Единый налог рб

Содержание

Налоги для ИП

Единый налог рб

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать.

Единый налог может уплачиваться при определенных видах деятельности, в том числе параллельно В случае, если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог. с применением общей или упрощенной систем налогообложения.

В зависимости от специфики деятельности, а также выбранного режима налогообложения ИП должен уплачивать и другие налоги, сборы и пошлины Например: НДС, ввозной НДС, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, утилизационный сбор..

Единый налог

Обратите внимание, что начиная с 01.01.2019 индивидуальные предприниматели вправе в отношении видов деятельности, по которым уплачивается единый налог, применять другой порядок налогообложения (УСН или подоходный налог).[∗] пункт 5 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

В каких случаях уплачивается единый налог?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]пункт 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • оказание (выполнение) потребителям-гражданам В данном случае потребитель – это гражданин (физическое лицо), приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности(статья 335 Налогового кодекса Республики Беларусь) следующих услуг (работ):
  • техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по техобслуживанию и ремонту мотороллеров и мопедов, восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию и буксировке транспортных средств, оказанию технической помощи в пути);
  • ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды и обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов);
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу);
  • деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского и грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспортаТолько в пределах Республики Беларусь;
  • общее строительство зданий, специальные строительные работы (к этому виду деятельности относится в том числе бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства);
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (к этому виду деятельности относятся в том числе репетиторство, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними);
  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
  • другие виды услуг и работ, не указанные выше;
  • розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
  • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
  • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
  • другие продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
  • автомототранспортные средства;
  • одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
  • другие непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
  • осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

Источник: http://samsebeyurist.by/predprinimatelstvo/yedinyy-nalog-i-usn

Единый налог для физических лиц в беларуси

Единый налог рб

База данных «Законодательство Беларуси» содержит законы, кодексы, постановления, указы, правила, инструкции и другие документы на русском языке.

Общие сведения

Особенностью налогового законодательства Республики Беларусь является то обстоятельство, что Налоговый кодекс состоит из двух частей ( общей и особенной ), принятых с большим временным промежутком.
Общая часть, приятая 19.12.2002 года, гласит, что налоговое законодательство состоит из:

  • Налогового кодекса
  • соответствующих ему законов
  • международных договоров
  • актов Президента и Правительства
  • акты органов государственной власти и местного самоуправления.

Общая часть устанавливает общую систему налогов, вводит, изменяет, прекращает на территории страны их действие, дает определения основных терминов и понятий, регламентирует все общие вопросы налогообложения.

Все налоги в Беларуси делятся на: республиканские и местные

Республиканские налоги

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – организации и предприниматели, а при импорте некоторых товаров также и физлица. Объект – реализационные обороты по некоторым видам товаров, работ и услуг, а также импорт. Налоговая база – денежные и иные поступления от реализации этих работ, услуг и товаров. Минимальная ставка равняется десяти процентам.

Акцизы. Плательщиками являются производители и импортеры подакцизных товаров. К подакцизным традиционно отнесены спиртосодержащая и табачная продукция, некоторые виды топлива и топливных масел, средства дезинфекции и бытовой химии. Ставки зависят от вида продукции и устанавливаются как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к его стоимости.

Налог на прибыль. Плательщики – организации. Объект – валовая прибыль, база – разница между доходами и расходами в определенном периоде. Общая ставка равна восемнадцати процентам, льготные ставки установлены для наукоемких отраслей и производителей высокотехнологичных товаров.

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности на территории республики через постоянное представительство. Налоговая база – прибыль за минусом подтвержденных расходов. Ставка зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от шести до пятнадцати процентов.

Подоходный налог с физических лиц. Общая ставка равна тринадцати процентам. Льготная ставка в девять процентов установлена для работников, получающих доходы от резидентов и нерезидентов Парка высоких технологий. Ставка для предпринимателей и нотариусов равна шестнадцати процентам, выигрыши облагаются четырехпроцентной ставкой.

Налог на недвижимость. Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества. Налоговая база определяется исходя из остаточной балансовой стоимости имущества или данных его оценки. Ставка варьируется от 0.1 до одного процента в зависимости от вида имущества и наименования плательщика.

