6 ндфл при ликвидации

Содержание

6-ндфл при закрытии ип

6 ндфл при ликвидации

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами (выплачивают доходы физическим лицам или работникам), имеют обязанность сдавать различную отчетность по своим работникам. В числе таких документов 6-НДФЛ, которая оформляется по всем сотрудникам и сдается один раз в квартал.

Из статьи вы узнаете, несут ли организации и ИП ответственность за сдачу расчета 6-НДФЛ в 2019 году не вовремя, а также может ли быть наложен штраф за документ, который был сдан вовремя.

Общие сведения о 6-НДФЛ в 2019 году

Форму 6-НДФЛ в 2019 году сдают все хозяйствующие субъекты, выплачивающие вознаграждения в пользу физических лиц, а также сдающие справку 2-НДФЛ (для отдельного работника), а именно:

  • о суммах, которые были начислены (выплачены) наемным сотрудникам;
  • о налоговых вычетах (положенных работникам по законодательству);
  • об НДФЛ (рассчитанном, удержанном, а затем перечисленном в бюджет государства).

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИНФС по всем физическим лицам, работающим у ИП или в организации.

Форму 6-НДФЛ сдают за такие периоды (на основании пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ):

  • за 1 квартал (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за полугодие (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за 9 месяцев (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за год (не позже 1 апреля следующего года).

В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, сдавать расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в такие сроки:

Период сдачи расчета

Срок сдачи в 2019 году

за 1 квартал 2019 года

до 03 мая 2019 года

за полугодие 2019 года

до 31 июля 2019 года

за 9 месяцев 2019 года

до 31 октября 2019 года

до 01 апреля 2020 года

1. Ответственность за сдачу с опозданием или не сдачу расчета 6-НДФЛ

Для тех организаций и ИП, которые не сдадут расчет по форме 6-НДФЛ вообще или сдадут с опозданием в 2019 году, предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Штраф за опоздание со сдачей расчета будет назначен в течение 10 дней с того числа, когда документ нужно было предоставить и составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки (на основании пункта 1.2 статьи 126 НК РФ).

Кроме того, если 6-НДФЛ не будет сдан в течение десяти дней с установленной даты, то организации или ИП ИФНС может заблокировать расчетный счет в банке. Об этом сказано в пункте 3.

2 статьи 76 НК РФ, который разъяснила в письме № ГД-4-11/14515 от 09 августа 2016 года Федеральная налоговая служба РФ.

Отчет по форме 6-НДФЛ в 2019 году можно предоставить лично, через представителя, почтовым отправлением (в этом случае дата отправки не должна быть позже определенного пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ срока) или в электронном виде через оператора электронного документооборота.

2. Ответственность за указание неправильных данных в документе

В случае если ИП или организация представили расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, то на них будет наложена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей, независимо от количества ошибок допущенных в расчете. Штраф предусмотрен не за каждое выявленное несоответствие, а за факт сдачи 6-НДФЛ с ошибками.. К самым распространенным ошибкам можно отнести неправильно указанные коды вычетов, показателей или сумм.

Размер штрафа может быть уменьшен, если было выявлено, что налоговый агент не занижал налог, отсутствовал факт нарушения прав физических лиц и он не создал негативных последствий для бюджета государства.

При этом штрафных санкций можно избежать, если сдать уточненный документ (на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ).

Административная ответственность для должностных лиц за неверные сведения

Сразу отметим, что к административной ответственности, в соответствии со статьей 15.3 КоАП РФ, не могут быть привлечены:

Должностных лиц организации (налогового агента) могут оштрафовать на сумму 300-500 рублей (на основании части 1 статьи 15.6 КоАП РФ).

Статья обновлена 26.05.2019 в соответствии с изменениями действующего законодательства.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://lico-ocenka.ru/6-ndfl-pri-zakrytii-ip/

6 ндфл после даты закрытия предприятия – Ваше Право

6 ндфл при ликвидации

В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются:- крупнейшими налогоплательщиками — в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;- остальными организациями — в инспекцию по месту нахождения самой организации. Расчет 6-НДФЛ необходимо представить не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ для его представления за период, в котором закрыто обособленное подразделение.В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать:- в строке «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую представляется расчет;- в строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;- в строке «КПП» — КПП ликвидированного обособленного подразделения.

