему выбрал предприниматель. Так, минимальная процентная ставка прослеживается при УСН – 6%.

Если ИП является работодателем, то ежемесячно ему необходимо будет перечислять за своих сотрудников налоговые отчисления в фонды пенсионного и медицинского страхования, а также уплачивать НДФЛ.

До какого числа платить налоги ИП

По статистики, большинство индивидуальных предпринимателей используют упрощённую систему налогообложения, так как данный режим освобождает ведения многочисленной документации. Налогоплательщик обязан всего лишь подать четыре декларации за один налоговый период (один год).

Оплата налога за ведение предпринимательской деятельности за прошлый год обязана завершиться подачей декларации в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года.

В целом, уплата всех налоговых сборов ИП по УСП на законодательном уровне должна производиться до 25 числа первого месяца, который начинает новый квартал.

Однако, сроки уплаты налоговых сборов могут меняться. Так, если предприниматель решит прекратить свою деятельность, то оплатить налоговые сборы ему следует до 25 числа следующего месяца.

Как открыть ИП и какие налоги платить

Выдачу разрешения на осуществление предпринимательской деятельности выдаёт местное отделение Федеральной налоговой службы. Для оформления ИП следует обратиться в ФНС, при себе иметь паспорт и справку об уплате пошлины.

Необходимо будет оформить соответствующее заявление. Кроме того, понадобится открыть расчётный счёт в одном из банков.

После того, как вы зарегистрировались, регистрационный орган выдаст расписку о получении заявления и назначит дату выдачи результатов.

ИП не ведет деятельность какие налоги платить

Если индивидуальный предприниматель не работал в своей деятельность, то при Общем и упрощённом режиме он освобождается от уплаты налогов, так как налогов сборы основываются фактической величине дохода, и при нулевом значении получается нулевой налог. А при Едином налоге на временный доход и Патентной системе налогообложения без уплаты налога не обойтись, даже если нет никакой активности в предпринимательской деятельности.

Какие налоги платит ИП такси

И напоследок следует добавить, что для таксистов подходят следующие режимы налогообложения:

  • ОСНО – 13% от дохода и 18% в качестве НДС;
  • ЕНВД – 7,5 – 15%, в зависимости от показателей региона;
  • УСН на основе патента – 6% от официального ежегодного дохода.

Дополнительную информацию о налогах ИП, вы сможете узнать из данного видео:

Источник: https://dengikupera.ru/biznes/kakie-nalogi-platit-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.