Земельный налог. Плательщики – собственники и законные владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость земли. Ставки различны для земель разных категорий.

Экологический налог. Плательщики – лица, осуществляющие вредные выбросы в окружающую среду, а также захоронение отходов. База – объемы таких выбросов. Ставка зависит от вида вредного воздействия.

Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов. Плательщики – все лица, осуществляющие такую добычу, кроме государственных организаций. База – объем добычи. Ставка устанавливается в зависимости от вида полезного ископаемого.

Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государствпо автомобильным дорогам общего пользования. Ставка зависит от вида транспорта и его массы. Облагается транспорт массой свыше пяти тонн.

Оффшорный сбор. Плательщики – резиденты. Объект – перечисление денежных средств в оффшорную зону и исполнение иных (неденежных) обязательств перед нерезидентом, имеющим регистрацию в оффшоре. База – стоимость перечисления либо цена договора. Ставка – пятнадцать процентов.

Гербовый сбор. Объект – операции с векселями. База – сумма векселя. Ставка по прямо предусмотренным законом случаям разнится от пятнадцати до двадцати пяти процентов в зависимости от вида операции, а также сторон сделки. В случаях, прямо законом не оговоренных, ставка сбора составляет 0.1 процента.

Консульский сбор, государственная пошлина, патентные пошлины.

Объект – различные юридически значимые действия, осуществляемые по обращениям граждан и юрлиц соответственно: дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями республики, различными уполномоченными госучреждениями, государственным учреждением «Национальный центр интеллектуальной собственности». Ставки зависят от вида истребуемого действия.

Также имеется ряд сборов и пошлин, отнесенных Налоговым кодексом РБ к налоговым платежам, ставки и порядок взимания которых регулируются иными нормативными актами.
К таким сборам относятся:

  • таможенные пошлины и сборы (устанавливаются указами Президента РБ)
  • утилизационный сбор (установлен указом Президента РБ от 04.02.2014 года)

Источник: https://april-concert.ru/edinyj-nalog-dlya-fizicheskih-lits-v-belarusi/

Единый налог для ИП в Беларуси в 2019 году | Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей

Единый налог рб
Справочник  »  Единый налог для ИП в Беларуси

Единый налог (ЕН) – это относительно фиксированная величина налога, которая определяется местными Советами депутатов с учетом базовых ставок ЕН, установленных законодательством РБ.

Единый налог для ИП является одним из наиболее простых и распространенных налоговых исчислений, которые применяются на территории нашей страны.

ЕН доступен для самостоятельного расчета предпринимателями, но нужно внимательно изучить вопрос, чтобы не столкнуться с «подводными камнями», о которых часто становится известно только во время проверки.

Кто является плательщиком ЕН?

В роли плательщиков могут выступать, как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, чья деятельность не является предпринимательской, но по закону Республики Беларусь признается объектом налогообложения ЕН с ИП и иных физлиц.

Единый налог для ИП в РБ уплачивается при осуществлении различных видов деятельности, а именно:

  • техобслуживание и ремонт транспортных средств, а также диагностика, буксировка и оказание техпомощи;
  • розничная торговля (зависит от вида товаров);
  • осуществление общественного питания через объекты ОП (кроме продажи табака, пива, алкоголя);
  • изготовление на заказ и установка мебели;
  • пошив и ремонт одежды;
  • ремонтные работы по восстановлению часов, обуви, бытовых изделий;
  • деятельность в области фотографирования;
  • производство видео- и кинофильмов;
  • салоны красоты, парикмахерские;
  • нанесение татуировки, пирсинга, перманента;
  • перевозка пассажиров;
  • перевозка бытовых предметов и мебели (при переезде);
  • репетиторство;
  • проведение музыкально-развлекательных мероприятий;
  • услуги по выращиванию сельхоз растений;
  • строительство зданий и сооружений;
  • ветеринарная деятельность;
  • стирка и химчистка;
  • деятельность по копированию, устному и письменному переводу;
  • разработка ПО, ремонт ПК;
  • доставка автомобилей из-за границы;
  • уборка и чистка квартир;
  • прочие виды деятельности, прописанные в ст. 337 Налогового кодекса РБ. Не стоило так много перечислять.