Учредители приняли решение о закрытии филиала. Какие действия дожжен предпринять бухгалтер?

  • 1 Правила сдачи отчётности
  • 2 Действия при закрытии ОП
  • 3 Несколько ОП находятся внутри одного муниципального образования
  • 4 Сдача отчётности, если работники не увольняются, а переводятся в головной офис
  • 5 Важные моменты при заполнении формы
  • 6 Заключение

Правила сдачи отчётности В ст.

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Организация закрыла обособленное подразделение 21 января 2016 г. За I квартал отчет по форме 6-НДФЛ представлен своевременно. Нужно ли представлять отчет по форме 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и 2016 г.

в данной ситуации? Обязанность по представлению расчета по форме 6-НДФЛ за последующие отчетные периоды после закрытия обособленного подразделения отсутствует. В соответствии с положениями п. 2 ст.

230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет 6-НДФЛ), в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений.В соответствии с п. 3 ст.

55 НК РФ, если организация была ликвидирована до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации.

Какой период ставить в 6-ндфл при ликвидации ооо?

В титульный лист нового формуляра добавлены поля, которые заполняют только правопреемники:

  1. Форма реорганизации (ликвидация) – указывается код, приведенный в приложении № 4 к порядку заполнения расчета:
  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 –разделение с одновременным присоединением.
  1. ИНН/КПП реорганизованной организации – указываются коды реорганизованной фирмы.

В графе «налоговый агент» указывается название реорганизованной компании или ее обособленного подразделения.

Достоверность и полноту данных в расчете подтверждает правопреемник, указав код 1 в соответствующей ячейке.

Итоги Реорганизуемая компания обязана представить 6-НДФЛ за период с начала года до даты реорганизации, указав на титульном листе специальный код отчетного периода.

6-ндфл после закрытия обособленного подразделения

В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ при реорганизации фирмы заполняется особым образом. Какие нюансы учесть при заполнении отчета в такой ситуации, расскажет наш материал.

Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации Как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации (ликвидации) Как и когда передать налоговикам 6-НДФЛ при реорганизации Как заполнить 6-НДФЛ правопреемнику Итоги Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации Документа, детально описывающего алгоритм действий налогового агента при сдаче 6-НДФЛ в условиях реорганизации, в настоящее время не существует.

Однако это не означает, что нормативное регулирование по данному вопросу отсутствует, и проходящим реорганизацию фирмам можно действовать по своему усмотрению. Процесс сдачи 6-НДФЛ в такой ситуации регламентирован следующей нормативкой:

  • Налоговым кодексом РФ (ст.

Предоставление 6-ндфл при ликвидации организации

Тогда, при ликвидации такого предприятия, вся отчётность по 6-НДФЛ по обособленному подразделению будет подаваться в инспекцию по месту учёта. Оплата налога может быть произведена единым платёжным документом. Если же ОП располагаются в различных муниципальных образованиях, то отчётность сдаётся по каждому ликвидируемому предприятию в ту ФНС, к которой оно «прикреплено».

Представление расчета 6-ндфл по закрытому обособленному подразделению

Оплата налога также производится отдельными платёжками. При регистрации ОП и головного предприятия в одной налоговой таких проблем возникнут не должно. Сдача отчётности, если работники не увольняются, а переводятся в головной офис В этом случае, поступить нужно следующим образом:

  • оформить всю кадровую документацию о переводе сотрудника из ОП в головной офис;
  • до момента перевода по приказу, отчёт 6 НДФЛ сдаётся по месту нахождения филиала;
  • после перевода в головной офис сведения о налогоплательщиках заполняются и сдаются по месту его нахождения.

