Как уменьшить ндс

Содержание

как уменьшить ндс в строительной фирме

Как уменьшить ндс

  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.

  • А вот клиент в счете-фактуре, выставляемой торговцу показывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (или величину своей наценки).
  • Еще одним легитимным методом понижения налога являются вычеты по НДС.

    Ими может пользоваться только компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

    • Данный способ – уменьшение налогооблагаемой базы.
    • В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Схожая льгота предоставляется на год после воззвания в местную службу ФНС.Еще есть несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации контракта в Юстиции, скажет данный видеоклип:Потому что задаток не облагается налогом (об этом гласит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, как следует, и НДС. Схема в данном случае работает последующим образом:

      Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

      • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
      • Это является легитимным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
      • Полная сумма сделки указывается только по факту ее окончания в акте выполненных работ.

      Подмена контракта покупки агентским

    • В итоге компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

    При всем этом принципиально соблюдать корректность и последовательность дизайна документов, по другому НДС придется заплатить со всей суммы сделки.Сейчас узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании либо ИП.

    Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на легитимных основаниях?

    Налоговое бремя на бюджет компании нередко принуждает управление предприятия думать об оптимизации налогов, в том числе даже такового как НДС. Естественно, будет верно принимать к действию только те варианты, которые имеют легитимное основание. Давайте узнаем сейчас, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

    Этот способ отлично работает, когда компания, находящаяся на одной из облегченных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

    • Компания на УСН получила от плательщика НДС продукт по стоимости N рублей + НДС (18%).
    • Потом она заключает с покупателем агентский контракт (контракт комиссии), по которому передает тот же продукт на реализацию по стоимости (N+НДС) рублей.
    • Уменьшение вычетов

      Когда молвят об уменьшении НДС сначала на мозг приходят нелегальные и не много легитимные способы обналичивания средств через конторы однодневки либо офшорные зоны. Есть довольно надежные схемы, но они тоже представляют опасность для схожих нарушителей. Но не считая всего этого есть и полностью официальные методы сокращения НДС. Они:Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтоб у налоговой не появилось вопросов нужно:

      • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
      • Сумма займа должна мало отличаться от цены продукта.
      • Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Нужное условие:

        • Не выделять растраты на транспорт отдельной строчкой.
        • Сроки по договору займа по договору реализации не должны совпадать.

        Ввозной НДС

        Для этого в контракт вносится пункт о полном переходе прав принадлежности к покупателю только после окончания сделки.Это дозволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка либо не будет подписан акт о окончании работ. Если договор долгий, то выплата НДС может задержаться на один либо два налоговых периода.

        https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

        Сумма должна быть общей.

      Не позволяя хотя бы отчасти уменьшить НДС, с помощью этого метода можно отсрочить его выплату.

      • Клиент заключает контракт с торговцем о займе и предоставляет его.
      • Потом по договору о поставке торговец отгружает продукт без предоплаты.
      • Заканчивается сделка взаимозачетом.

      Налог к уплате текущего периода

    В текущем периоде НДС можно уменьшить средством дизайна контракта займа. Схема в данном случае такая:

  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из критерий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Они все должны платить НДС.
  • А сейчас узнаем, как уменьшить ввозной НДС.Для компаний, занимающихся импортом в РФ, принципиальным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны производиться условия (статья 171 НК):

    • Продукты либо материалы должны продаваться либо применяться на облагаемых НДС операциях.
    • Налог после окончания квартала

      • Наименее действенные, чем мошенничество.
      • Но при планомерном и правильном применении способны существенно уменьшить выплаты в бюджет.
    • Выписки из книжки продаж, доходов и расходов.

    В данном случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматом пропадает. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

    В воззвание входят:

    • Заявление.
    • Выписка из баланса компании.
    • Выкопировка из книжки регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
    • Другие варианты

      Схема того, как можно легитимно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.Схемы легитимного понижения НДС рассмотрены спецом в этом видеоклипе:Когда компания либо ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она желает добиться:

      • Минимизации при начислении налога.
      • Перечисление задатка

      • Уменьшения налоговых платежей.
      • Отсрочка сроков выплат по НДС.

      Для этого можно применить несколько разные законные методы.

      О том, как уменьшить НДС не понижая прибыль, скажет видео ниже:

      Оптимизация НДС по транспортным расходам

    • К вычету относят НДС на покупные продукты и материалы.
    • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

    Подтверждают право на вычет документы:

    • Договор с зарубежной компанией.
    • Наличие счета.
    • Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.
    • Отсрочка перехода продукта в собственность

    • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
    • Своевременная подача таможенной декларации.

    Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.Животрепещуще для компаний с 10% ставкой НДС.

    Потому что НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать издержки на транспортировку в цена продукта.

    ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

    Источник: https://ndsb2b.ru/kak-umenshit-nds-v-stroitelnoj-firme-2/

    Как снизить НДС – вредные и полезные советы | Контур.НДС+

    Как уменьшить ндс

    НДС — главный налог российской налоговой системы и вместе с тем самым проблемный для бизнеса. Стремясь уйти от его уплаты, компании используют разные схемы, как законные, так и напротив. Некоторые из них знакомы налоговым органам и раскрываются «на раз», другие являются достаточный экзотическими.

    Привлечение «серых» посредников

    Самая банальная и вместе с тем опасная схема — привлечение посредников для создания искусственных расходов и вычетов НДС. И хотя компании стараются тщательно замести следы, удается это далеко не всегда.

    Сегодня много говорится о работе с фирмами-однодневками и проявлении осмотрительности при выборе контрагентов.

    А порой, пытаясь вывести злоумышленников на чистую воду, налоговые органы действуют как маститые сыщики.

    Так, пытаясь доказать получение необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиком с Северного Кавказа, представители ФНС проделали огромную работу:
    1. Изучили всех контрагентов компании, включая второе и третье звено, на предмет проявления у них «серых» признаков.
    2. Осмотрели транспорт, на котором якобы перевозился груз (налоговики считали операцию фиктивной), и проверили показания спидометров. Выяснилось, что в день поставки машины прошли расстояние в 2 раза меньше, чем до места нахождения покупателя.
    3. Запросили в ГИБДД данные и выяснили, что автомобили, указанные в транспортных документах, на маршруте от продавца к покупателю не фиксировались.

    Все эти факты, по мнению налоговиков, однозначно подтверждают фиктивность сделки, с чем согласились и судьи (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2017г. №Ф08-219/2017 по делу №А63-4622/2015).

    Больше поставок на экспорт

    Продажа товаров, которые произведены в России, за ее пределы, облагается НДС по ставке 0% при условии обоснования указанной ставки в установленный срок. Экспорт в страны ЕАЭС также фактически освобожден от НДС, к тому же осуществляется по упрощенной процедуре.

    В соответствии со статьей 172 НК РФ, к налогу, уплаченному при приобретении товара, который направляется на экспорт, может быть применен вычет. Так что, если экспортных сделок будет достаточно много, можно не только оптимизировать НДС, но и рассчитывать на его возмещения из бюджета. Не стоит забывать и еще об одном плюсе экспорта — расширении рынков сбыта.

    Работа с покупателями, которые не вычитают НДС

    С покупателями, которые не ставят НДС к вычету в целях оптимизации налогов компании иногда работают через ООО или ИП на спецрежимах. Например, для розничной реализации создается ООО на ЕНВД, которое закупается напрямую у поставщиков или у основной кампании на ОСНО, но с минимальной наценкой. Продажа в розницу по конечной цене осуществляется уже от имени этого ООО.

    С оптовиками, которые не платят НДС, выгоднее работать по агентской схеме. Организуется ИП на УСН с объектом налогообложения доходы (6%), и заключаются агентские договоры с оптовыми покупателями продукции основной компании. Таким образом, ИП становится агентом, а покупатели-оптовики — принципами.

    Каждый принципал поручает агенту приобрести для него товар не дороже определенной цены. Если агент сможет купить товар дешевле согласованной цены, то эта разница и станет его вознаграждением. Далее агент, в соответствии с заявками своих принципалов, приобретает товар у основной кампании на ОСНО с минимальной наценкой.

    В итоге компания заплатит НДС лишь с этой наценки, а агент со своего вознаграждения уплатит всего 6% в виде налога по УСН.

    С точки зрения закона, нарушения в применении таких схем нет — в целях оптимизации платежей разрешено применять любую систему налогообложения, которая есть в Налоговом кодексе. Но важно четко обосновать торговую наценку.

    Например, оправданием небольшого ее размера может послужить маркетинговая политика компании.

    Также у налоговиков может возникнуть вопрос: почему организация не работает напрямую с конечными покупателями? Наличие промежуточного звена (предпринимателя или компании на спецрежиме) можно оправдать тем, что оно берет на себя риск неоплаты товара конечными покупателями.