Порядок уплаты ЕН

Важно знать, что оплата единого налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа, до начала облагаемой налогом деятельности. Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа отчетного периода (календарный квартал). Ставка единого налога в РБ для ИП зависит от ряда показателей, в том числе от:

  • вида деятельности;
  • населенного пункта, где ведется деятельность;
  • конкретного места с учетом доступности инфраструктуры, близости центра, привлекательности для потребителей и пр.;
  • иных условий, установленных законом.

Льготы при уплате ЕН

От уплаты ЕН освобождаются ИП, которые занимаются реализацией лекарственных растений, ягод, грибов и другой дикорастущей продукции. Также не признается объектом налогообложения ЕН торговля фруктами, овощами и другой продукцией собственного производства. Если говорить о размере ставок, то они снижены для следующих категорий плательщиков:

  • впервые зарегистрированные как ИП (25%);
  • инвалиды, пенсионеры, родители, воспитывающие 3-х и более несовершеннолетних детей, родители, воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов (20%);
  • родители или усыновители с инвалидностью 1 и 2 группы, которые воспитывают детей до 18 лет или/и детей, которые получают образование на дневной форме (100%).

Уплата ЕН освобождает от следующих обязательств:

  • от обычного подоходного налога;
  • от налога на добавленную стоимость на товары, изготовленные в РБ (с учетом определенной величины оборота);
  • от экологического налога;
  • от налога на добычу/изъятие природных ресурсов;
  • от других налогов и сборов, уплачиваемых в местный бюджет.

Нововведения по налогам для ИП 2019 года

Начиная с 2019 года в стране начал действовать новый Налоговый кодекс, согласно которому для предпринимателей предусмотрены существенные уступки. ИП получили возможность сами для себя определять систему налогообложения. Если ранее, предприниматель, попадающий под критерии ЕН, оплачивал лишь этот налог, то сейчас зарегистрированные ИП могут выбирать один из 3-х видов налогообложения:

  • единый налог;
  • упрощенную систему расчетов (УСН);
  • общая система налогообложения с оплатой подоходного налога.

Чтобы понять, какой именно налог будет предпочтительнее, необходимо подробно изучить каждую систему: ознакомиться с отчетами, которые придется сдавать, сроками уплаты, действующими ставками и налоговой базой.

Единый налог для ИП в 2019 для различных регионов начал определяться в другом порядке, т.е. с учетом доходности бизнеса.

Если ранее базовую наименьшую и наибольшую ставку по местности определял Налоговый кодекс, а размер налога в установленном промежутке определял местный Совет депутатов, то теперь для различных регионов предусматриваются индивидуальные ставки, например, для Минска, областных и районных городов, населенных пунктов сельской местности. Местные Советы уполномочены корректировать величину ставки, но снижение не должно превышать 50%.

Кроме того, физлицам и предпринимателям теперь разрешается оплачивать налоги и пени с отсрочкой или рассрочкой платежа. Но в такой ситуации налогоплательщику придется доказывать свое сложное материальное положение.

Вывод по уплате единого налога:

Подводя итог, хочется заметить, что в отдельных случаях ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей немного больше, чем при использовании общей системы налогообложения. Но уплата ЕН имеет ряд других преимуществ:

  • минимум бухгалтерских бумаг;
  • снижается риск ошибок в документах, особенно с учетом нововведений;
  • меньше вероятность получить штраф при проверке.

Осуществляя деятельность в рамках ИП, не достаточно открыть расчетный счет в банке. Предприниматель, отвечая за себя в финансовом плане, должен выбрать для себя оптимальную систему налогообложения. Как бы не складывались обстоятельства при определенных рисках и факторах, влияющих на доходность бизнеса, платить налоги нужно всегда.