Сумма налога к уплате должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени конкретного работника сначала в обособленном подразделении, а потом в головном офисе. Работники, увольняющиеся при ликвидации ОП, получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения справку 2НДФЛ на руки.

От этого зависит и место сдачи:

  • если сдаётся отчётность до закрытия и снятия с учёта, то в ФНС по месту регистрации ОП;
  • если будет сдаваться отчёт 6НФЛД после закрытия обособленного подразделения и снятия с налогового учёта, то по месту регистрации головного предприятия.

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать:

  • КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;
  • код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;
  • код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.

На заметку! Сам отчёт должен быть заполнен верно. В противном случае, он не будет принят ФНС, а это грозит налоговыми последствиями в виде штрафа.

6 ндфл после даты закрытия предприятия

По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения.

До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать:- КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию;- код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.

В этом документе представляет расчёт в строке начисленного и уплаченного подоходного налога. Важные моменты при заполнении формы Желательно, сдавать отчёт по НДФЛ до закрытия филиала. Срок сдачи — 10 дней с того момента, как ФНС получило уведомление о ликвидации.

Чтобы отчёт был принят, нужно учесть следующие правила заполняемого титульного листа: Поле на титульном листе отчёта При сдаче отчётности до закрытия При сдаче отчётности после закрытия Куда сдавать В ФНС по месту учёта ликвидируемого предприятия В ФНС по месту учёта главного предприятия Код ФНС Код ОП Код главного предприятия КПП Закрываемого подразделения Ликвидируемой фирмы ОКТМО По месту нахождения закрываемого филиала Так же Код 220 212 Заключение Обособка не является самостоятельным юрлицом, поэтому сведения о банковских счетах должника, то есть, ОП не передаются в ФНС при ликвидации.

Источник: https://spb-pravo78.ru/6-ndfl-posle-daty-zakrytiya-predpriyatiya-2/

Как сдавать отчетность 6-ндфл при реорганизации (нюансы)?

6 ндфл при ликвидации

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (ст. 230 НК РФ). За 2 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позднее 31 июля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

Расчетный периодКрайний срок сдачи
За 2018 годдо 1 апреля 2019
За 1 квартал 2019до 30 апреля
За 2 квартал 2019(расчет нарастающим итогомза полгода в разделе 1)до 31 июля
За 3 квартал 2019(расчет нарастающим итогомза 9 месяцев в разделе 1)до 31 октября
За 4 квартал 2019(расчет нарастающим итогомза год в разделе 1)до 1 апреля 2020

Недавно был подписан Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@[1]. Документ вносит изменения в форму 6-НДФЛ[2], которая действует в первоначальном виде с 2016 года.

Налоговые агенты должны отчитаться по обновленной форме 6-НДФЛ за налоговый период 2017 года. Сделать это нужно не позднее 2 апреля 2018 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Изменения в форме, которые нужно учесть в 2019 году

В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

  • указать свои ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
  • в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать также «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе должны быть указаны полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

Изменения внесены в титульный лист, порядок заполнения и представления, а также формат представления формы 6-НДФЛ. Разделы 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» остались в неизменном виде.

Титульный лист

Титульный лист формы 6-НДФЛ не просто скорректирован, а заменен на новый вариант. По сравнению с действующей редакцией формы 6-НДФЛ в титульный лист внесены следующие изменения:

  • штрихкод 15201027 заменен штрихкодом 15202024;
  • для организаций – крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – 01);
  • введены реквизиты при реорганизации или ликвидации организации;
  • совершены другие уточняющие поправки.

Что касается реорганизации или ликвидации организации, то введены следующие поля:

  • «Форма реорганизации (ликвидация) (код)»;
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) форму 6-НДФЛ за последний период представления и уточненные расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в титульном листе (стр.

По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» прописываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении 4 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ.

В случае если представляемый в налоговый орган расчет не является расчетом за реорганизованную организацию, по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

Отметим, что согласно п. 3.5 ст.

55 НК РФ при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

В связи с вышесказанным до завершения ликвидации (реорганизации) организация представляет в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации) организации.