    Потребительский кооператив

    Иногда компании, у которых небольшое число покупателей продукции, например, с десяток мелких оптовиков, применяют для оптимизации НДС схему работы через потребительский кооператив. Основная цель создания потребкооператива — удовлетворить нужду своих пайщиков, которая может выражаться в деньгах или имуществе.

    В данном случае в качестве этой нужды выступает имущество, то есть товар компании. Все покупатели становятся пайщиками, уплачивают взносы и получают необходимый им товар. В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ, такая операция не является реализацией, следовательно, не облагается НДС.

    Но для того чтобы этот механизм работал без сбоев, важно его тщательно продумать и грамотно оформить с юридической точки зрения.

    Игра ставками

    Абсолютно легальный способ снижения НДС прописан в статье 164 Налогового кодекса. В первом ее пункте перечислены товары, работы и услуги, которые облагаются налогом по ставке 0%, а во втором — по ставке 10%.

    Парадоксально, но об этом знают не все налогоплательщики. Еще один вариант — приобрести сырье с НДС 18% и изготовить из него конечную продукцию, облагаемую по уменьшенной или нулевой ставке.

    Хотите платить меньше НДС — занимаетесь деятельностью, которая облагается по льготной ставке, и спите спокойно!

    Бесплатная доставка товара, облагаемого НДС 10%

    Пример: организация реализует детские товары оптом по всей стране, причем доставку осуществляет собственными силами. В этом случае для снижения НДС целесообразно стоимость транспортировки продукции включить в ее цену, а доставку осуществлять бесплатно. В результате НДС к уплате будет меньше. Однако важно правильно составить документы — договор и счет-фактуру.

    Передача активов от учредителя к Обществу

    Для перевода активов на компанию от учредителя иногда применяется следующая схема. Владелец активов вносит их в уставный капитал Общества, а спустя определенное время выходит из состава его участников и забирает свою долю денежными средствами.

    По факту участник продал имущество Обществу, но формально нет. В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ, передача имущества в уставный капитал ООО не является реализацией. Следовательно, НДС с нее не начисляется.

    Однако есть ряд условий, которые должны исполняться:

    • доля участника, передавшего имущество, должна быть не менее 50%;
    • в течение года после перехода имущества оно не должно быть передано третьим лицам;
    • существует решение общего собрания участников ООО о том, что имущество передано для увеличения чистых активов (в этом случае размер доли передавшего участника роли не играет).

    Такая схема иногда применяется при реорганизации для передачи активов от одной компании в другую. Однако специалисты по налогам не рекомендуют использовать ее на постоянной основе — это обязательно вызовет подозрения.

    Цена, замаскированная под неустойку

    Еще одна известная схема ухода от НДС основана на санкциях за недобросовестное исполнение условий сделки. В договоре прописываются штрафы, которые покупатель обязуется уплатить за несвоевременную оплату и/или отгрузку товаров со склада поставщика, что создает для последнего определенные неудобства.

    При этом товар реализуется по заниженной стоимости. Покупатель «нарушает» условия и уплачивает поставщику сумму штрафа/неустойки. Таким образом, доход продавца состоит из двух частей: стоимости реализованной продукции и суммы санкций, уплаченных покупателем.

    Выгода в том, что НДС с неустойки платить не нужно, ведь это доход, который не связан с реализацией.

    Такая схема иногда применяется компаниями-производителями уникальной продукции, рыночную стоимость которой определить очень сложно. К тому же они в силу отсутствия конкуренции могут диктовать покупателям свои условия сделки.

    Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-snizit-nds-vrednye-i-poleznye-sovety

    Способы и основания снизить налог

    Как уменьшить ндс

    Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный сбор, изъятие части средств в бюджет государства. Оплачивает налог конечный потребитель товара, но в бюджет эта сумма поступает ранее конечной реализации. Плательщиками сбора являются организации и ИП.

    Некоторые организации, у которых несколько предыдущих месяцев подряд сумма выручки от реализации не превышала в совокупности двух миллионов, могут после подачи уведомления получить освобождение от уплаты НДС.

    Есть и другие варианты, как уменьшить НДС или получить освобождение от выплаты. Не обязаны вносить платеж по операциям и реализации организации, использующие специальные режимы обложения, например, ЕСХН, УСН, ЕНВД.

    Способы законного уменьшения размера НДС

    Вопрос, как уменьшить НДС, не нарушая закон, популярен. Не требуется внесение платежа лицами, которые применяют упрощенную систему обложения, в таком случае есть вариант, как законно снизить платеж.