Источник: https://benefit.by/info/edinyj-nalog-dlya-ip/

Тонкости белорусского налогообложения – единый налог

Единый налог рб
Тонкости белорусского налогообложения: какие налоги уплачивают индивидуальные предприниматели

На прошлой неделе мы рассматривали, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а после того, как вы официально получили статус ИП, вам необходимо определиться, какие налоги будут уплачиваться с предпринимательских доходов. В зависимости от вида деятельности индивидуальные предприниматели в Республике Беларусь могут использовать три системы налогообложения:

  • единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц – глава 35 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ);
  • упрощенная система налогообложения – глава 34 НК РБ;
  • подоходный налог с физических лиц – глава 16 НК РБ.

Более подробно о едином налоге Byfin.by попросил рассказатьучредителя ООО “Юридическое бюро “А-Квадратум” и ООО “Консалтинговое бюро “К и Т” Ирину Иванченко.

Порядок уплаты единого налога

Единый налог уплачивается до начала деятельности, ежемесячно не позднее 1 числа отчетного месяца. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога, т.е. в разных населенных пунктах ставки налога могут существенно отличаться. 

Если валовая выручки превышает сорокакратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период, индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения. 

Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет налог и  заполняет декларацию по единому налогу установленной формы.

До 1 числа предприниматель предоставляет декларацию вместе с документом об оплате налога в налоговый орган по месту постановки на учет. 

Если у индивидуального предпринимателя возникают трудности в заполнении декларации, налоговый инспектор обязан ему помочь.

Кроме заполнения декларации, предприниматель обязан вести книгу учета доходов установленной формы. В книгу учета в последовательном порядке заносятся все доходы – как наличные, так и безналичные, полученные в результате предпринимательской деятельности, подпадающей под единый налог.

Плательщики единого налога обязаны  также оформлять все первичные документы: накладные, акты выполненных работ или услуг и другие документы в соответствии с законодательством.

Налог на добавленную стоимость

Плательщики единого налога не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

При этом если ввоз осуществляется из стран таможенного союза, налог на добавленную стоимость уплачивается 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров.

  Если же ввоз осуществлен из других стран, налог на добавленную стоимость уплачивается в момент выпуска товаров в свободное обращение. Ввоз товаров на таможенную территорию Беларуси отражается в Книге учета товаров.

Итак, индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются: 

1.1. розничная торговля товарами, относимыми к следующим группам товаров:

продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

автомототранспортные средства;

иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.2. осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);

1.3. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;

1.4. производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства;

1.5. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, включая ремонт ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;

1.6. производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

1.7. деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником;

1.8. производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий;

1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;

1.10. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта;

1.11. деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении);

1.12. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь;

1.13. чистка и уборка жилых помещений;

1.14. чистка и уборка транспортных средств;

1.15. общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции;

1.16. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна; выпас скота;

1.17. производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей, изготовление дубликатов ключей в присутствии заказчика;

1.18. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

1.19. деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам;

1.20. медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека;

1.21. ветеринарная деятельность;

1.22. деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;

1.23. аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;

1.24. тиражирование записанных носителей информации;

1.25. деятельность в области упаковки товаров;

1.26. уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

1.27. компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;

1.28. прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат;

1.29. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;

1.30. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;

1.31. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

1.32. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;

1.33.

 музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

1.34. пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест;

1.36. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги;

1.37. производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;

1.38. предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней);

1.39. перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;

1.40. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

1.41. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного подпунктом 1.38 настоящего пункта).

Источник: https://byfin.by/zhurnal-byfin/mnenie/nalogooblozhenie-individualnyh-predprinimatelej-edinyj-nalog/

Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь

Единый налог рб

Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.

Несвижский замок в республике Беларусь

С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.

Белорусские налоги, актуальные для ИП

Если вы зарегистрировались как ИП, в 2019 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:

  • единый;
  • подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
  • упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).

Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.

Подробнее о  налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.

Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.

Ставки подоходного налога в мире

Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.

Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.

Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.

Кто должен платить единый налог

Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:

  • розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);
  • предоставлением технического обслуживания;
  • общественным питанием;
  • ремонтом авто;
  • производством мебельной продукции;
  • пошивом одежды или её ремонтом;
  • ремонтом бытовых и личных предметов;
  • деятельностью в сфере красоты: парикмахерские, салоны красоты;
  • перевозкой людей;
  • перевозкой мебели;
  • некоторыми видами ремесленной деятельности;
  • репетиторством;
  • уборкой квартир и т. д.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.