Источник: https://rfposuda.ru/kody-6-ndfl-reorganizatsii-likvidatsii-tablitsa/

6-НДФЛ при закрытии ИП

6 ндфл при ликвидации

После закрытия бизнеса предприниматель должен обеспечить представление необходимой налоговой отчетности в ИФНС. Все работодатели обязаны ежеквартально подавать в налоговый орган расчеты 6-НДФЛ, закрытие ИП-нанимателя не является основанием для несдачи данной отчетности по доходам персонала за последний период функционирования субъекта хозяйствования.

Предприниматель обязан до закрытия бизнеса оформить увольнение всех наемных работников, произвести с ними полный расчет, выдать трудовые книжки. Кроме того, ИП должен подать в контролирующие органы полный набор отчетной документации, погасить все обязательства по налогам и страховым взносам.

Тот факт, что человек перестал быть ИП, не влияет на его расчеты с бюджетом. Поэтому при наличии у предпринимателя задолженностей перед государством, включая НДФЛ, эти долги после регистрации прекращения деятельности ему не прощаются, а продолжают числиться за ним как за физическим лицом.

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ при закрытии ИП

Отчетность 6-НДФЛ по доходам наемного персонала и удержанному из них налогу должна подаваться нанимателями с ежеквартальной периодичностью.

Расчет 6-НДФЛ составляется накопительно с начала года, но в то же время отражает выплаты и налог за последний квартал. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Составляется завершающий Расчет 6-НДФЛ согласно общему Порядку заполнения, утвержденному тем же приказом ФНС.

При закрытии ИП последним отчетным периодом является интервал с начала календарного года до даты регистрации прекращения деятельности прекращения (ст. 55 НК РФ).

В раздел 2 формы 6-НДФЛ вносятся данные за месяцы функционирования ИП в последнем квартальном интервале. Например, при закрытии бизнеса в мае во 2 разделе будет отражена информация о начислениях в пользу наемного персонала и удержанном налоге за апрель и май, а в разделе 1 будут показаны совокупные сведения о доходах и налоге с начала года.

Как подается 6-НДФЛ при закрытии ИП с наемными работниками:

  • Если закрытие бизнеса и увольнение работников осуществлены в одном квартале, то отчетность за этот квартал и будет завершающей. Например, сотрудники уволены 29 мая 2019 года, а прекращение деятельности в статусе ИП зарегистрировано 20.06.2019 г. Обе даты приходятся на второй квартал, поэтому последним отчетом 6-НДФЛ для ИП будет отчет за полугодие.
  • Если расчет с персоналом и ликвидация ИП приходятся на разные кварталы, 6-НДФЛ надо будет подать за оба отчетных периода. Например, увольнение сотрудников и все расчеты с ними произошли в июне, а ИП снят с учета в начале июля. В этом случае 6-НДФЛ подается за полугодие и за 9 месяцев. Отчет за полугодие заполняется по обычному алгоритму с заполнением раздела 1 и 2. В 6-НДФЛ за 9 месяцев будет оформлен раздел 1 нарастанием с начала года, а второй раздел будет пустым, т.к. никаких выплат физлицам в 3 квартале уже не производилось.

Расчет рекомендуется подавать в ИФНС до внесения в ЕГРИП записи о прекращении коммерсантом деятельности.

Но это не означает, что 6-НДФЛ нельзя будет сдать позже этой даты – крайний срок представления данного документа сохраняется и после прекращения деятельности ИП (до конца месяца после завершения отчетного периода).

То есть, при закрытии бизнеса, например, во 2 квартале срок сдачи 6-НДФЛ истечет в последний день июля.

При несоблюдении срока сдачи 6-НДФЛ закрывающимся ИП, на него будет наложен штраф согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ – 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Как отразить на титульном листе 6-НДФЛ закрытие ИП?