    Намеренное уклонение от выплаты налога на добавленную стоимость или преднамеренное его сокращение влечет за собой санкции – недобросовестный налогоплательщик должен будет ответить за свои нарушения.

    Поэтому перед тем, как совершать какое-либо действие, направленное на снижение суммы взноса, нужно определить, является ли способ законным, может ли фискальный орган принять действие за уклонение от уплаты.

    Один из вариантов снижения платежа – оформление соглашения о переводе задатка. Задаток не является объектом налогообложения. В случае если поставщик не является плательщиком сбора, продавец должен будет внести налог с полной стоимости реализуемой продукции.

    В такой ситуации вместо оформления купли-продажи возможно заключение другого, агентского договора, который позволит снизить платеж. Суть договора в том, что поставщик передает продавцу продукцию по данному договору только для продажи.
    Продавец реализует продукцию по своей цене. Налог рассчитывается путем вычитания цены в агентском договоре и стоимости реализации.

    Согласно статье 145 НК РФ, некоторые предприятия и ИП могут не вносить платеж при получении небольшой выручки согласно документам. Льготой можно воспользоваться только в том случае, если реализовывались товары без акцизной марки. Для оформления
    льготы потребуется обратиться в ФНС и представить документы, подтверждающие право на освобождение от платежа.

    Использовать нулевую ставку

    Один из легальных вариантов уменьшения НДС – применение нулевой ставки. При этом есть некоторые нюансы по уменьшению НДС законно – есть определенный список, кто может использовать ставку и в каких случаях.

    Всего для данного взноса действует три тарифа – 20%, 10% и 0%. Последняя ставка применяется в законодательно установленных ситуациях, при продаже услуг или товаров за пределы страны. Ситуации, когда можно применять нулевой процент, отображены в
    статье 164 НК.

    Ставка актуальна при экспортных продажах, организации грузовых международных перевозок, при использовании режима переработки на таможенной территории, при транзите, в случае пассажирских перевозок внутри страны воздушным транспортом в некоторые области и т.д.

    Оформление налогового вычета

    Минимизировать НДС к уплате можно путем оформления налогового вычета. Он позволяет сократить выплаты, схема является законной, однако, в фискальные органы нужно представить соответствующие документы.

    Вычеты позволяют уменьшить налог, который плательщики вносят за каждый квартал. Есть установленные суммы этого взноса. Воспользоваться вычетом можно только при соблюдении некоторых условий.

    Основные условия к оформлению:

    • приобретенные объекты и ресурсы должны использоваться в операциях, облагаемых сбором;
    • купленные материальные ценности должны учитываться;
    • у плательщика есть корректно оформленная счет-фактура и нужные первичные документы.

    Чтобы воспользоваться вычетом, все условия должны выполняться одновременно. Вычеты классифицируются на общие и специальные. Общие рассчитываются по базовым принципам. Другие – по специальным правилам, которые применяются к конкретной ситуации. К специальным вычетам относят возврат продукции, авансы, изменения в стоимости товара и т.д.

    Есть некоторые требования к счету-фактуре. Документ должен содержать номер и дату, а также наименования и адрес, ИНН поставщика, потребителя. Также в документе отображается название отправителя и получателя груза, цена за товар, общая стоимость с учетом налога и т.д.

    Факторы, влияющие на размер НДС

    Перед тем как уменьшить НДС к оплате, рекомендуется ознакомиться с тем, какие основные показатели влияют на налоговую нагрузку. Согласно формулам для способов расчета взноса, на размер платежа влияет величина налоговой базы, сумма к уплате по декларации.

    От каких факторов зависит размер базы для обложения:

    • размер оборота от реализации – чем он больше, тем выше размер базы;
    • наличие операций, которые не относят к налогооблагаемым или освобожденным от уплаты;
    • наличие операций с нулевой ставкой;
    • наличие оборотов по поступающим авансам.

    Размер сбора к уплате в бюджет отражается в декларации по НДС. На сумму в строке НДС влияют такие факторы, как величина налога, начисленного от налогооблагаемых объектов, а также объемы вычетов по полученным от поставщика товарам.

    Освобождение от обязанности обложения НДС

    Согласно Налоговому кодексу, есть разные варианты, как можно не платить НДС законными способами. Некоторые небольшие предприятия, а также ИП, имеют законные возможности, как не платить НДС. Так же есть методы, как не платить НДС участникам проекта «Сколково», плательщикам на специальных режимах, а также лицам, реализующим некоторые виды товаров или услуг.