Декларацию по единому налогу можно скачать здесь.

Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.

Как выплачивается единый налог

Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.

ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.

У предпринимателя должны вестись:

  • книга учёта доходов;
  • подшивка деклараций;
  • накладные;
  • акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.

Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.

Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.

В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.

Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.

Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.

Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).

Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС

В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.

НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.

Лимиты на ввоз из-за границы товаров в Беларусь

Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.

Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.

О ввозе алкоголя в страну  подробнее узнайте на нашем сайте.

Единый налог и освобождения

Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:

  • местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
  • на изъятие природных ресурсов;
  • экологического;
  • НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
  • подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.

А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:

  • инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
  • реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).

Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.

В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.

Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.

Когда выбирают подоходный налог

Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:

  1. Вид деятельности не попадает под единый тип налогообложения.
  2. Бизнесмен решает, что УСН для него неприемлема.

Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.

Здесь можно скачать декларацию по подоходному налогу.

При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:

налоговая база умножается на количество процентов

При этом размер базы исчисляется так:

Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов

В итоге будет получена сумма для перечисления.

Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП

В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:

10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.

Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.

При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.

К расходам ИП относится следующее:

  • амортизация;
  • оплата труда сотрудникам;
  • социальные отчисления;
  • прочие.

Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:

  • имущественный;
  • социальный;
  • стандартный.

Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.

Как платить и когда подавать декларацию?

Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2019 году доходы, подлежащие налогообложению.

Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).

Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.

Упрощённая система для ИП Беларуси

Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.

УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.

Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.

Упрощенная система налогообложения

Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.

В качестве отчётного периода могут выступать:

  • квартал (для неплательщиков НДС и плательщиков НДС, отчитывающихся ежеквартально);
  • месяц (для плательщиков налога на добавленную стоимость, отчитывающихся ежемесячно).

Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.

Как сдавать отчётность

Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.

Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.

Санкции

С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете.

Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства.

К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.

О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.

Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/pereezdsng/nalog-dlya-ip-v-belarusi.html

Выбор системы налогообложения в РБ. Упрощенная система налогообложения и единый налог для ИП/ООО

Единый налог рб

Выбор налогового режима – это важная часть регистрации бизнеса. Если вы уже организовали «дело», то оптимизация расходов на налоги может стать одним из способов экономии средств вашей фирмы или ИП.

Какие налоги платят ИП в Беларуси

Индивидуальные предприниматели могут платить общий налог, единый налог или использовать упрощенную систему налогообложения. Если вы занимаетесь разыми видами деятельности, то можете сочетать несколько налоговых режимов.

Единый налог для ИП

Налог уплачивается раз в месяц. Сумма налога фиксированная для каждого предпринимателя. Подходит ли вам такой налог, вы можете посмотреть в ст. 296 и 295 Налогового Кодекса РБ.

Ставку единого налога устанавливает областной, городской или сельский совет по месту регистрации ИП.

Если не вся ваша деятельность может облагаться единым налогом, то вы можете сочетать единый налог с общим или с «упрощенкой».

На величину единого налога влияет:

  • Вид деятельности;
  • Населенный пункт, в котором зарегистрирован ИП (областной город, районный центр, сельская местность);
  • Конкретное расположение бизнеса (центр города, окраина, удаленность от транспортных путей);
  • График и режим работы;
  • Размер налогооблагаемой базы.

Льготы по уплате единого налога. От уплаты налога освобождаются инвалиды I и II группы, родители несовершеннолетних детей или студентов дневной формы обучения, ИП, которые продают грибы, ягоды, лекарственные растения.

Сумма налога снижается для:

  • Пенсионеров – минус 20% со следующего после дня рождения месяца;
  • Инвалидов – минус 20% со следующего месяца после получения инвалидности;
  • Тех, кто открывает ИП в первый раз – минус 25% в первые 3 месяца после регистрации;
  • Для родителей трех и более несовершеннолетних детей – минус 20% с начала месяца после рождения 3-го ребенка.