Код для случаев ликвидации ИП в 6-НДФЛ не предусмотрен. При этом приложением № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/450@ утверждено два типа кодовых обозначений для периодов:

  • 4 шифра для отчетных периодов в обычных ситуациях (квартал, полугодие и т.д.);
  • 4 шифра для случаев, связанных с ликвидацией или реорганизацией юридических лиц.

ФНС дает разъяснения лишь о порядке применения кодов при закрытии юрлиц (письмо № ГД-4-11/1804 от 01.02.2018). В этом случае надо указывать код реорганизации «0», соответствующий ликвидационным мероприятиям, и в поле для обозначения отчетного периода использовать специальный ликвидационный код (51, 52, 53 и 90). Но в отношении ИП подобных комментариев нет.

Есть мнение, что предприниматели по аналогии с юридическими лицами должны использовать коды реорганизации при отражении отчетного периода. Но тогда при заполнении отчета в программе «Налогоплательщик» и отправке расчета через ТКС будет появляться ошибка.

Дело в том, что поле для ввода кода формы ликвидации и реорганизации и ликвидационные шифры для организаций физическими лицами применяться не могут.

Поэтому в 6-НДФЛ при закрытии ИП код периода обозначается такой же, каким он был бы при сдаче обычного отчета.

Например, при закрытии бизнеса в июне, надо сдать Расчет за полугодие, при этом ИП ставит в ячейку с кодом периода комбинацию «31», что соответствует полугодовому интервалу.

Ниже приведен образец заполнения расчета 6-НДФЛ при закрытии ИП. Согласно примера, предприниматель закрыл ИП 20.06.2019 г. Полный расчет с работниками он произвел в последний день их работы 29.05.2019г. – именно эта дата будет указана как дата фактического получения дохода за май по строке 100.

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-pri-zakrytii-ip

Фнс рф: как заполнять 6-ндфл при ликвидации компании, являющей налоговым агентом? – юридические советы

6 ндфл при ликвидации

Вопрос

Ответ

2-НДФЛ

Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ. Это следует из п. 2 ст. 230 НК РФ.

Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном ст. 50 НК РФ (п. 1 ст. 50 НК РФ).

Обязанности по представлению сведений по форме 2-НДФЛ Налоговый кодекс РФ на правопреемников не возлагает.

В какой срок реорганизуемая организация должна подать такие сведения по форме 2-НДФЛ, Налоговый кодекс РФ не поясняет.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Есть разъяснение УФНС России по г.

Москве, касающееся реорганизации в форме присоединения, согласно которому в случае реорганизации (ликвидации) реорганизованное (ликвидируемое) юридическое лицо обязано представить до момента прекращения деятельности справки по форме 2-НДФЛ (за период от начала года до указанного момента). Также подобные разъяснения УФНС России по г. Москве даны в отношении юридических лиц, реорганизованных в форме разделения. Подобного мнения придерживаются и авторы.

Вместе с тем согласно позиции Минфина России реорганизация организации в форме преобразования не влияет на установленные п. 2 ст. 230 НК РФ сроки представления справки по форме 2-НДФЛ.

Судебной практики нет.

6-НДФЛ

В соответствии с Письмом ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1355@: согласно положениям пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

При этом согласно пункту 3 статьи 55 Кодекса, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

В этой связи до завершения ликвидации (закрытия) организация представляет расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) данной организации.

В данном случае при заполнении расчета 6-НДФЛ особенности будут только при заполнении титульного листа.

По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке «Период представления (код)» проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код «53».

В остальном расчет заполняется в общем порядке. В него включаются суммы доходов, выплаченные физическим лицам до реорганизации.

Источник:

О новом варианте заполнения формы 6-ндфл и ошибках при ее заполнении

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/

За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.

Срок вступления в силу обновленной формы 6-НДФЛ

Недавно был подписан Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@[1]. Документ вносит изменения в форму 6-НДФЛ[2], которая действует в первоначальном виде с 2016 года.

Налоговые агенты должны отчитаться по обновленной форме 6-НДФЛ за налоговый период 2017 года. Сделать это нужно не позднее 2 апреля 2018 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Изменения формы 6-НДФЛ

Изменения внесены в титульный лист, порядок заполнения и представления, а также формат представления формы 6-НДФЛ. Разделы 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» остались в неизменном виде.