    Согласно действующим законам, некоторые компании и ИП с оборотами менее 2 000 000 могут обходить внесение платежа при предоставлении подтверждения, что выручка за последующие три месяца не превысила эту сумму. Этим правом не могут воспользоваться лица, которые занимаются продажей товаров с акцизными марками.

    Освобождение дается на 12 месяцев, впоследствии его можно продлить при выполнении условий. Если в течение периода выручка превысила установленный лимит, либо был факт реализации подакцизных товаров, право на освобождение пропадает.

    Другой вариант освобождения от обложения налоговыми платежами – переход на специальный режим. К ним относят ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Освобождение при этом не действует, если производится ввоз продукции на территорию страны, исполняются обязанности налогового агента.

    Законодательство предусматривает возможность не вносить налог при реализации некоторых видов товаров – к ним относят социально значимую продукцию, медицинские товары, оказание услуг в области НИОКР и т.д.

    В некоторых ситуациях организации или ИП выгоднее работать на ОСН и отказаться от льготы по внесению НДС. Это связано с тем, что при освобождении от НДС не перечисляется не только налог с реализации, но и входной платеж. Если он превышает начисленный, часто освобождение не используется.

    На чем основаны схемы вычисления НДС

    Есть несколько способов уйти от уплаты НДС, избежать внесения платежа. Организация или ИП может применять для ухода от НДС упрощенную систему налогообложения, помимо этого, в отношении некоторых товаров применяется льготная ставка в 0% или 10%. Данный тариф распространен только на часть продукции.

    Нулевой процент используется, если реализуются товары, вывезенные по процедуре экспорта, помещенные под процедуру СТЗ, освобождаются также услуги по международной перевозке и некоторые другие операции. Полный перечень представлен в НК РФ.

    https://www.youtube.com/watch?v=NMVPsbw7K0M

    Ставка 10% применяется при реализации социально значимых товаров – продовольственной продукции, изделий для детей, медицинских принадлежностей, печатных изделий и т.д.

    В остальных случаях используется основная ставка, которая составляет 20%. При оформлении предоплаты, а также в ситуациях, когда база устанавливается в особом порядке, могут применяться специальные расчетные ставки -10/110, 20/120.

    Для расчета показателя на оплату требуется установить, какова сумма платежа, исчисленного при реализации, также учитывается размер вычетов по НДС, сумма взноса, которая должна быть восстановлена к уплате, если в этом есть необходимость.

    Для расчета применяются специальные формулы. Исчисленный взнос при реализации рассчитывается как произведение базы и тарифа по налогу. При расчете платежа к уплате высчитывается исчисленный платеж, из которого вычитается входной сбор, принимаемый к вычету, к полученному значению прибавляется налог к восстановлению.

    Согласно основным условиям налогооблагаемая база устанавливается на наиболее раннюю из дат – на сутки, когда была произведена оплата или частичный взнос в счет предстоящих поставок, либо на день отгрузки продукции.

    Источник: https://expert-nds.ru/kak-umenshit-nds/

    Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

    Как уменьшить ндс

    НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

    При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
    решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: Москва и область: +7 (499) 455-09-71

    Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95

    Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58

    Консультация бесплатна!

    Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.

    Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

    Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

    Оформление соглашения о перечислении задатка

    Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

    Использование агентского договора

    Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара.

    В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.

    Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

    Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

    Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

    Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

    В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

    Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

    Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

    В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

    Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

    Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

    Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

    В перечень этих документов входят:

    • копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
    • выписка из книги продаж;
    • выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
    • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

    Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

    В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы.

    Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

    Схема: как уменьшить НДС к уплате

    Как уменьшить ндс

    Налог на добавленную стоимость (НДС) – это федеральный налог, который все организации и индивидуальные предприниматели использующие общую систему налогообложения (ОСНО) обязаны оплачивать в бюджет государства. Рассмотрим возможные способы и схемы как уменьшить НДС к уплате в 2018 году.

    Как уменьшить НДС к уплате

    Организации и индивидуальные предприниматели применяют на практике различные способы и схемы уменьшения НДС.

    1. Налоговые льготы

    Применение налоговых льгот предусмотрено в статье 145 Налогового кодекса РФ.

    Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты налога, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за три предшествующих последовательно месяца, не превышает в совокупности 2 млн. руб.