Общая система налогообложения для ИП

При общем налоговом режиме вы платите подоходный налог. Ставка подоходного налога для ИП – 16% от доходов. Вы предоставляете декларацию и платите налог раз в квартал/полугодие/ 9 месяцев/год.

Такой налоговый режим вам подходит, если вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей.

Выгодно платить подоходный налог также, если вы владеете затратным производством, а торговая надбавка на цену продукции меньше 30 %.

При «упрощенке» ставка подоходного налога ниже, но именно общая система налогообложения учитывает все траты индивидуального предпринимателя. Недостаток общего налогового режима – это сложная система учета.

Для налогового учета вам нужно вести:

  •  Книгу учета основных средств;
  •  Книгу учета нематериальных активов;
  •  Книгу учета сырья и материалов;
  •  Книгу учета товаров;
  •  Карточку лицевого счета;
  •  Платежную ведомость;
  •  Книгу учета доходов и расходов;
  •  Книгу учета сумм налога на добавленную стоимость;
  •  Книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств.

Общая система налогообложения присваивается вам по умолчанию после регистрации ИП. Если вы хотите перейти на «упрощенку» или платить единый налог, то в течение 20 дней подайте заявление в МНС по месту жительства.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения – самый распространённый режим, по которому платят налоги ИП. «Упрощенку» используют предприниматели, которые оказывают услуги, производят и продают товары.

Преимущества УСН:

  • Вы можете уплачивать налог раз в квартал;
  • Вы платите меньшее число налогов;
  • Налги по УСН начислять намного проще.

Недостатки УСН:

  • Ваша выручка должна быть меньше 150 000 рублей;
  • Если вы торгуете через интернет-магазин или оказываете другие услуги на онлайн площадках, то УСН вам использовать нельзя.

Какие налоги платит ООО в Беларуси

Юридические лица в РБ могут использовать общий порядок исчисления налогов или упрощенную систему налогообложения.

Общая система налогообложения для ООО

Этот налоговый режим присваивается вашей фирме автоматически после открытия ООО. Если вы хотите перейти на «упрощенку», подайте заявление о переходе в МНС по месту расположения фирмы в течение 20 дней после регистрации.

Обязательные налоги:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) – по ставке 20% от оборота по реализации работ, товаров/услуг;
  • Ежемесячный налог на прибыль – по ставке 18% от налогооблагаемой прибыли;
  • Ежемесячные или ежеквартальные страховые взносы – по ставке 34% от фонда заработной платы;
  • Ежемесячные или ежеквартальные взносы по страховке от несчастных случаев на производстве – по ставке 0,6% от фонда заработной платы.

Дополнительные налоги:

  • Налог на недвижимость;
  • Земельный налог;
  • Акцизы;
  • Экологический налог;
  • Налог на добычу природных ресурсов;
  • Налог на услуги;
  • Оффшорный сбор;
  • Гербовый сбор;
  • Сбор на развитие территории (местный сбор).

Какие налоги вы будете платить дополнительно, уточняйте у вашего налогового инспектора.

Упрощенная система налогообложения для ООО

«Упрощенку» вы можете использовать с момента регистрации. Для этого в течение 20 дней после образования компании подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в МНС.

Если вы не успели подать заявление вовремя, то перейти на «упрощенку» можете со следующего календарного года.

Если вы применяли УСН в 2016 и ваша валовая выручка превысила 1 370 000 рублей, то в 2017 году вы не можете использовать УСН.

УСН с уплатой налога на добавленную стоимость. Вы платите налог по ставке 3% от выручки плюс налог на добавленную стоимость.

УСН без уплаты налога на добавленную стоимость. Вы платите налог по ставке 5% от выручки. Если ваша выручка в минувшем году была больше 940 000 рублей, то вам придется в 2017 году платить и НДС.

Выбор оптимальной системы налогообложения поможет законным путем снизить «налоговое бремя» на вашу компанию. Мы рекомендуем обращаться за оптимизацией налогового учета в профессиональную консалтинговую компанию. Потому что налоговое законодательство часто меняется. И незнание изменений не освободит вас от штрафов налоговой после проверки.

Источник: https://konsalt.by/stati/upravlenie-biznesom/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-rb.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.