6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Учредители приняли решение о закрытии филиала. Какие действия дожжен предпринять бухгалтер?

Правила сдачи отчётности

В ст. 226 НК РФ сказано, что налоговые агенты по подоходному налогу физических лиц подавать отчётность должны:

  • в ФНС, в которой он состоит на налоговом учёте;
  • по месту регистрации такой фирмы;
  • по месту жительства предпринимателя.

Налоговый агент – это юридические лица, имеющие обособленные подразделения, которые представляют в ФНС по месту нахождения этих подразделений, отчётность по форме 6-НДФЛ:

  • по работникам, которые трудятся в ОП на основании трудового договора;
  • с лицами, которые получали вознаграждение, отработав в ОП на основании гражданско-правового договора.

Как сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям? Каких правил и норм нужно придерживаться?

Таких же правил нужно придерживаться, сдавая отчётность по форме 6-НФДЛ при закрытии обособленного подразделения. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:

  • либо по месту регистрации головного предприятия;
  • либо по месту регистрации каждой обособки.

Также нужно учитывать такие положения:

  • отчётный период – с начала календарного года. Если обосбка была создана в тот же календарный год, в котором оно и ликвидируется, то отчётным периодом представления о доходах будет весь период деятельности ОП;
  • последний отчёт сдаётся по месту закрываемого филиала.

Действия при закрытии ОП

Решение о закрытии уже принято. Куда сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям, и каких сроков нужно придерживаться?

Сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению можно как до снятия его с учёта в ФНС, так и после. От этого зависит и место сдачи:

  • если сдаётся отчётность до закрытия и снятия с учёта, то в ФНС по месту регистрации ОП;
  • если будет сдаваться отчёт 6НФЛД после закрытия обособленного подразделения и снятия с налогового учёта, то по месту регистрации головного предприятия.

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать:

  • КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;
  • код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;
  • код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.

Несколько ОП находятся внутри одного муниципального образования

Если обсобки находятся в пределах одного административного образования, но они подчиняются разным ФНС, то зарегистрировать ОП нужно в налоговой по месту его нахождения. Тогда ему будет присвоен отдельный код причины постановки, который является важным реквизитом при заполнении отчетности.

Тогда, при ликвидации такого предприятия, вся отчётность по 6-НДФЛ по обособленному подразделению будет подаваться в инспекцию по месту учёта. Оплата налога может быть произведена единым платёжным документом.

Если же ОП располагаются в различных муниципальных образованиях, то отчётность сдаётся по каждому ликвидируемому предприятию в ту ФНС, к которой оно «прикреплено». Оплата налога также производится отдельными платёжками.

При регистрации ОП и головного предприятия в одной налоговой таких проблем возникнут не должно.

Сдача отчётности, если работники не увольняются, а переводятся в головной офис

В этом случае, поступить нужно следующим образом:

  • оформить всю кадровую документацию о переводе сотрудника из ОП в головной офис;
  • до момента перевода по приказу, отчёт 6 НДФЛ сдаётся по месту нахождения филиала;
  • после перевода в головной офис сведения о налогоплательщиках заполняются и сдаются по месту его нахождения.

Сумма налога к уплате должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени конкретного работника сначала в обособленном подразделении, а потом в головном офисе.

Работники, увольняющиеся при ликвидации ОП, получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения справку 2НДФЛ на руки. В этом документе представляет расчёт в строке начисленного и уплаченного подоходного налога.

Важные моменты при заполнении формы

Желательно, сдавать отчёт по НДФЛ до закрытия филиала. Срок сдачи — 10 дней с того момента, как ФНС получило уведомление о ликвидации.