    , согласно, пункту 1 статьи 145 НК РФ.  Но юридические лица, которые реализуют подакцизные товары, перечень которых  указан в статье 181 НК РФ, не могут воспользоваться налоговой льготой.

    Возможность применения налоговой льготы организациями и индивидуальными предпринимателями, одновременно реализующих подакцизные и не подакцизные товары на данный момент является спорным.

    Специалисты Минфина России, в Письме от 31 октября 2013 года № 03-07-14/46542 указали, что в случае реализации налогоплательщиком подакцизных товаров утрачивается право на налоговую льготу.

    То есть теряется право на освобождение от уплаты налога, начиная с первого числа месяца, в котором был реализован подакцизный товар до окончания периода освобождения (пункт 2 статьи 145 НК РФ).

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Для получения налоговой льготы налогоплательщик должен предоставить не позднее 20-го числа месяца в налоговую службу следующие документы:

    • выписку из бухгалтерского баланса;
    • выписку из книги продаж;
    • журнал полученных и выставленных счетов-фактур;
    • индивидуальные предприниматели предоставляют выписку из книги доходов и расходов.

    2. Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)

    Переход на УСН избавляет организации от налога на добавленную стоимость. Но организации, использующие данный способ уменьшения налога к уплате, рискуют потерять своих контрагентов, работающих с НДС.

    3. Перечисление задатка контрагенту

    Перечисленный задаток контрагенту не подлежит налогообложению и тем самым позволяет уменьшить сумму уплачиваемого НДС.

    4. Агентский договор

    Заключение агентского договора с контрагентом вместо договора купли-продажи. Агентский договор позволяет уменьшить расходы. Устанавливается только процент агентского вознаграждения, так как агент товар не покупает, а берет на реализацию.

    5. Выдача денежного займа

    Схема выдачи денежного займа вместо перечисления аванса контрагенту следующая:

    • заключается соглашение о предоставлении займа контрагенту, где нужно указать на какие цели выдается заем;
    • в соглашении указывается сумма равная стоимости аванса поставки;
    • выданный денежный займ не облагается НДС;
    • согласно договору поставки осуществляется отгрузка товара;
    • согласно договору об оказании услуг предоставляют услуги;
    • контрагенты утверждают Акт взаимозачета, в котором оговаривают условия погашения выданного займа за счет поставленного товара или за счет оказанных услуг.

    6. Выплата аванса по векселю

    Налогоплательщики не часто используют данный способ уменьшения НДС к уплате. Для применения вексельного аванса нужно:

    • поставщику выпустить собственный вексель;
    • вексель передать покупателю по акту;
    • за полученный вексель, покупателю перечислить указанную сумму на расчетный счет векселедателю. В данном случае, перечисленные деньги налоговые агенты не будут считать как аванс;
    • документально оформить взаимозачет после отгрузки товара или оказания услуги.

    Чего нельзя делать при уменьшении НДС к уплате

    Не рекомендуется для уменьшения налога использовать фирмы-однодневки или занижать общую сумму выручки.

    Если при проверке налоговая служба докажет, что была занижена общая сумма выручки, или что использованная фирма была однодневкой, то будет иметь право снять все ваши расходы.

    И на выявленную сумму расхода начислить НДС, соответственно автоматически начисляется пеня и штраф за несвоевременную уплату налога.

    Рассматривая тот или иной из перечисленных выше способов уменьшения НДС, необходимо учитывать действующее налоговое законодательство и соблюдать регламент составления нормативных актов в пользу налогоплательщика. Корректно составленная бухгалтерская и юридическая документация бухгалтером обезопасит налогоплательщика от претензий налоговой службы.

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/optimizatsiya-nalogov/shema-kak-umenshit-nds-k-uplate.html

    Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

    Как уменьшить ндс

    Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

    Можно ли снизить сумму налога

    Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

    • Менее эффективные, чем мошенничество.
    • Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

    Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

    Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

    Замена договора покупки агентским

    Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

    Схема следующая:

    • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
    • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
    • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
    • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
    • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
    • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

    При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

    Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

    Ввозной НДС

    Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

    • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
    • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
    • Своевременная подача таможенной декларации.

    Подтверждают право на вычет документы:

    Налог к уплате текущего периода

    В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

    • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
    • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
    • Завершается сделка взаимозачетом.

    Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

    • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
    • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
    • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

    Налог после окончания квартала

    В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

    • Заявление.
    • Выписка из баланса компании.
    • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
    • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

    В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

    Отсрочка перехода товара в собственность

    Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

    Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

    Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

    О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

    Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-umenshit.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.