Чтобы отчёт был принят, нужно учесть следующие правила заполняемого титульного листа:

Поле на титульном листе отчётаПри сдаче отчётности до закрытияПри сдаче отчётности после закрытия
Куда сдаватьВ ФНС по месту учёта ликвидируемого предприятияВ ФНС по месту учёта главного предприятия
Код ФНСКод ОПКод главного предприятия
КППЗакрываемого подразделенияЛиквидируемой фирмы
ОКТМОПо месту нахождения закрываемого филиалаТак же
Код220212

Заключение

Обособка не является самостоятельным юрлицом, поэтому сведения о банковских счетах должника, то есть, ОП не передаются в ФНС при ликвидации.

Если Вам понравилась статья, напишите краткий отзыв. Если есть замечания и дополнения, вы также можете оставить их ниже.

6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения Ссылка на основную публикацию

Источник:

Письмо фнс о заполнении 6 ндфл в 2018

Однако необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). Об этом пойдет речь далее.

Источник: https://ubppro.ru/praktika/__trashed-2412.html

Как заполнить 6 ндфл при ликвидации

6 ндфл при ликвидации

ФНС уточнила порядок представления сведений о доходах физических лиц (справок 2-НДФЛ) и расчета по форме 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.

В письме от 22.05.2019 № БС-4-11/[email protected] отмечается, что при закрытии обособленного подразделения карточка Расчетов с бюджетом по НДФЛ передается в налоговый орган по месту учета головной организации.

Соответственно, до завершения ликвидации обособленного подразделения такое подразделение сдает в налоговый орган по месту своего учета справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период (от начала года до дня завершения ликвидации подразделения).

Если указанная отчетность не была представлена подразделением, то после его закрытия справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за такое подразделение сдает головная организация в налоговый орган по месту своего учета. При этом в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ указываются ИНН/КПП организации и ОКТМО закрытого обособленного подразделения.

Отчет 6-НДФЛ подают организации-работодатели, которые в качестве налоговых агентов удерживают НДФЛ из дохода работников и перечисляют налог в бюджет. В статье разберем особенности составления и подачи 6-НДФЛ при ликвидации ООО.

Подает ли ООО отчет 6-НДФЛ при ликвидации

При ликвидации ООО сохраняются общие требования относительно составления и подачи отчетности в ФНС по НДФЛ. Организация, принявшая решение о ликвидации, обязана подавать отчет 6-НДФЛ в следующих случаях:

  1. ООО выплачивает сотрудникам зарплату. Как правило, ООО в процессе ликвидации увольняет сотрудников поэтапно. Это значит, что в течение последних отчетных период деятельности ООО, работодатель все еще выплачивает зарплату, как минимум, нескольким сотрудникам. Выплаты в пользу работников производятся в общем порядке – за вычетом НДФЛ, сумму которого необходимо отразить в отчете 6-НДФЛ.
  2. ООО делает выплаты директору. Если в ликвидируемом ООО уволены все сотрудники, кроме директора, то выплата зарплаты и прочих вознаграждений в его адрес также является основанием для составления 6-НДФЛ и подачи документа в ФНС.
  3. ООО осуществляет выплаты в пользу физлиц по договорам ГПХ. Основанием для подачи 6-НДФЛ при ликвидации ООО являются иные выплаты в пользу физлиц, а именно оплата за работы и услуги, оказанные физлицами (не сотрудниками) в рамках договоров ГПХ (услуги аренды, ремонтные работы, т.п.).
  4. Организацией начислен НДФЛ в течение календарного года. Отчет 6-НДФЛ составляется ежеквартально накопительным итогом – за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Если в отчетном периоде ликвидируемое ООО не осуществляло каких-либо выплат физлицам, и, соответственно, НДФЛ не начислялся и не выплачивался, то обязательства по подаче 6-НДФЛ сохраняются в случае, если сумма налога была начислена в течение отчетного года хотя бы 1 раз.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ при ликвидации ООО

Отчет 6-НДФЛ при ликвидации ООО составляется в общем порядке. Организация заполняет поля разделов 1 и 2 отчета в соответствие с суммами НДФЛ, начисленными, удержанными, выплаченными в бюджет в течение отчетного периода (3, 6, 9, 12 месяцев отчетного года).

В остальном отчет 6-НДФЛ, составляемый при ликвидации ООО, ничем не отличается от документа, оформляемого в период деятельности организации.

При составлении отчета работодатель заполняет разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ:

Строка010020025030040045050060070080090100110120130140
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок представления 6-НДФЛ при ликвидации ООО

При ликвидации ООО отчетным периодом 6-НДФЛ является квартал, в котором организация прекратила свою деятельность. По итогам квартала ООО подает в ФНС последний отчет 6-НДФЛ. Так как данные в документе отражаются накопительным итогом, в последнем отчете 6-НДФЛ организации необходимо указать итоговую информацию с учетом предыдущих отчетных периодов календарного года.

6-НДФЛ при ликвидации ООО необходимо сдать в ФНС не позже последнего числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, то последний день подачи отчета смещается на следующий рабочий день (первый будний день после выходного или праздника). Годовой отчет 6-НДФЛ подается до 31 марта следующего календарного года.

Место подачи 6-НДФЛ при ликвидации ООО – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации.

Таблица со сроками подачи 6-НДФЛ при ликвидации ООО в 2019 году – в таблице ниже:

Дата ликвидации ОООСрок подачи 6-НДФЛ

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-zapolnit-6-ndfl-pri-likvidatsii

Как сдавать 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения. При закрытии ип когда сдавать 6 ндфл

6 ндфл при ликвидации

РазноеПри закрытии ип когда сдавать 6 ндфл

Если частник решил закрыть предпринимательство, прощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не потянуть за собой задолженность и штрафные санкции. Именно поэтому мы предлагаем подробную инструкцию по отчётам, которые необходимо успеть сдать до того, как ИП будет закрыто.

В принципе, процесс закрытия индивидуального предпринимательства предельно прост: уплачивается госпошлина, закрывается расчётный счёт и в соответствующую ИФНС подаётся заявление по форме Р26001.

А вот с отчетами дело обстоит сложнее. Всё будет зависеть от специального режима налогообложения, на котором работает ИП, а также от того, есть ли у него наёмные работники.

Отчёты в случае закрытия ИП на ОСНО

Форму 3-НДФЛ нужно сдать в кратчайшие сроки – на протяжении 5-ти дней после снятия с учета. Заплатить сам налог нужно в течение 15-ти дней со дня снятия с учета.

Декларация по налогу на добавленную стоимость подаётся без спешки – на протяжении 25-ти дней после окончания квартала, в котором было закрыто предпринимательство.

Единственное отличие налоговой декларации ликвидированного ИП от стандартного отчета по НДС – на титуле проставляется ликвидационный код «0». Сам НДС платится в обычном порядке – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Отчетность УСН при закрытии ИП

 Упрощённая налоговая декларация подаётся в ИФНС в обычном порядке – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Важный нюанс – необходимо прописать код налогового периода «50». Однако, могут возникнуть разногласия. Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить ее в течение 25 дней следующего месяца. Для того, чтобы не было вопросов, целесообразнее будет выяснить позицию ИФНС, в которой ликвидируемый ИП стоял на учете.

Отчеты закрывающегося «физика» на вмененке

 Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором было ликвидировано индивидуальное предпринимательство. Никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что, скорее всего, в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56». Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике – не обязательно, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если не находится в статусе предпринимателя.

Только не нужно подавать ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что ИП будет числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС.

Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2017 году

 Закрывать бизнес с наемными работниками – дело намного хлопотнее. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:

  • 1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.

  • 2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которую направит ИФНС.

  • 3. В ФСС сдается форма 4-ФСС и подается заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».

  • 4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

С более подробной информацией по всем видам отчётности индивидуальных предпринимателей можно познакомиться на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Мы всегда держим пользователей в курсе последних изменений, моментально отражая в журнале последние изменения в действующем законодательстве.

enterfin.ru

Как сдавать 6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/pri-zakrytii-ip-kogda-sdavat-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.